El Proceso de La Auditoria Administrativa

UNIVERSIDAD NICARAGUENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD PÚ BLICA Y ADMINISTRACIÓ N
II CUATRIMESTRE 2020
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Unidad III: El Proceso de la Auditoria Administrativa
SESIÓN#7 “UNIDAD TRES”

Recepción: 28 de junio 2020 – 2:00 pm
Exam 2PARC
LABORATORIO # 4
en IAL
# Carne Nombre y Apellido: Carrera: S-5 S-6 S-7 PARTI
C
t:
1 18- Lesther Antonio Ramírez Administración de
. 0175 Aburto Empresa
14-Jun 21-Jun 28-Jun A-Virt
TOTAL 30P 20P 10P 10P 40P 100P
ACUMULADOS
Remitir únicamente esta guía. La participación virtual es el 10% del acumulado de su nota en
cada parcial
El trabajo es INVIDIDUAL
ACTIVIDAD DE AUTO APRENDIZAJE N° 4 (10P)

PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN
PARTE 1:
1. Preparación del programa
La auditoría que se realizará a Ferretería Linda será para determinar, mediante indicadores de gestión, los
niveles de eficiencia, eficacia y economía de dicha Ferretería; a través de la aplicación de técnicas y
procedimientos de auditoría para elaborar un informe final con las conclusiones y recomendaciones
pertinentes.
Para trabajar con la información actualizada, se obtendrá conocimiento e identificación de:
 La estructura y funcionamiento general de la empresa.
 Las áreas a examinar que involucra sus actividades, operaciones, instalaciones, metas u objetivos a
cumplir.
 Las prácticas administrativas y de operación que realiza la empresa.
El análisis de estos aspectos serán los ejes principales para determinar el grado de confiabilidad de la
información administrativa y la metodología a ser utilizada para facilitar la auditoría.
Las instalaciones de Ferretería Linda están ubicadas al centro norte de la ciudad de Managua, Rotonda
Hugo Chávez, 3 ½ cuadras al oeste. Se pudo observar los siguientes puntos importantes para el trabajo a
desarrollar:
La empresa cuenta con una infraestructura de dos plantas grandes y una tercera que están debidamente
distribuidas tanto para el correcto funcionamiento de los departamentos. En la planta baja al ingreso de la
ferretería se encuentra:
 El área de Punto de Atención al cliente, y que está debidamente equipada con recursos como: un
espacio amplio y adecuado para las visitas de los clientes, dos computadores de escritorio, una impresora,
dos teléfonos convencionales y un fax.
 El área de Canales de Comercialización, en la cual laboran dos personas que cuentan en sus
puestos de trabajo con una computadora de escritorio y un teléfono convencional.
 Un baño para uso tanto de los empleados como de los clientes de la primera planta.
 El departamento de Contabilidad, el cual laboran dos personas que cuentan en sus puestos de
trabajo con una computadora de escritorio y un teléfono convencional.
En la segunda planta se encuentran:
 Las oficinas del área administrativa: Gerencia General, Secretaría, Gerencia Ventas y de Compras
 Cada una de las oficinas tiene las instalaciones adecuadas para el buen desarrollo del trabajo, y
cada persona cuenta con una computadora de escritorio y un teléfono convencional, a diferencia del
Gerente que utiliza su computador personal.
 Los baños tanto para el personal masculino como para el femenino.
 Un cuarto orientado a actividades de comedor.
En los exteriores de la empresa, no se constata la presencia de un parqueadero para los clientes, además
también no puede notarse el manejo de la Imagen Corporativa por el uso de los colores para la fachada de
las instalaciones ya que es común por ser patrocinio de un proveedor de pinturas, no genera uniformidad
y distinción.
Los horarios de trabajo son: de 8:00am – 06:00pm. Con turnos escalonados para que el personal tome su
tiempo para almorzar.
Reglamentos:
La empresa posee un Reglamento Interno de Trabajo debidamente legalizado e implementado en la

empresa, aspecto relevante de la administración puesto que le permite normar las relaciones de trabajo y
regular el desenvolvimiento de las actividades laborales administrativas entre la empresa y los
empleados, cuyo conocimiento por parte de los involucrados asegura un buen clima laboral.
Área de Compras - Ventas

Los métodos que han implementado las autoridades para impartir la información de las áreas importantes
de la empresa tales como políticas, objetivos, resultados del desempeño, planes para el desarrollo futuro,
aspectos generales del servicio y los métodos para mejorar la eficacia y la productividad entre otros, han
sido proporcionados a sus empleados, ocasionando que se den situaciones como:
 Poco involucramiento por parte de los empleados.

