PRESUPUESTO MAESTRO

El Gerente General de la empresa Inversiones Pacifico.SAC , ha contratado un experto en calidad

de Asesor, para que le elabore el Presupuesto Maestro de año X3, para lo cual le proporciona la
informacion requerida:
Inversiones Pacifico.SAC
BALANCE GENERAL AL 31.12.2019
(En nuevos soles)
Activo Corriente Pasivo corriente
Caja y Bancos 50,000.00 Tributos por Pagar
Ctas por Cobrar 750,000.00 Ctas por Pagar
Materias Primas 80,050.00 Otras Ctas por Pagar.
Product. Terminados 150,000.00
Total Pasivo Cte.
Total Activo Cte 1,030,050.00
Deudas a Largo Plazo
Terrenos 550,000.00
Maquinarios y Equipo 1,000,000.00 Total Pasivo
Deprec.Acum - 50,000.00
Patrimonio
Capital
Resul. Acumulados
Total Activo 2,530,050.00 Total Pasivo y Pat.

REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS
Paneton A Paneton B Paneton C
Harina 500 g 600 g 800
Levadura 100 g 80 g 70
Frutas y otros 400 g 320 g 130
Horas de Mano de Obra 1h 1h 1
La hora de mano de obra cuesta S/. 4.87 , los costos indirectos de fabricacion se aplican con
base en horas de mano de obra(costo unitario de costo de fabricacion por cada producto en fun-
cion de de hora consumida en la elaboracion de producto planeado.

INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL Cost.gramo
Harina 10,000.00 gramos 1,000 gramos S/. 0.003
Levadura 5,000.00 gramos 500 gramos S/. 0.015
Frutas y otros 7,000.00 gramos 200 gramos S/. 0.010
Paneton A 0.00 unidad 5 unidades
Paneton B 0.00 unidad 10 unidades
Paneton C 0.00 unidad 15 unidades

PRODUCTOS

Paneton A Paneton B Paneton C

PRECIO DE VENTA 30 c/u 25 c/u 15
VENTAS PLANEADAS 15,000.00 un 10,000.00 un 10,000
El inventario de productos en proceso no tiene importancia en la preparacion del Presupuesto Maestro X3

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS: COSTO FIJO

DEPRECIACION 30% del Activo fijo 1,000,000.00 S/. 2,500.00 (1000,000*30%*0.1/12)

SUELDOS Y SALARIOS: 5 empleados con sueldo 3000 S/. 15,000.00
COMISIONES 5% de la ventas planeadas
VARIOS S/. 5000
INTERESES POR DEUDAS A LARGO PLAZO S/. 1500

COSTOS DE FABRICACION INDIRECTOS- CIF- VARIBALE

DEPRECIACION 70% del Activo fijo 1,000,000.00 5,833.3333 (1000,000*70%*10/12)

SEGUROS 420.00
MANTENIMIENTO 5,000.00
ENERGIA Y AGUA 3,300.00
VARIOS 835.00

INFORMACION ADICIONAL

a) En el año X3 se adquirirá una maquina evaluada en S/. 5,000.00

b) La tasa de impuesto a la renta es de 30% RER: 1.5%. RUS: CATEGORIA: 20
c) La tasa de participacion de utilidades es 5% si tiene mas de 20 trabajadores
d) En X3 se cobraron todas las cuentas por cobrar del año X2 750,000.00
e) En X3 se pagaron todas las cuentas por pagar de X2 170,500.00
f) En el año X3 se pagará solo el 75% del valor de los materiales comprados.
g) De las ventas del añoX3,se cobra 95% , el saldo se se cobra el año X4.
experto en calidad

25,500.00
45,000.00
100,000.00

170,500.00

180,000.00

350,500.00

1,393,793.00
785,757.00
2,530,050.00

Paneton C
g
g
g
h
(930*1.09/26/8)= 4.8735577

Costo kilo
3.00
15.00
10.00

Paneton C
c/u
un.
puesto Maestro X3

JO

1000,000*30%*0.1/12)

de la ventas planeadas

ALE

1000,000*70%*10/12)

RUS: CATEGORIA: 20 RMT:10%

1.-PRESUPUESTO DE VENTAS
Formula: UNIDADES A VENDER x VALOR DE VENTA

PRESUPUESTO DE
PRODUCTOS UNDS A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS
PLANEADAS

Paneton A 15,000.00 X 30.00 450,000.00

Paneton B 10,000.00 X 25.00 250,000.00

Paneton C 10,000.00 X 15.00 150,000.00

TOTAL……. 850,000.00
2.-PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Formula: INV.FINAL PROD.TERM + VENTAS - INV.INIC. PROD.TERM.
DETALLE Paneton A Paneton B Paneton C Vtas Planeadas

Ventas Planeadas 15,000.00 unds 10,000.00 unds 10,000.00 unds 35,000.00 unds

(+) Inv .Final

Prod.Terminados 5.00 inds 10.00 unds 15.00 unds 30.00 unds

Sub- Total 15,005.00 unds 10,010.00 unds 10,015.00 unds 35,030.00 unds

(-) Inv .Inicial 0.00 unds 0.00 unds 0.00 unds 0.00 unds
Prod.Terminados
Ppto Produccion 15,005.00 unds 10,010.00 unds 10,015.00 unds 35,030.00 unds

NOTA: En finanzas el Inv. Final de Prod. Term. Se suman y el Inv. Final. de Prod. Term. Se resta.
3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO
A.-PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA ( se toma como base el presupuesto de produccion
Formula: UND. EN PROD x MAT. PRIMA ESTÁNDAR
UNDS.PROD x REQUER. M.P. x PREC.COST. M . P.

