Bicicletas Ciclos S.A.

, con sede en Medellín, se dedica a la producción y venta de bicicletas en diferentes zonas

del país. La Gerencia y demás oficinas principales de la organización, están elaborando el presupuesto para el
primer año, labor que coordina el Departamento de Presupuesto.
Bicicletas Ciclos Produce dos tipos de bicicletas: “A” y “B”, que se distribuyen en tres zonas: Norte, Centro y Sur.
Para ello, se utilizan tres tipos de materiales en su construcción, X, Y, y Z.
Cuenta además con dos departamentos productivos: Ensamble y Acabado.
Los estimativos en el plan presupuestal para el próximo año son:

1. VENTAS
Bicicletas Norte Centro Sur Total
A 5,000 6,000 3,000 14,000
B 12,000 18,000 10,000 40,000

2. INVENTARIOS
INICIALES FINALES
Q COSTO U. ($) TOTAL Q COSTO U.
($)
PRODUCTO TERMINADO

A 1,000 12.5 12,500 1,200 14.15

B 2,000 8 16,000 3,000 9.65
MATERIA PRIMA
X 800 1.4 1,120 4,000 1.4
Y 2,500 0.45 1,125 6,000 0.45
Z 6,000 0.6 3,600 9,000 0.6
TOTAL INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA 5,845 TOTAL INV.FINAL

3. MANO DE OBRA POR UNIDAD

PRODUCTO A B 1120
Departamento 1125
Ensamble $ 3.5 $ 2.8 3600
Acabado $ 5.2 $ 3.0 5845

4. Necesidades de Materia prima:

Para “A”: 1 Unidad de “X” y 2 de “Z”
Para “B”: 2 Unidades de “Y” y 2 de “Z”

5. Costos Indirectos de Fabricación (Por unidad, incluye depreciación de

$ 10.000 anuales)
PRODUCTO A B
Departamento
Ensamble $ 1.45 $0.80
Acabado $ 1.40 $0.95
6. Gastos de Administración y Ventas: $ 320.000. Incluye $ 20.000 de Depreciación y $ 46.750 de intereses.

7. El Balance (real) a diciembre 31 del año que terminó, era el siguiente

BALANCE GENERAL
$0

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Corrientes Pasivo Corriente

Caja y Bancos 100,000 Cuentas por 150,000

pagar
Cuentas por cobrar 220,000 Documentos por 150,000
pagar
inventarios 34,345 Dividendos por 25,000
pagar
Imporrenta por 15,000
pagar
Total Activos Corrientes 354,345
PATRIMONIO
Fijos Capital 300,000
Terrenos 100,000 reservas 30,000

depreciables 400,000 Utilidades 64,345

retenidas
Depreciación acumulada -120,000 Total patrimonio 394,345

Total Fijo 380,000

TOTAL ACTIVOS 734,345 TOTAL PASIVO Y 734,345
PATRIMONIO

8. Ventas (Ingresos Planeados)

- Ventas de Contado: 75% del total.
- Recaudos de Cuentas por Cobrar: $200.000 de las cuentas que aparecen en el balance.
- Se proyecta una venta de acciones por $20.000 y un préstamo de $100.000.

9. Egresos Planeados:
- Se pagará de contado el 90% de las compras, se hará un
abono por
- La Mano de obra Directa y los Costos Indirectos de
Fabricación se cancelarán en un 100%, siempre y cuando el
gasto represente egreso de dinero.
- De los Gastos de Administración y Ventas se pagará el 90%
del total que quede después de la depreciación y los
intereses. Por concepto de intereses se abonarán $37.800.

-Se espera hacer una compra de maquinaria por $ 80.000.

- Además se espera cancelar dividendos en la suma de
$25.000 e Imporrenta por $15.000.
SE PIDE
1. Presupuesto de Ventas por producto y por zona.
2. Presupuesto de Producción por producto.
3. Presupuesto de Materiales Directos. Por material y por
producto.
4. Presupuesto de Compras por Material.
5. Presupuesto de Costo de Materiales Directos para la
Producción. Por material y por producto.

6. Presupuesto de Mano de Obra Directa. Por producto y

por departamento.
7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación. Por
producto y por departamento.
8. Presupuesto de Costos de Producción o de Fabricación.
Por producto.
10. Estado de Ingresos y Gastos Proyectado.
11. Flujo de Caja Proyectado.
12. Balance General Proyectado.

