Presupuesto Maestro

Datos
Balance General
al 31 Diciembre 2009

Activo Corriente S/. % Pasivo Corriente S/. %

Caja & Bancos 798,926 17% Tributos por Pagar 289,960 6%
CxC 450,000 9% CxP 425,000 9%
Materia Primas 80,050 2% Otras CxP 450,000 9%
Productos Terminados 1,950,000 41% Participación Utilidades 107,393 2%
Total Activo Cte. 3,278,976 69% Total Pasivo Cte. 1,272,353 27%

Activo Fijo Pasivo No Corriente

Terrenos 550,000 12% Deuda a Largo Plazo 350,000 7%
Maq. & Equi. 1,000,000 21% Total Pasivo No Corriente 350,000 7%
Deprec. Acumulada (50,000) -1% Total Pasivo 1,622,353 34%
Total Activo Fijo 1,500,000 31%
Patrimonio
Capital 2,393,793 50%
Resultados Acum. 86,257 2%
Resultado del ejercicio 676,573 14%
Total Patrimonio 3,156,623 66%

Total Activo 4,778,976 100% Total Pasivo & Patrimonio 4,778,976 100%

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

al 31 Diciembre 2009
S/. . %
Ventas 3,950,000 100%
Costo de ventas 2,365,000 60%
Utilidad Bruta 1,585,000 40%
Gastos Administrativos 195,500 5%
Gastos de ventas 315,575 8%
Utilidad Operativa 1,073,925 27%
Participación utilidades 107,393 3%
Utilidad antes de imptos 966,533 24%
Impuesto a la renta 289,960 7%
Utilidad Neta 676,573 17%

II. Requerimientos de Productos

Item / Producto "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"
Material "A" (gramos) 15 13 10
Material "B" (gramos) 6 7 6
Material "C" (gramos) 9 4 5
Mano Obra (horas) 3 1 2
Otros: Costo de Mano de Obra: 10 Soles hora
Gastos Indirectos Tasa = (GIF / Nº horas MOD)
GIF Unitarios Tasa * (hrs MOD de cada producto)

III. Inventarios Materias Primas

Item Inv. Inicial Inv. Final
Material "A" (gramos) 10,000 8,000 2.00 16,000.00
Material "B" (gramos) 15,000 4,000 2.67 10,680.00
Material "C" (gramos) 5,000 3,000 4.00 12,000.00
Producto "Cetirina" (unid) 10,000 120.00 38,680.00
Producto "Finastina" (uni 5,000 70.00
Producto "Tamsulina" (un 5,000 80.00
Producto "Cetirina" (unid) 7,000 Calcular
Producto "Finastina" (unid) 3,000 Calcular
Producto "Tamsulina" (unid) 2,000 Calcular

IV. Ventas
Producto: "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"
Valor de Venta 200 100 150
Vtas. Planeadas (uds) 15000 10000 10000

V. Gastos Adm. & Vtas. (en Soles)

Comisiones por Vtas. 5% de las Vtas.
Depreciacion 10,000
Sueldos & Salarios 200,000
Varios 10,000
Intereses por Deuda LP 30,000
Total 250,000

VI. Gastos de Fab. Indirecta

Depreciación 100,000
Seguros 5,000
Mantenimiento 50,000
Energía & Agua 40,000
Varios 10,000
Total 205,000

VII. Información Adicional

a) En el 2010, se cobran todas las CxC del 2009
b) En el 2010, se cobra el 90% de las ventas del 2010
c) En el 2010, se paga el 60% del total de compras del 2010
d) En el 2010, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2009
e) En el 2010 se adquiere Maq. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre
f) En el 2010 se pagará la mitad de la deuda de largo plazo del 2009
f) Participación de Utilidades es 10%
g) Tasa de Impuesto a la Renta es 30%
Las ventas y Produccion se efectuaran de la siguiente manera
Enero a Junio  7.50% 45.00% 0.45
Julio y Dicie 15.50% 31.00%
Agosto a Nov 6.00% 24.00%
100.00%
En Enero se cobra y se pagac el 100% de 2009
Las ventas se realizan 90% contado y 10% credito
En Diciembre solo se cobra el 5.5% de la venta
Compras se pagan a 90 dias (saldo compras por pagar a diciembre equiv al 40% de compras del año)
Los pagos de la deuda a LP las efectuara en el mes que ud decida
Tesoreria minima de S/50,000.00
compras del año)
 PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Cetirina Finastina Tamsulina