 Poca importancia de la información.
Monitoreo del Rendimiento
No se tiene un programa o procedimiento específico que demuestre su efectiva frecuencia en la

aplicación, lo que le serviría para verificar deficiencias e implementar acciones correctivas oportunas.
Plan de Auditoria:
AUDITORES RAMIREZ LTDA.
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORÍA EN CONTROL DE RECEPCIÓN DE PRODUCTOS
CLIENTE: FERRETERÍA LINDA AUDITORIA A: JUNIO 30 DE 2020
HORAS HORAS HECHO
N° OPERACIÓN REF. P/T FECHA
ESTIMADA REALES POR
INTRODUCCIÓN
La Auditoria de Gestión se realizará a
las áreas precisas de compras y ventas
LARA
por el período comprendido del 01 de
nero al 30 de Junio 2020.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Evaluar el nivel de cumplimiento de los
1 LARA
objetivos empresariales.
Evaluar el sistema de control interno
para determinar si los procedimientos
2 LARA
son adecuados y ayudan a la
consecución de los objetivos.
Evaluar el grado de productividad y
3 LARA
rendimiento en las áreas a examinar.
Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia
y economía en la utilización de los
4 LARA
recursos humanos, financieros,
materiales y tecnológicos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Revisar el Manual de procedimientos de
1 5 LARA 01/07/2020
las áreas a examinar.
Seleccionar una muestra de operaciones
2 6 LARA 03/07/2020
efectuadas en el período a examinar.
Examinar la documentación de ingreso y
3 egreso de productos y determinar si los 15 LARA 07/07/2020
controles se cumplen adecuadamente.
Utilizar los indicadores de gestión para
determinar el uso adecuado de los
4 16 LARA 10/07/2020
recursos materiales, económicos y
financieros.
Diagnóstico de los procedimientos y
5 operaciones de manera cualitativa y 10 LARA 15/07/2020
cuantitativa.
Aplicar los procedimientos y técnicas en
6 los papeles o hoja de trabajo pars obtener 80 LARA 17/07/2020
hallazgos.
7 Elaboración de Informe Final 12 LARA 05/08/2020
2. Integración de recursos
Recursos Humanos
El proceso de trabajo de auditoría, será realizado por el siguiente personal, cuyos detalles se muestran a
continuación: Supervisor - Lic. Lesther Ramírez y Encargado – Eveling Alguera
Recursos Materiales
Para la auditoría de Gestión a realizarse se va a requerir de los siguientes equipos y materiales:
a) Equipos:
Descripción Cantidad
Computadora Laptop 2
Impresora 1
Memoria USB 1
b) Materiales:
VALOR
DESCRIPCIÓN MEDIDA CANTIDAD UNITARI TOTAL
O
Papel bond tamaño carta Resma 2 C$ 250.00 C$ 500.00
Lapicero tinta azul y rojo Unidad 4 C$ 7.00 C$ 28.00
Folder de color tamaño carta Unidad 20 C$ 7.00 C$ 140.00
TOTAL C$ 668.00
c) Recursos Financieros:
OBJETO TOTAL
Transporte C$ 5,000.00
Honorarios C$ 30,000.00
TOTAL C$ 35,000.00
3. Ejecución del programa

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
ÁREA DE COMPRAS – VENTAS
CLIENTE: FERRETERÍA LINDA AUDITORIA A: JUNIO 30 DE 2020
HORAS HORAS HECHO
N° OPERACIÓN REF. P/T FECHA
ESTIMADAS REALES POR
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
1 Narrativa del proceso de compra - venta LARA
Preparar y aplicar cuestionarios de
2 control interno del área de compra - LARA
venta
Elaborar hallazgos de auditoria de la
3 LARA
evaluación de Control Interno
Elaborar informe del control interno del
4 LARA
área compra - venta.
PARTE 2: (2P)
4. Elaborar Criterios de Valuación
Los criterios que se estarán valorando son de Integración y control; para tal efecto el cuestionario estará
dirigido hacia los elementos de:
4.1 Ambiente de control.
4.2 Evaluación de riesgos.
4.3 Actividades de control.
4.4 Sistemas de información y comunicación.
4.5 Supervisión y monitoreo.
5. Elaborar Cuestionario de Auditoria

AUDITORÍA DE GESTIÓN
CLIENTE: FERRETERÍA LINDA
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
Entrevistado: Personal de compra
RESPUESTA PONDERACIÓN
N° PREGUNTAS Calificación Puntaje OBSERVACIÓN
SI NO
obtenida optimo
AMBIENTE DE CONTROL
¿La empresa cuenta con políticas
1 formalmente establecidas para
compras?
¿Cuenta el área con personal
2 calificado para el desempeño de las
actividades?
¿Considera que se encuentran
debidamente asignadas las
3
funciones de las personas que
trabjan en el área?
¿Considera que el personal del área