BALANCE GENERAL PROYECTADO

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Corrientes Pasivo Corriente

Caja y Bancos 85,428 Proveedores 13,088

Cuentas por cobrar 307,500 Cuentas por 30,000
pagar
Inventarios de Materiales 13,700 Documentos por 50,000
pagar
inventarios P.T. 45,930 Imporrenta por 122,381
pagar
Gastos por pagar 25,325

Intereses 8,950
Total Activos Corrientes 452,558 TOTAL PASIVO 249,743
PATRIMONIO
Fijos Capital 300,000
Terrenos 100,000 reservas 54,847
Maquinaria 80,000 Utilidades del 223,623
ejercicio
depreciables 400,000 Utilidades 64,345
retenidas
Depreciación acumulada -140,000 Total patrimonio 642,815

Total Fijo 440,000

TOTAL ACTIVOS 892,558 TOTAL PASIVO Y 892,558
PATRIMONIO

56
s en diferentes zonas
presupuesto para el

as: Norte, Centro y Sur.

1. PPTO A B
VENTAS Q PRECIO TOTAL Q
Precio/U ZONA
$ 25 NORTE 5,000 25 125,000 12,000
$ 20 CENTRO 6,000 25 150,000 18,000
SUR 3,000 25 75,000 10,000
TOTALES 14,000 350,000 40,000

FINALES
2. PPTO DE PRODUCCION (unidades a A B
TOTAL producir)
Unidades necesarias para las
ventas (Pto1 ) 14,000 40,000
16,980 MAS. I.FINAL DESEADO 1,200 3,000
28,950 45,930 MENOS I.INICIAL 1,000 2,000
IGUAL PCCION DESEADA 14,200 41,000
5,600
2,700
5,400
13700 if

3. PPTO DE MATERIALES
PRODUCTO UNIDADES A PROD. X Y
A 14,200 14,200
B 41,000 82,000
ii TOTALES MATERIALES 14,200 82,000

4. PPTO DE COMPRAS DE MATERIALES X Y

UNIDADES NECESARIAS PDCCION 14,200 82,000

MAS INV. FINAL DESEADO 4,000 6,000

IGUAL UNID. REQ. PCCION 18,200 88,000
MENOS I.INICIAL 800 2,500
IGUAL UNID A COMPRAR 17,400 85,500
POR PRECIO UNIT. 1.4 0.45
 COSTO TOTAL COMPRA 24,360 38,475
.750 de intereses.

5. PPTO A B
COSTO MAT.
UTILIZADO Q P.U TOTAL Q
MATERIAL

X 14,200 1.4 19,880 0

Y 0 0.45 0 82,000

Z 28,400 0.60 17,040 82,000

TOTALES 42,600 36,920 164,000

TOTAL 123,020

A B
6. PPTO
M.O.D
UNID. A VR. MOD X UNID. A
PROD. UNID. TOTAL A PROD.

DEPTO

ENSAMBLE 14,200 3.5 49,700 41,000

ACABADO 14,200 5.20 73,840 41,000

TOTALES 28,400 123,540 82,000

A B
7. PPTO C.I.F
UNID. A VR. CIF X UNID. A
PROD. UNID. TOTAL A PROD.
DEPTO
ENSAMBLE 14,200 1.45 20,590 41,000

ACABADO 14,200 1.40 19,880 41,000

TOTALES 28,400 40,470 82,000

8. PPTO COSTO DE FABRICACION A

MATERIALES DIRECTOS VALOR TOTAL

X 19,880
Y
Z 17,040
TOTAL MD 36,920

MANO DE OBRA DIRECTA

ENSAMBLE 49,700
ACABADO 73,840
TOTAL M.O.D 123,540

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ENSAMBLE 20,590
ACABADO 19,880
TOTAL CIF 40,470

COSTO TOTAL DE FABRICACION POR

PRODUCTO 200,930

COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION

28,500 28,500

9. PPTO COSTO MCIA VENDIDA

MD UTILIZADO
I.INICIAL 5,845
MAS COMPRAS 130,875
MENOS INV. FINAL 13,700
IGUAL COSTO MD 123,020
MAS M.O.D 361,340

MAS C.I.F 112,220

IGUAL COSTO TOTAL PCCION 596,580

MAS I.INICIAL P. TERMINADO 28,500 17,430

MENOS INV. FINAL P. TERMINADO 45,930 14
COSTO TOTAL DE VENTAS 579,150

10. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

VENTAS 1,150,000
MENOS COSTOS VENTAS 579,150
IGUAL UTILIDAD BRUTA EN VTAS 570,850
MENOS GASTOS ADMON Y VENTA 320,000
MAS INGRESOS NO OPERACIONALES 120,000 120,000
IGUAL UAI 370,850
MENOS RENTA 33% 122,381
MENOS RESERVA LEGAL 10% 24,847
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR 223,623