PROD.
PRODUCTO
PLANEADA
Harina Levadura Frutas y otros
UNDS
dato dato dato
Paneton A 15,005.00 ( 500 g x Und) 7,502,500 g ( 100 g x Und) 1,500,500 g ( 400 g x Und) 6,002,000 g

Paneton B 10,010.00 ( 600 g x Und) 6,006,000 g ( 80 g x Und) 800,800 g ( 320 g x Und) 3,203,200 g

Paneton C 10,015.00 ( 800 g x Und) 8,012,000 g ( 70 g x Und) 701,050 g ( 130 g x Und) 1,301,950 g

PPTO.CONS.MP.PLANEADA : 21,520,500 g 3,002,350 g 10,507,150 g

COSTO UNITARIO POR GRAMO: S/. 0.0030 S/. 0.0150 S/. 0.0100

PPTO.MP.VALORIZADO : S/. 64,561.50 S/. 45,035.25 S/. 105,071.50 S/. 214,668.25

b) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA(Se toma como base el presupuesto de MP)

FORMULA: INV.FINAL. M.P. + UITLIZ.MP - INV. INIC. M.P

Harina Levadura Frutas y otros
CONS.M.P. PLANEADA 21,520,500 g 3,002,350 g 10,507,150 g
+ Inv.Final Mat. Prima 1,000 g 500 g 200 g dato problema
ABASTECIMIENTO 21,521,500 g 3,002,850 g 10,507,350 g

- Inv.Inicial Mat. Prima -10,000.00 g -5,000.00 g -7,000.00 g dato problema

Ppto Requer.M.P.(Compra) 21,511,500 g 2,997,850 g 10,500,350 g

Precio S/. 0.0030 S/. 0.0150 S/. 0.0100 dato problema

Ppto.Compra M.P. 64,534.50 44,967.75 105,003.50 S/. 214,505.75

Planeadas
c) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA POR HORA ( Se toma como base el Presupuesto de produccion)

FORMULA: UNDS.EN PROD. X REQUER.EN HORAS X COSTO HORA = TARIFA EN HORAS

DETALLE Paneton A Paneton B Paneton C

Horas Presupuestadas( 15,005 x 1) = 15,005 ( 10,010 x 1 ) = 10,010 ( 10,015 x 1 ) = 10,015 35,030 h
Costo Hora S/. 4.873558 S/. 4.8736 S/. 4.8736

Ppto mano de Obra 73,127.733 48,784.313 48,808.68 170,720.73

RESUMEN:
N°.Unidades N° Horas
Para producir un producPanetonse utiliza 1 horas x 15,005 Un.= 15,005 horas

Para producir un product

Panetonse utiliza 1 horas x 10,010 Un.= 10,010 horas

Para producir un product

Panetonse utiliza 1 horas x 10,015 Un.= 10,015 horas

Para producir: 35,030 Un.= 35,030 horas

4. PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACION
FORMULA: Sumatoria de los Costos
GASTOS DE FABRICACION INDIRECTOS:
DEPRECIACION 70% del Activo fijo 5,833.33 DATO
SEGUROS 420.00 DATO
MANTENIMIENTO 5,000.00 DATO
ENERGIA Y AGUA 3,300.00 DATO
VARIOS 835.00 DATO
TOTAL: 15,388.33
5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
FORMULA: Sumatoria de los Gastos
Pto ventas 5%
Pto vtas planeadas: 850,000.00 x 5% comision= 42,500.00
6. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION:COSTO FIJO.
FORMULA: Sumatoria de los Gastos
GASTOS DE ADMINISTRACION
DEPRECIACION 30% del Activo fijo 2,500.00 DATO
SUELDOS Y SALARIOS: 5 empleados con sueldo 3000 15,000.00 DATO
VARIOS 5,000.00 DATO
INTERESES POR DEUDAS A LARGO PLAZO 1,500.00 DATO
TOTAL: 24,000.00