Precio de Ventas (unitario) S/. 200 S/. 100 S/. 150

Ventas Planeadas (unidades) 15000 10000 10000

Subtotales S/. 3,000,000 S/. 1,000,000 S/. 1,500,000

Total S/. 5,500,000

 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Cetirina Finastina Tamsulina

15,000 10,000 10,000

Ventas Planeadas (unidades)

7,000 3,000 2,000

Inventario Final
22,000 13,000 12,000
Inventario Disponible
10,000 5,000 5,000
Inventario Inicial
12,000 8,000 7,000
Unidades a Producir
 PRESUPUESTO DE CONSUMO
Producto Cetirina Finastina Tamsulina Subtotal de Material
Costo TOTAL
Material
(S/. / gr) S/.
Produccion Planeada (unid) 12,000 8,000 7,000 gr. S/.

Req.Unitario (gr)
15 13 10

A S/. 2.00 Subtotal por Producto(gr) 354,000 708,000

180000 104000 70000

Subtotal por Producto(S/.)

S/. 360,000 S/. 208,000 S/. 140,000

Req.Unitario (gr)
6 7 6

B S/. 2.67 Subtotal por Producto(gr) 170,000 453,900 1,861,900

72000 56000 42000

Subtotal por Producto(S/.)

S/. 192,240 S/. 149,520 S/. 112,140

Req.Unitario (gr)
9 4 5

C S/. 4.00 Subtotal por Producto(gr) 175,000 700,000

108000 32000 35000

Subtotal por Producto(S/.)

S/. 432,000 S/. 128,000 S/. 140,000

Total por Producto S/.

S/. 984,240 S/. 485,520 S/. 392,140

TOTAL S/.
S/. 1,861,900
82.02
 PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material A B C

Ppto consumo (grs) 354,000 170,000 175,000

Inventario Final 8,000 4,000 3,000
Inventario Disponible 362,000 174,000 178,000
Inventario Inicial 10,000 15,000 5,000
Inventario a Comprar 352,000 159,000 173,000
Costo (S/. / gr) 2.00 2.67 4.00
Subtotales S/. 704,000 424,530 692,000
Total S/. S/. 1,820,530
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Productos Cetirina Finastina Tamsulina

Produccion Planeada (unids) 12,000 8,000 7,000

Horas MOD (h/unid) 3 1 2

Horas MOD Requeridas (hrs) 36,000 8,000 14,000

Total Horas MOD Requeridas 58,000

Costo MOD (S/. / h) S/. 10 S/. 10 S/. 10

Subtotales 360,000 80,000 140,000

Total 580,000
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricación

Depreciación S/. 100,000

Seguros S/. 5,000

Mantenimiento S/. 50,000

Energia y Agua S/. 40,000

Varios S/. 10,000

Total S/. 205,000

 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Cálculo tasa de GIF por Hora de MOD

Total Gastos indirectos de Fabricación 205000

3.53448
Total horas de Mano de Obra Directa 58,000

Productos Cetirina Finastina Tamsulina

Horas MOD (h/unid) 3 1 2

Tasa (S/. / h) S/. 3.53

Gasto Indirecto Fabricación (unitario) S/. 10.60 S/. 3.53 S/. 7.07
 COSTO PRODUCCION UNITARIO
Cetirina Finastina Tamsulina
DETALLE
S/. S/. S/.