11. FLUJO DE CAJA

Saldo Inicial 100,000
Entradas:
Ventas de Contado 862,500 287,500
Recaudo de Cartera 200,000
Préstamos 100,000
Venta de Acciones 20,000
Total Entradas $ 1,182,500

Saldo Disponible 1,282,500

Salidas:
Compra Materiales 117,788 13,088
Cuentas por Pagar 120,000
Documentos por Pagar 100,000
Mano de Obra Directa 361,340
C.I.F. 112,220
Compra de Activos Fijos 80,000
Gastos de Admón. y Ventas 227,925 25,325
Dividendos por pagar 25,000
Imporrenta 15,000
Intereses Pagados 37,800
Total Salidas $ 1,197,073
Saldo Final en Caja 85,428
 B
PRECIO TOTAL

20 240,000
20 360,000
20 200,000
800,000 1,150,000

Z TOTAL
28,400 42,600
82,000 164,000
110,400 206,600

110,400

9,000
119,400
6,000
113,400
0.60
 68,040 130,875

P.U TOTAL

1.4 0 19,880

0.45 36,900 36,900

0.60 49,200 66,240

86,100

B
COSTO
VR. MOD X TOTAL
UNID. TOTAL B MOD

2.8 114,800 164,500

3.00 123,000 196,840

237,800 361,340

VR. CIF X COSTO

UNID. TOTAL B TOTAL cif

0.8 32,800 53,390

0.95 38,950 58,830

 71,750 112,220

VALOR TOTAL

36,900
49,200
86,100

114,800
123,000
237,800

32,800
38,950
71,750

395,650

N 596,580 14.15 16980

9.65 28950

5600
2700
5400
 10 16,980 28950

253250
 CONTABILIZACION DEL CICLO DE PRODUCCION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
SALDOS INICIALES DE 143001 BICI A 12,500
PRODUCTO
TERMINADO 143002 BICI B 16,000
SALDOS INICIALES DE 140501 X 1,120
MATERIALES 140502 Y 1,125
DIRECTOS 140503 Z 3,600
140501 X 24,360
140502 Y 38,475
CAUSACION DE LAS
COMPRAS DE 140503 Z 68,040
MATERIALES 240801 IVA DESCONTABLE 24,866
DIRECTOS
236540 RTEFTE 2,5% 3,272
220501 PROVEEDOR 1 152,469
72 MANO OBRA DIRECTA 361,340
CAUSACION DE LA 250501 SALARIOS X P EN ENSAMBLE 164,500
M.O.D
250502 SALARIOS X P EN ACABADO 196,840
71 MATERIALES DIRECTOS 123,020
TRASLADO DE M.D A 140501 X 19,880
PRODUCCION 140502 Y 36,900
140503 Z 66,240
CAUSACION DE LOS 73 COSTOS INDIRECTOS FABRICACION 112,220
C.I.F 233595 OTROS COSTOS POR PAGAR 112,220
143001 BICI A 200,930
143002 BICI B 395,650
CONTABILIZACION
DEL PRODUCTO 72 MANO OBRA DIRECTA 361,340
TERMINADO 71 MATERIALES DIRECTOS 123,020
73 COSTOS INDIRECTOS FABRICACION 112,220
613501 BICI A 196,450
CONTABILIZACION 613502 BICI B 382,700
DEL COSTO DE
VENTAS 143001 BICI A 196,450
143002 BICI B 382,700
1,928,051 1,928,051