4 es suficiente para hacer frente a los
retos de una prestaciíon de servicio?
¿Se capacita al encargado en
5
aspectos relevantes al proceso?
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿Considera que son buenas y
6 adecuadas las condiciones de
almacenaje?
¿Se adoptan metas y objetivos para
7
el área?
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe coordinación entre las áreas
8 de la empresa relacionas a las
compras?
¿Para realizar la entrega de los
9 productos cuenta con la autorización
de alguna persona?
TOTAL
ELABORADO: FECHA:
SUPERVISADO: FECHA:
AUDITORÍA DE GESTIÓN
CLIENTE: FERRETERÍA LINDA
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
Entrevistado: Personal de venta
RESPUESTA PONDERACIÓN
N° PREGUNTAS Calificación Puntaje OBSERVACIÓN
SI NO
obtenida optimo
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Se efectua revisión de facturación
10
de los productos?
¿Se realiza un análisis de mercado en
11 relación de los precios en cuanto a
los productos?
¿El personal conoce la fijación de
12
precios y devoluciones?
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿Considera que el sistema
implementado en la empresa es
13
adecuado para el desempeño de sus
actividades?
¿La información relevante respecto
14 al área es tansmitida
oportunamente?
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿Se evalua constantemente el
15 desempeño del pesronal que
efectua el proceso?
¿Ha identificado y analizado los
16 aspectos que más inciden para lograr
la satisfacción de los clientes?
¿Se supervisa constantemente el
17
proceso de adqusición
TOTAL
ELABORADO: FECHA:
SUPERVISADO: FECHA:
Interpretación de los resultados a obtener:
PONDERACIÓN OBSERVACIÓN SIGNIFICADO

10 - 9 EXCELENTE Se cumplen consistentemente las expectativas
8-7 BUENO Frecuentemente se cumplen las expectativas
6-5 REGULAR Algunas veces se cumplen las expectativas
4-3 MALO Frecuentemente no se cumplen las expectativas
2-0 MUY MALO Casi nunca se cumplen las expectativas
PARTE 3:
Elabora un cuadro sinóptico del tema
Investigación preliminar: con esto se pretende obtener información sobre: Objetivo de estudio, definición de área a auditar y
alcance y profundidad de la auditoria; por medio de esta investigación detectamos los factores prioritarios de análisis, así
como sensibilizarse a través del conocimiento del campo y ambiente de trabajo.
EL PROCESO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Diagnóstico preliminar: se analiza toda la documentación recabada y se procede a detectar las áreas con posibles problemáticas
y en consecuencia, decidir si se tiene la necesidad de una revisión detallada o profunda.
Definición de criterios de valoración: Con el diagnóstico podemos formular objetivos y metas concretas, identificar y definir los
criterios de valoración, estos últimos son la guía de análisis y evaluación.
Definición y diseño de instrumentos: son los materiales con los cuales se recogerá la información para su valoración; estos deben
ser validos y confiables, los más utilizados son: cuestionarios, entrevistas, guías de evaluación, análisis de tareas, pruebas
objetivas, pruebas socio métricas, autobiografías profesionales, entre otros.
Programación: Es la fase de planeación del trabajo a realizar: ¿qué hacer?, ¿cómo hacerlo? Y ¿Quién lo va a hacer?; son el
conjunto de acciones estructuradas racionalmente para el análisis de los elementos informativos. Para tal hecho se toman en
cuenta un sinnúmero de técnicas de auditoría, investigación documental, y técnicas administrativas.
Recopilación y revisión de información: Aquí se aplican los instrumentos elaborados anteriormente para respaldar la información
proporcionada; todas las respuestas se transforman en valores numéricos, se resumen, codifican y se preparan para ser analizados
críticamente para que permitan elaborar propuestas y propuestas de cambio o mejora.
Evaluación: aquí se dan a conocer los resultados de la evaluación; se detallan las investigaciones y recomendaciones de la auditoría.
Elaboración del reporte de auditoría: se incluyen los resultados, las conclusiones y recomendaciones pertinentes para el
mejoramiento de las operaciones del área estudiada, ya de manera profesional. El informe debe incluir:
1) Propósito y alcance de la auditoría.
2) Procedimientos utilizados.
3) Exposición de hechos y problemas importantes.
4) Recomendaciones para resolver problemas.
5) Evaluación sobre el funcionamiento Gerencial.

El Proceso de La Auditoria Administrativa

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ACTIVIDAD DE AUTO APRENDIZAJE N° 4 (10P)

1. Preparación del programa

Para trabajar con la información actualizada, se obtendrá conocimiento e identificación de:

 La estructura y funcionamiento general de la empresa.

 Las prácticas administrativas y de operación que realiza la empresa.

En la segunda planta se encuentran:

 Los baños tanto para el personal masculino como para el femenino.

 Un cuarto orientado a actividades de comedor.

La empresa posee un Reglamento Interno de Trabajo debidamente legalizado e implementado en la

Área de Compras - Ventas

 Poco involucramiento por parte de los empleados.

Monitoreo del Rendimiento

No se tiene un programa o procedimiento específico que demuestre su efectiva frecuencia en la

Para la auditoría de Gestión a realizarse se va a requerir de los siguientes equipos y materiales:

3. Ejecución del programa

4. Elaborar Criterios de Valuación

4.1 Ambiente de control.

4.2 Evaluación de riesgos.

4.3 Actividades de control.

4.4 Sistemas de información y comunicación.

4.5 Supervisión y monitoreo.

5. Elaborar Cuestionario de Auditoria

¿Considera que el personal del área

PONDERACIÓN OBSERVACIÓN SIGNIFICADO

Elabora un cuadro sinóptico del tema

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