Materiales Directos 82.02 60.69 56.02

Mano de Obra Directa 30.00 10.00 20.00

Gastos Indirectos de Fabricación 10.60 3.53 7.07

Costo Producción unitario 122.62 74.22 83.09

 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS
Producto Cetirina Finastina

Costo Producción actual (unit) S/. 122.62 S/. 74.22

Inventario Final (Unids) 7,000 3,000

Inventario Final (S/.) S/. 858,364 S/. 222,673

Total S/. 1,247,216

RMINADOS
Tamsulina

S/. 83.09

2,000

S/. 166,178
 COSTOS DE VENTAS
DETALLE S/.
Materiales Directos 1,861,900
Mano de Obra Directa 580,000
Costos Indirectos de Fabricacion 205,000
Costo Produccion 2,646,900
Inventario Inicial de Productos Terminados 1,950,000
Costo Total de Productos Terminados 4,596,900
Inventario Final de Productos Terminados 1,247,216
Costo de Ventas Presupuestado 3,349,684
 GASTOS DE ADMINISTRACION
DETALLE S/.

Depreciación S/. 10,000

Sueldos y Salarios S/. 200,000

Varios S/. 10,000

Intereses de Deudas a Largo Plazo S/. 30,000

Total S/. S/. 250,000

 GASTOS DE VENTAS
DETALLE S/.

Comisiones (5% de las ventas) S/. 275,000

Total S/. 275,000

 Presupuesto de Caja
DETALLE

Ingresos

Ventas al contado (2008)

Cuentas Cobradas del año 2007

Total Ingresos

Egresos

Compra de Materiales

Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de Fab.

Gastos de Administración

Gastos de Ventas

Tributos por pagar 2007

Ctas por pagar 2007

Otras Ctas por pagar 2007

 Participación de utilidades

50% Ctas por pagar LP 2007

Compra Maquina

Total egresos

Saldo del período

Saldo inicial

Saldo Final de Efectivo

e Caja PRESUPUESTO OPERATIVO

S/.

ENERO

4,950,000.00 INGRESOS 7.50%

450,000.00 Ventas 412,500.00

5,400,000.00 Cobro Ventas 371,250.00

CXC 450,000.00

1,092,318.00 Total Ingresos 821,250.00

580,000.00

105,000.00 Pagos de compras

240,000.00 Mano de Obra 48,333.33

275,000.00 CIF 8,750.00

289,959.75 Gasto Administrativo 20000

425,000.00 Gastos de ventas 22,916.67

450,000.00 Tributos
 107,393.00 Utilidades

175,000.00 CXP 425,000.00

50,000.00 Otras cxp 625,000.00

3,789,670.75 Compra Maquina

1,610,329.25 Total Egresos 1,150,000.00

798,926.00 Flujo Periodo - 328,750.00

2,409,255.25 Caja Inicial 798,926.00

CAJA FINAL 470,176.00
TESOFRERIA 50,000.00
DEFICIT /SUPERAVIT 420,176.00
TIVO

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

7.50% 7.50% 7.50% 7.50% 7.50%

412,500.00 412,500.00 412,500.00 412,500.00 412,500.00

371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00

371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00

121,368.67 121,368.67 121,368.67

48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33

8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00

20000 20000 20000 20000 20000

22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67

289,959.75
 107,393.00

100,000.00 497,352.75 221,368.67 221,368.67 221,368.67

271,250.00 -126,102.75 149,881.33 149,881.33 149,881.33

470,176.00 741,426.00 615,323.25 765,204.58 915,085.92

741,426.00 615,323.25 765,204.58 915,085.92 1,064,967.25
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
691,426.00 565,323.25 715,204.58 865,085.92 1,014,967.25
 JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