-
 1405 MD
DB HB
1,120 19,880
1,125 36,900
3,600 66,240
24,360
38,475
68,040
136,720 123,020
13,700

7 PRODUCCION
DB HB
361,340 361,340
123,020 123,020
112,220 112,220
596,580 596,580
-

1430 PT
DB HB
12,500 196,450
16,000 382,700
200,930
395,650
625,080 579,150
45,930
Bicicletas Ciclos S.A., con sede en Medellín, se dedica a la producción y venta de bicicletas en diferentes zonas d
Gerencia y demás oficinas principales de la organización, están elaborando el presupuesto para el primer año, la
coordina el Departamento de Presupuesto.
Bicicletas Ciclos Produce dos tipos de bicicletas: “A” y “B”, que se distribuyen en tres zonas: Norte, Centro y Sur.
utilizan tres tipos de materiales en su construcción, X, Y, y Z.
Cuenta además con dos departamentos productivos: Ensamble y Acabado.
Los estimativos en el plan presupuestal para el próximo año son:

1. VENTAS
Bicicletas Norte Centro Sur
A 5,000 6,000 3,000
B 12,000 18,000 10,000

2. INVENTARIOS
INICIALES FINALES
Q COSTO U. ($) Q

PRODUCTO TERMINADO

A 1,000 13 1,200
B 2,000 8 3,000

MATERIA PRIMA
X 800 1.4 4,000
Y 2,500 0.45 6,000
Z 6,000 0.6 9,000
5845
3. MANO DE OBRA POR UNIDAD
PRODUCTO A B
Departamento
Ensamble $ 3.5 $ 2.8
Acabado $ 5.2 $ 3.0

4. Necesidades de Materia prima:

Para “A”: 1 Unidad de “X” y 2 de “Z”
Para “B”: 2 Unidades de “Y” y 2 de “Z”

5. Costos Indirectos de Fabricación (Por unidad, incluye depreciación de $ 10.000 anuales)

PRODUCTO A B
Departamento
Ensamble $ 1.45 $0.80
Acabado $ 1.40 $0.95
6. Gastos de Administración y Ventas: $ 320.000. Incluye $ 20.000 de Depreciación y $ 46.750 de intereses.

7. El Balance (real) a diciembre 31 del año que terminó, era el siguiente

BALANCE GENERAL
$0

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Corrientes Pasivo Corriente
Caja y Bancos 100,000 Cuentas por pagar 150,000
Cuentas por cobrar 220,000 Documentos por pagar 150,000
inventarios 34,345 Dividendos por pagar 25,000
Imporrenta por pagar 15,000
Total Activos Corrientes 354,345
PATRIMONIO
Fijos Capital 300,000
Terrenos 100,000 reservas 30,000

depreciables 400,000 Utilidades retenidas 64,345

Depreciación acumulada -120,000 Total patrimonio 394,345
Total Fijo 380,000
TOTAL ACTIVOS 734,345 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 734,345

8. Ventas (Ingresos Planeados)

- Ventas de Contado: 75% del total.
- Recaudos de Cuentas por Cobrar: $200.000 de las cuentas que aparecen en el balance.
- Se proyecta una venta de acciones por $20.000 y un préstamo de $100.000.

SE PIDE:
9. Egresos Planeados:
- Se pagará de contado el 90% de las compras, se hará un abono por
- La Mano de obra Directa y los Costos Indirectos de Fabricación se cancelarán en un
100%, siempre y cuando el gasto represente egreso de dinero.

- De los Gastos de Administración y Ventas se pagará el 90% del total que quede
después de la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán
$37.800.

-Se espera hacer una compra de maquinaria por $ 80.000.

- Además se espera cancelar dividendos en la suma de $25.000 e Imporrenta por
$15.000.

1. Presupuesto de Ventas por producto y por zona.

2. Presupuesto de Producción por producto.
3. Presupuesto de Materiales Directos. Por material y por producto.
4. Presupuesto de Compras por Material.
5. Presupuesto de Costo de Materiales Directos para la Producción. Por material y
por producto.

6. Presupuesto de Mano de Obra Directa. Por producto y por departamento.

7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación. Por producto y por
departamento.
8. Presupuesto de Costos de Producción o de Fabricación. Por producto.
9. Presupuesto de Costo de Mercancía Vendida.
10. Estado de Ingresos y Gastos Proyectado.
11. Flujo de Caja Proyectado.
12. Balance General Proyectado.

