CASO PRÁCTICO 01 DE PRESUPUESTO MAESTRO:

El gerente financiero de la empresa Inversiones textiles PUNO S.R.L.TDA. Dedicado a la fabricación de X PRODUCTOS
DE ARTESANIA se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año
2018 de las reuniones de coordinación con los gerentes Y/ O ADMINISTRADORES de las áreas de la empresa
obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 2018.

ANEXO 1

MATERIAS PRIMAS Costo unitario

A 3.5
B 4.5
MOD 4 HH

Gastos de fabricación se aplica sobre, la base horas hombres de M.O.D.

ANEXO 2

Producto terminados ALFA BET A

Materia PRIMA A 12 Unid 10 Unid
Materia PRIMA B 10 Unid 8 Unid
M.O.D. 18 hrs 20 hrs
A)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31.12.2018
En soles
31.12.2017 31.12.2017
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
activos corrientes pasivos corrientes
efectivo y equivalentes al efectivo 90,000 cuentas por pagar comerciales 15,000
cuentas por cobrar comerciales 28,000 Tributos por pagar
inventarios IR, IGV, ESSALUD, ONP 7000
Materia prima 31,600 total pasivos corrientes 22,000
Productos terminados 22,000 pasivos no corrientes
total activos corrientes 171,600 Otros pasivos finan. 0
pasivos por impuestos diferidos 0
activos no corrientes ingresos diferidos 0
Terrenos 60,000 total pasivos no corrientes 0
Maquinaria 500,000 total positivos 22,000
Depreciación acumulada -100,000 PATRIMONIO
total activos no corrientes 460,000 capital emitido 500,000
primas de emisión 6,700
otras reservas de capital 0
resultados acumulados 102900.000
otras reservas de patrimonio 0
total de patrimonio 609,600
TOTAL ACTIVO 631,600 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 631,600
DATO ADICIONAL:
DETALLE ALFA BETA
Volumen de ventas (unidades) 6500 1900
Valor de venta unitaria 160 210
Inventario final unidades 950 140
Inventario inicial unidades 130 80

MATERIA PRIMA A B
inventario inicial 5200 5200
Inventario final 5100 700
NO EXISTE INVENTARIO INICIAL NI FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

Gastos de fabricación
Suministros diversos 12000
MOD 15000
Beneficios adicionales 11000
Energía 13000
Mantenimiento de maquinaria 17000
Depreciación de Maquinaria 100000
Seguros sobre producción 3200
Reparación de maquinarias 1400
Supervisión de fabrica 19000
TOTAL 191600
EL CIF SE DISTRIBUYE EN BASE A TOTAL HORAS HOMBRE

Gastos de ventas y administración

GASTO DE VENTAS
Comisiones por ventas 19500
Publicidad 4200
Sueldos de vendedores 11400
Gastos de representación 4600 39700
GASTOS DE ADMININSTRACION
Sueldo de administración 17600
 Suministros de oficina 1580
Otros gastos de oficina 1650 20830
TOTAL 60530

El presupuesto de caja que a continuación se presenta es elaborado en términos trimestrales y considera los cobro que
se van a efectuar en forma trimestral y un aumento de capital social en el 4to trimestre y a su vez considera los
compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, ESSALUD, ONP.
Trimestre
DETALLE 1 2 3 4
Ingresos
Cobros 190000 210000 345000 365000
Aumento de capital social 100000
Egresos
Pago de Materia Prima 31000 47000 52000 73000
Gastos de fabricación ventas y administración 33000 34000 38000 29000
Salarios 107000 148000 124000 137000
Pagos de tributos por pagar - inicial 7000
Compra de maquinaria compresora 120000
La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/ 20,000, en caso de financiamiento
se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo, a un interés de 10% anual, la gerencia desea pagar los
prestamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital.

FINANCIAMIENTO IT S/ 15,400, IIT S/ 2,000

AMORT
MONTO TASA TIEMPO MENSUAL MESES
1 1540 10% 12 128.3333333 9 1155

2 200 10% 12 16.66666667 6 100

Se pide: ELABORAR EL PRESUPUSTO MAESTRO, QUE CONTENGA LO SIGUIENTE:

I. Presupuesto operativo
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuestos adicionales
3.1 Consumo y compras de materia prima
3.2 Costos de M.O.D.
3.3 Gastos de Fabricación
3.4 Inventario final
4. Presupuesto de Costo de ventas
5. Presupuesto de gasto de ventas y de administración
6. Estado de resultados proyectados
II. Presupuesto financiero
1. Presupuesto de ingresos
1.1 Saldo inicial de efectivo
 1.2 Ingreso de efectivo: cobranzas, ventas al contado
2. Presupuesto de egresos
2.1 Compras de materia prima
2.2 MOD y otros desembolsos por salario
2.3 Otros desembolsos por: compras de activos fijo, inversiones a largo plazo
2.4 Otros costo y gastos
3. Necesidades de financiamiento
4. Saldo final de efectivo