15.50% 6% 6% 6%

852,500.00 330,000.00 330,000.00 330,000.00

767,250.00 297,000.00 297,000.00 297,000.00

767,250.00 297,000.00 297,000.00 297,000.00

121,368.67 121,368.67 121,368.67 121,368.67

48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33

8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00

20000 20000 20000 20000

22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67

 221,368.67 221,368.67 221,368.67 221,368.67

545,881.33 75,631.33 75,631.33 75,631.33

1,064,967.25 1,610,848.58 1,686,479.92 1,762,111.25

1,610,848.58 1,686,479.92 1,762,111.25 1,837,742.58
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
1,560,848.58 1,636,479.92 1,712,111.25 1,787,742.58
NOVIEMBRE DICIEMBRE

6% 15.50% 100.00%

330,000.00 852,500.00 Ventas

297,000.00 767,250.00 4,950,000.00

450,000.00

297,000.00 767,250.00 5,400,000.00

121,368.67 121,368.67 1,092,318.00

48,333.33 48,333.33 580,000.00

8,750.00 8,750.00 105,000.00

20000 20000 240,000.00

22,916.67 22,916.67 275,000.00

289,959.75
 425,000.00

450,000.00

107,393.00

50,000.00 50,000.00

221,368.67 271,368.67 50,000.00

75,631.33 495,881.33 3,789,670.75

### ###
### ### 2,409,255.25
50,000.00 50,001.00
### ###
Las ventas y Produccion se efectuaran de la siguiente manera

Enero a Junio  7.50% 45.00% 0.45

Julio y Dicie 15.50% 31.00%

Agosto a Nov 6.00% 24.00%

100.00%

En Enero se cobra y se pagac el 100% de 2009

Las ventas se realizan 90% contado y 10% credito

En Diciembre solo se cobra el 5.5% de la venta

Compras se pagan a 90 dias (saldo compras por pagar a diciembre equiv al 40% de

Los pagos de la deuda a LP las efectuara en el mes que ud decida

Tesoreria minima de S/50,000.00

 ventas 5,500,000.00

bre equiv al 40% de compras del año)

 Presupuesto de Caja
DETALLE
Ingresos
Ventas al contado (2008)
Cuentas Cobradas del año 2007
Total Ingresos
Egresos
Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indi 205,000.00 Menos deprec. ###
Gastos de A 250,000.00 Menos deprec. 10,000.00
Gastos de 5,500,000.00 5%
Tributos po Dato del BG inicial
Ctas por p Dato del BG inicial
Otras Ctas Dato del BG inicial
Participación de utilidades
50% Ctas por pagar LP 2007
Compra MaDato del caso
Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Las ventas y Produccion se efectuaran de la siguiente manera

Enero a Junio  7.50% 45.00% 0.45
Julio y Dicie 15.50% 31.00%
Agosto a Nov 6.00% 24.00%
100.00%
En Enero se cobra y se pagac el 100% de 2009
Las ventas se realizan 90% contado y 10% credito
En Diciembre solo se cobra el 5.5% de la venta
Compras se pagan a 90 dias (saldo compras por pagar a diciembre equiv al 40% de compras del a
Los pagos de la deuda a LP las efectuara en el mes que ud decida
Tesoreria minima de S/50,000.00
a
S/. enero febrero
Ventas 5500000 412,500.00 412,500.00
4,950,000.00 Compras 1,820,530.00 102,404.81 102,404.81
450,000.00
5,400,000.00 Cobro Ctdo 371250 371250
Cobro Vta Credito
1,092,318.00 Cobro cxc 2009 450,000.00
580,000.00 TOTAL INGRESOS 821,250.00 371,250.00
105,000.00 Pago Compras
240,000.00 Pago 50% deuda LP 175000
275,000.00 MO 48,333.33 48,333.33
289,959.75 CIF 8,750.00 8,750.00
425,000.00 Gastos Administracion 20,000.00 20,000.00
450,000.00 Gstos de ventas 22,916.67 22,916.67
107,393.00 Tributos
175,000.00 Otrass cxp 450000
50,000.00 Partcipacion
3,789,670.75 Compra Maquina
1,610,329.25 TOTAL EGRESOS 725,000.00 100,000.00
798,926.00
2,409,255.25 FLUJO PERIODO 96,250.00 271,250.00
CAJA INICIAL 798,926.00 895,176.00
FLUJO CAJA FINAL 895,176.00 1,166,426.00
RESERVA 50,000.00 50,000.00
DEFICIT / SUPERAVT 845,176.00 1,116,426.00

uiv al 40% de compras del año)

 marzo abril mayo junio julio agosto setiembre
412,500.00 412,500.00 412,500.00 412,500.00 852500 330000 330000
102,404.81 102,404.81 102,404.81 102,404.81 282182.15 109231.8 109231.8