BALANCE GENERAL PROYECTADO

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Corrientes Pasivo Corriente
Caja y Bancos 208,704 Cuentas por pagar 70,048
Cuentas por cobrar 353,500 Documentos por pagar 50,000
Iva por pagar 163,060
inventarios 17,430 Retención en la fuente 4,581
Intereses 8,950
Imporrenta por pagar 87,798
Total Activos Corrientes 579,634 TOTAL PASIVO 384,437
PATRIMONIO
Fijos Capital 300,000
Terrenos 100,000 reservas 30,000
Maquinaria 80,000 Utilidades del ejercicio 163,053
depreciables 400,000 Utilidades retenidas 64,345
Depreciación acumulada -140,000 Total patrimonio 557,398
Total Fijo 440,000
TOTAL ACTIVOS 1,019,634 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 941,834

184000
77,800 4580.625
20940
163060

20940
56
as en diferentes zonas del país. La
to para el primer año, labor que

as: Norte, Centro y Sur. Para ello, se

1. PPTO A
VENTAS Q PRECIO TOTAL
Total Precio/U ZONA
14,000 $ 25 NORTE 5,000 25 125,000
40,000 $ 20 CENTRO 6,000 25 150,000
SUR 3,000 25 75,000
TOTALES 14,000 350,000

FINALES
COSTO U.
($) 2. PPTO DE PRODUCCION A

Unidades necesarias para las

ventas (Pto1 ) 14,000
MAS. I.FINAL DESEADO 1,200
MENOS I.INICIAL 1,000
IGUAL PCCION DESEADA 14,200

1.4 5600
0.45 2700
0.6 5400
INV.FINAL 13700
3. PPTO DE MATERIALES
PRODUCTO UNIDADES A PROD. X
A 14,200 14,200
B 41,000
TOTALES MATERIALES 14,200

4. PPTO DE COMPRAS DE MATERIALES X

UNIDADES NECESARIAS PDCCION 14,200

s) MAS INV. FINAL DESEADO 4,000
IGUAL UNID. REQ. PCCIOM 18,200
MENOS I.INICIAL 800
IGUAL UNID A COMPRAR 17,400
POR PRECIO UNIT. 1.4
COSTO TOTAL COMPRA 24,360
6.750 de intereses.

5. PPTO A
COSTO MAT.
UTILIZADO Q P.U TOTAL
MATERIAL
X 14,200 1.4 19,880
Y 0 0.45 0
Z 28,400 0.60 17,040
TOTALES 42,600 36,920
TOTAL

A
6. PPTO
M.O.D UNID. A VR. MOD X
PROD. UNID. TOTAL A
DEPTO
ENSAMBLE 14,200 3.5 49,700
ACABADO 14,200 5.20 73,840
TOTALES 28,400 123,540

A
7. PPTO C.I.F

UNID. A VR. CIF X

PROD. UNID. TOTAL A
DEPTO
ENSAMBLE 14,200 1.5 20,590

ACABADO 14,200 1.40 19,880

TOTALES 28,400 40,470

8. PPTO COSTO DE FABRICACION A

MATERIALES DIRECTOS VALOR

X
Y
Z
TOTAL MD
MANO DE OBRA DIRECTA

ENSAMBLE
ACABADO
TOTAL M.O.D

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ENSAMBLE
ACABADO
TOTAL CIF

COSTO TOTAL DE FABRICACION POR

PRODUCTO
COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION

28,500 28,500

9. PPTO COSTO MCIA VENDIDA

MD UTILIZADO
I.INICIAL 5,845
MAS COMPRAS 130,875
MENOS INV. FINAL 13,700
IGUAL COSTO MD 123,020

MAS M.O.D 361,340

MAS C.I.F 112,220
IGUAL COSTO TOTAL PCCION 596,580
MAS I.INICIAL P. TERMINADO 28,500
MENOS INV. FINAL P. TERMINADO 45,930
COSTO TOTAL DE VENTAS 579,150

10. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

VENTAS 1,150,000
MENOS COSTOS VENTAS 579,150
IGUAL UTILIDAD BRUTA EN VTAS 570,850
MENOS GASTOS ADMON Y VENTA 320,000
IGUAL UAI 250,850
MENOS RENTA 35% 87,798
MENOS RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR 163,053
 11. FLUJO DE CAJA
Saldo Inicial 100,000
Entradas:
Ventas de Contado 1,000,500
Recaudo de Cartera 200,000
Préstamos 100,000
Venta de Acciones 20,000
Total Entradas $ 1,320,500