7. COSTO DE VENTAS (Trabajar al ultimo) FORMATO 10

Inv.Inc.Prod.Term (Dato de balance X2) 0
+ Costo de Produccion:
Materia Prima (Ppto.M.P.) 214,668.250
Mano de Obra (Ppto.M.O) 170,720.726
Costo Indirecto de Fabricacion (Ppto.CIF) 15,388.333 400,777.309
Sub Total 400,777.309
Inv.Final Prod.Term. (Anexo Nº. 01) -327.635
Costo de Ventas 400,449.674
 DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
(Para valorizar los productos Terminados)
MATERIALES(M.P) Paneton A Paneton B Paneton C
500 g x 0.003 1.50 ------ ------
Harina 600 g x 0.003 ------ 1.80 ------
800 g x 0.003 ------ ------ 2.40
100 g x 0.015 1.50 ------ ------
Levadura 80 g x 0.015 ------ 1.20 ------
70 g x 0.015 ------ ------ 1.05
400 g x 0.01 4.00 ------ ------
Frutas y otros 320 g x 0.01 ------ 3.20 ------
130 g x 0.01 ------ ------ 1.30
Mano de Obra DATO,todo decimales
1h x 4.87355769 4.8735577 ------ ------
1h x 4.87355769 ------ 4.8735577 ------
1h x 4.87355769 ------ ------ 4.8735577
Costos Indirecto de Fabricación
Formula: PPTO CIF Coeficiente
CIF = Ppo.CIF = Ppto CIF = 15,388.33 = 0.4392901
Base H/Hombre 35,030
1h x 0.4392901323 0.43929 ------ ------
1h x 0.4392901323 ------ 0.43929 ------
1h x 0.4392901323 ------ ------ 0.439290
Costo Un.Produccion: 12.31 11.51 10.06
8. PRESUPUESTO DE RESULTADOS INTEGRALES
Inversiones Pacifico.SAC
Estado de Resultados Presupuestados- Ejercicio X3 (Nuevos Soles)
% Referancia:
Ventas 850,000.00 100 Ppto Vtas
- Costo de Ventas - 400,449.67 -47% Ppto Costo Vtas
Utilidad de Bruta 449,550.33 53%

- Gastos de Adm. y Ventas - 66,500.00 -8% Ppto Adm y ventas

Utilidad antes de Part.y Ded. 383,050.33 45%

- Participacion del 5% - 19,152.52 -2%
Utilidad antes de Imp. 363,897.81 43%
0%
- Impuesto a la Renta 30% - 109,169.34 -13%

Utilidad Neta 254,728.47 30%

 9. PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo inicial (según B/G Historico) 50,000
mas: Ingresos en efectivo
g) Cobro planeado 95% de las ventas del X3. 95% de 850,000 807,500
d) Cobro cuentas por cobrar X2 750,000
Total Ingresos 1,607,500
menos: Egresos en efectivo:
f) Pago de compras de materia prima año X3 75% de 214505.75 160,879
e) Pago cuentas por pagar del Pasivo Cte año X2 350,500
a) Pago compra de activo fijo (maquinas) 5,000
Pago Mano de Obra (ppto.M.O) 170,721
Pago costo indirecto de fabricacion (ppto.CIF.menos considerar Deprec)
15,388.33 - 5,833.33 9,555
Pago gasto adm y de vtas.(Ppto.Adm. y Ventas.sin consid.deprec)
42,500.00 + 24,000.00 - 2,500.00 64,000
Total Egresos 760,655
Saldo Final (B/G Proyectado) 846,845
 42,500.00 BG

53,626.44 BG

dato

A-B SALDO DE CAJA BG

ANEXO 01
VALORIZACION FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (21)
PRODUCTO STOCK FINAL Costo.Unitario.P COSTO TOTAL

Paneton A 5 unds 12.31285 61.56

Paneton B 10 unds 11.51285 115.13
Paneton C 15 unds 10.06285 150.94
COSTO PROD (I.F.P.T) 327.64 VA EN BG

DETERMINACION DEL INV. FINAL DE MATERIA PRIMA (24)

Inv.Inic.Mat.Prima (según balance X2) 150,000.00
+ Compras (Ppto.compras) 214,505.75
Materia Prima Disponible 364,505.75
- Uso de Materias Primas (Pto Requerimiento) - 214,668.25
Inv.Final Materias Primas (BG proyectado) 149,837.50 VA EN BG

FORMULA:

Inv.Inic.Mat.Prima xx
+ Compras xx
------
Materia Prima Disponible xx
- Inv.Final M.P. -xx
xx
 Inversiones Pacifico.SAC
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL X3
(EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Pasivo Corriente
Caja y Bancos 846,844.96 ppto caja Tributos por Pagar 109,169.34 IR
Ctas por Cobrar 42,500.00 5% Cuentas por Pagar 53,626.44 25%
Materias Primas 149,837.50 IFMP Rem.y partic. por Pagar 19,152.52 5%
Product. Terminados 80,377.64 IFPT
Total activo Cte 181,948.30
Total Activ Cte 1,119,560.10
Deudas a Largo Plazo 0
Terrenos 550,000.00 B/G
Maq. Y Equipo 1,005,000.00 Total Pasivo 181,948.30
Depreciacion Acum. - 58,333.33
Patrimonio
Capital Social 1,393,793.00
Resultados Acum 785,757.00 u1+u2
Resultados ejercico 254,728.47
Total Patrimonio. 2,434,278.47
Total Activo 2,616,226.76 Total Pas. y Patrimonio. 2,616,226.76 -