371250 371250 371250 371250 767250 297000 297000

371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00 767,250.00 297,000.00 297,000.00

102,404.81 102,404.81 102,404.81 102,404.81 102,404.81 102,404.81

48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33 48,333.33

8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00 8,750.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67 22,916.67
289,959.75

107,393.00

497,352.75 202,404.81 202,404.81 202,404.81 202,404.81 202,404.81 202,404.81

- 126,102.75 168,845.19 168,845.19 168,845.19 564,845.19 94,595.19 94,595.19

1,166,426.00 1,040,323.25 1,209,168.44 1,378,013.63 1,546,858.81 2,111,704.00 2,206,299.19
1,040,323.25 1,209,168.44 1,378,013.63 1,546,858.81 2,111,704.00 2,206,299.19 2,300,894.38
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
990,323.25 1,159,168.44 1,328,013.63 1,496,858.81 2,061,704.00 2,156,299.19 2,250,894.38
 octubre noviembre diciembre ANUAL
330000 330000 852500
109231.8 109231.8 282182.15

297000 297000 767250 4,950,000.00

297,000.00 297,000.00 767,250.00

282,182.15 109,231.80 86,475.17 1,092,318.00
175,000.00
48,333.33 48,333.33 48,333.33 580,000.00
8,750.00 8,750.00 8,750.00 105,000.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 240,000.00
22,916.67 22,916.67 22,916.67 275,000.00
289,959.75
450,000.00
107,393.00
50000 50,000.00
382,182.15 209,231.80 236,475.17 3,364,670.75

- 85,182.15 87,768.20 530,774.83

2,300,894.38 2,215,712.23 2,303,480.43 425,000.01
2,215,712.23 2,303,480.43 2,834,255.26
50,000.00 50,000.00 50,000.00
2,165,712.23 2,253,480.43 2,784,255.26
 Balance General
Al 31 Diciembre del 2010
DETALLE S/. DETALLE S/.

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 2,409,255.25 Tributos por Pagar 438,835.19

Ctas. Por Cobrar 550,000.00 Ctas. Por Pagar 728,212.00

Inventario de Materias Primas 38,680.00 Participacion de Utilidades 162,531.55

Inventario de Prod. Term. 1,247,215.52 Deudas Largo Plazo 175,000.00

Total Activo Cte. 4,245,150.77 Total Pasivo Cte. 1,504,578.74

Pasivo No Cte

Activo No cte Deudas Largo Plazo 0.00

Terrenos 550,000.00 Total Pasivo no cte 0.00

Maquinarias y Eq 1,050,000.00 Total Pasivo 1,504,578.74

Depreciacion Acumulada 160,000.00

Total Activo No Cte 1,440,000.00 Patrimonio

Capital 2,393,793.00

Resultados acumulados 762,829.75

Resultado del ejercicio 1,023,948.78

Total Pat. 4,180,571.53

Total Activo 5,685,150.77 Total Pasivo y Pat. 5,685,150.27

 ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2010
DETALLE S./

Ventas 5,500,000

Costo de Ventas 3,349,684

Utilidad Bruta 2,150,316

Gastos de Administración 220,000

Gastos de ventas 275,000

Utilidad Operativa 1,655,316

Gastos Financieros 30,000

Utilidad antes de particip. 1,625,316

Participación de Utilidades 162,532

Utilidad antes de imptos 1,462,784

Impuesto sobre la Renta 438,835

Utilidad Neta 1,023,949