Saldo Disponible 1,420,500

Salidas:
Compra Materiales 132,511
Cuentas por Pagar 120,000
Documentos por Pagar 100,000
Mano de Obra Directa 361,340
C.I.F. 112,220
Compra de Activos Fijos 80,000
Gastos de Admón. y Ventas 227,925
Dividendos por pagar 25,000
Imporrenta 15,000
Intereses Pagados 37,800
Total Salidas $ 1,211,796
Saldo Final en Caja 208,704
 B
Q PRECIO TOTAL

12,000 20 240,000
18,000 20 360,000
10,000 20 200,000
40,000 800,000 $ 1,150,000

40,000
3,000
2,000
41,000

Y Z
28,400 42,600
82,000 82,000 164,000
82,000 110,400 206,600

Y Z

82,000 110,400
6,000 9,000
88,000 119,400
2,500 6,000
85,500 113,400
0.45 0.60
38,475 68,040 130,875
 B

Q P.U TOTAL

0 1.4 0
82,000 0.45 36,900
82,000 0.60 49,200
164,000 86,100
123,020

B
UNID. A VR. MOD X COSTO TOTAL
PROD. UNID. TOTAL B MOD

41,000 2.8 114,800 164,500

41,000 3.00 123,000 196,840
82,000 237,800 361,340

UNID. A VR. CIF X COSTO TOTAL

PROD. UNID. TOTAL B MOD

41,000 0.8 32,800 53,390

41,000 0.95 38,950 58,830

82,000 71,750 112,220

A B

TOTAL VALOR TOTAL

19,880
36,900
17,040 49,200
36,920 86,100
 49,700 114,800
73,840 123,000
123,540 237,800

20,590 32,800
19,880 38,950
40,470 71,750

200,930 395,650
PRODUCCION 596,580 14.15 16980
9.65 28950

5600
2700
5400

17,430
 IVA CAJA CLIENTES
333,500 184,000 1,334,000 1000500 333500

4,581 147,234 132511 14723

14,723 compras mas iva menos rtefte menos pago efectivo

25,325 253250
 UNIDADES COSTO
UNIDADES PRECIO DE CANT. COSTO COSTO
BICICLETAS A COMPRA
A VENDER VENTA MATERIAL MATERIALES MOD
PRODUCIR MD
A 14,000 350,000 14,200 42,600 36,920 123,540
B 40,000 800,000 41,000 164,000 86,100 237,800
TOTAL 54,000 1,150,000 55,200 206,600 123,020 130,875 361,340

10. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS 11. FLUJO DE CAJA

VENTAS 1,150,000 Saldo Inicial
MENOS COSTOS VENTAS 579,150 Entradas:
IGUAL UTILIDAD BRUTA EN VTAS 570,850 Ventas de Contado
MENOS GASTOS ADMON Y VENTA 320,000 Recaudo de Cartera
MAS INGRESOS NO OPERACIONALES 120,000 Préstamos
IGUAL UAI 370,850 Venta de Acciones
MENOS RENTA 33% 122,381 Total Entradas $
MENOS RESERVA LEGAL 10% 24,847
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR 223,623 Saldo Disponible
Salidas:
Compra Materiales
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Mano de Obra Directa
C.I.F.
Compra de Activos Fijos
Gastos de Admón. y Ventas
Dividendos por pagar
Imporrenta
Intereses Pagados
Total Salidas $
Saldo Final en Caja
 COSTOS DE COSTO DE COSTO DE
SALDOS INVENTARIOS
CIF FABRICACION VENTAS

40,470 200,930 13,700

71,750 395,650 45,930
112,220 596,580 579,150 59,630

DE CAJA 12. BALANCE GENERAL PROYECTADO

100,000 ACTIVOS
Corrientes
862,500 Caja y Bancos 85,428
200,000 Cuentas por cobrar 307,500
100,000 Inventarios de Materiales 13,700
20,000 inventarios P.T. 45,930
1,182,500

1,282,500 Total Activos Corrientes 452,558

117,788 Fijos
120,000 Terrenos 100,000
100,000 Maquinaria 80,000
361,340 depreciables 400,000
112,220 Depreciación acumulada 140,000
80,000 Total Fijo 440,000
227,925 TOTAL ACTIVOS 892,558
25,000
15,000
37,800
1,197,073
85,428
ALANCE GENERAL PROYECTADO
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Proveedores 13,088
Cuentas por pagar 30,000 3,370
Documentos por pagar 50,000
Imporrenta por pagar 122,381
Gastos por pagar 25,325
Intereses 8,950
TOTAL PASIVO 249,743 1.81
PATRIMONIO
Capital 300,000
reservas 54,847
Utilidades del ejercicio 223,623
Utilidades retenidas 64,345
Total patrimonio 642,815

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 892,558

1.       En la empresa “X1X2” S.A se tienen para todos los meses unos costos fijos de 100 pesos, un costo variable por unidad de
Calcule: a) Costos variables totales b) Costos variables unitarios c) Costos fijos unitarios d) Costos fijos totales. Realice su corre

COSTO VARIABLE
VARIABLE UNITARIO
$ 100 $ 2
COSTOS FIJOS $ 100
COSTO VARIABLE X UNIDAD $ 2
UNIDADES PRODUCIDAS 50

2.      “Dormir bien S.A” es una empresa productora de pijamas. La empresa tiene tres áreas de costos:
a.       La empresa paga una subcontratista de costura que produce los cuellos de las camisas. Ésta cobra $20 por cada cuello.
b.      La empresa le paga a otra empresa para que corte los moldes de las prendas, cobrando $15 por cada molde.
c.       Tiene 3 operarios a los cuales les paga $200.000 cada uno por coser los moldes y formar las prendas, por un máximo de

Si para cada pijama utilizan 6 moldes, y la empresa opera durante 20 días al mes, determine:
d.      Costo variable por pijama producida
e.       Costo fijo mensual
f.        Una gráfica de los costos variables totales y los costos fijos totales
g.       Explique la diferencia en las cifras del costo unitario
h.      Suponiendo que para ese mes producen 180 pijamas, cuánto serían los costos variables y costos fijos totales.

CORTE
COSTURA
ENSAMBLE

3.       Una fábrica de sillas incurre en los siguientes costos de fabricación en la elaboración de una silla
Madera 19,000
Contador de costos 1,600,000
Cortador de madera 1,014,980
Ensamblador de silla 1,014,980
Operarios de pintado 1,014,980
Portero general 1,014,980
Secretaria de gerencia 1,014,980
supervisores 1,014,980
Arriendo de la fabrica 600,000
Tapas 3,000
pintura blanca 2,000
servicios publicos 300,000
depreciacion de equipos 120,000
polizas planta 200,000
pegante 5,000
SMMLV + AUX. TRANSPORTE 1,014,980
s fijos de 100 pesos, un costo variable por unidad de 2 pesos y una producción normal de 50 unidades.
jos unitarios d) Costos fijos totales. Realice su correspondiente gráfica.

FIJO
COSTOS FIJOS UNITARIO
$ 100 $ 2

a tiene tres áreas de costos:

los de las camisas. Ésta cobra $20 por cada cuello.
prendas, cobrando $15 por cada molde.
os moldes y formar las prendas, por un máximo de 200 prendas. A partir de 201 prendas hasta 400, se les pagará $300.000 y así sucesivam

al mes, determine:

os costos variables y costos fijos totales.

n la elaboración de una silla

MATERIALES DIRECTOS VALOR M.O.D
Madera 19,000 Cortador de madera
pegante 5,000 Ensamblador de silla
Operarios de pintado

TOTAL M.D 24,000 TOTAL M.O.D

Calcular:
-       Material Directo 24,000
-       Material Indirecto 5,000
-       MOD (con factores prestacionales) 3,709,638 SALARIO
-       MOI 5,658,912 CESANTIAS * 8,33% MENSUAL
-       CIF 120,000 INTERESES A LAS CESANTIAS 12%
*     Costos primos (MD + MOD) 3,733,638 PRIMA DE SERVICIOS * 8,33% MENSUAL
*      Costos de conversión (MOD + CIF) 5,783,912 VACACIONES * 4,17% MENSUAL
es pagará $300.000 y así sucesivamente.

VALOR C.I.F VALOR GASTOS GENERALES VALOR

1,236,546 Tapas 3,000 Contador de costos 1,949,274
1,236,546 pintura blanca 2,000 Portero general 1,236,546
1,236,546 M.O.I Secretaria de gerencia 1,236,546
supervisores 1,236,546 Arriendo de la fabrica 600,000
OTROS CIF servicios publicos 300,000
depreciacion de equipos 120,000 polizas planta 200,000
3,709,638 TOTAL C.I.F 1,361,546 TOTAL GASTOS 5,522,366

1,014,980 1,600,000
 84,548 133,280
10,146 15,994
84,548 133,280
42,325 66,720
1,236,546 1,949,274