ESTRUCTURA DE UN INFORME DE AUDITORIA

PROFESOR: CPC. MAX ESCOBEDO

ALUMNOS: .
ABANCAY-APURIMAC
2014
Es el resultado de la informacin, estudios, investigacin y
anlisis efectuados por los auditores durante la realizacin
de una auditora, que de forma normalizada expresa por
escrito su opinin sobre el rea o actividad auditada en
relacin con los objetivos fijados, sealan las debilidades
de control interno, si las ha habido, y formula
recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de
tales deficiencias y establecer las medidas correctoras
adecuadas.
INFORME DE
AUDITORIA
INDICE

I INTRODUCCIN.

1. Origen del examen.
2. Naturaleza y objetivos del examen.
3. Alcance del examen.
4. Antecedentes y base legal de la entidad.
5. Comunicacin de hallazgos.
6. Memorndum de Control Interno.
7. Otros aspectos de importancia

II OBSERVACIONES.
III CONCLUSIONES.
IV RECOMENDACIONES.
V ANEXOS.

ESTRUCTURA
DE UN
INFORME DE
AUDITORIA
I.- INTRODUCCIN
1.Origen del
Examen
Referido
Antecedentes o razones que
motivaron la accin de control
La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N
7777-2007-CG de fecha 28 de febrero de 2007, design a la Sociedad de
Auditoria Ramrez & Estefana Asociados Sociedad Civil, para efectuar la
auditoria Financiero Operativo a la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn
- Puno del ejercicio econmico 2006, como resultado del Concurso Pblico de
Mritos N 00006-2007-CG, convocado por dicho rgano Rector en mrito al
cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditoria
Externa el 07 de marzo del 2006 entre el Concejo Distrital de Chibuenbenchon
- Puno y nuestra Sociedad de Auditoria.
2. Naturaleza y
Objetivos del
examen
En este rubro se
sealar la
NATURALEZA O TIPO
DE LA ACCIN DE
CONTROL, as como
los objetivos previstos.

De acuerdo con los trminos establecidos en
el Contrato, el examen practicado
corresponde a una auditoria de carcter
Financiero Operativo, cuyos objetivos
previstos son:
Determinar si los estados financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.




Ejemplo:
3.-
Alcance
del
examen
Se indicar claramente la cobertura y
profundidad del trabajo realizado,
precisando el periodo y reas de la
entidad examinadas, mbito
geogrfico donde se realiz el
examen.
El propsito fundamental de nuestro examen fue formarnos una opinin si los
Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno
presentan razonablemente su situacin financiera al cierre del ejercicio bajo
examen, as como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el
Ao terminado al 31.Dic.2005, de conformidad con Normas Internacionales de
Contabilidad aceptadas en el Per.
4.-Antecedentes
y base legal de
la entidad
Se har referencia manera breve y concisa,
a los aspectos relevantes que guarden
vinculacin directa con la accin de control
realizada, sobre la misin, naturaleza legal,
ubicacin orgnica y funciones realizadas
de la entidad y/o reas examinadas, as
como las principales normas legales que
le(s) sean de aplicacin, con el objeto de
situar y mostrar apropiadamente el mbito
tcnico y jurdico que es materia de control.
ANTECEDENTES

UBICACIN GEOGRFICA

POBLACIN

LA ESTRUCTURA
ORGANICA DE LA
MUNICIPALIDAD:

RGANOS DE GOBIERNO Y ALTA
DIRECIN

ORGANO DE DIRECCIN

ORGANOS DE COORDINACIN,
CONSULTIVOS Y DE
PARTICIPACIN

ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

ORGANOSDE ASESORAMIENTO

ORGANOS DE APOYO.

ORGANOS DE LINEA

BASE LEGAL
5.-COMUNICACIN
DE HALLAZGOS
Se deber indicar haberse dado cumplimiento a la
comunicacin oportuna de los hallazgos efectuada al
personal que labora o haya laborado en la entidad
comprendido en ellos. Asimismo, se indicar la inclusin
de un Anexo en el Informe con la relacin del personal al
servicio de la entidad examinada,, consignndose en
dicha nmina los nombres y apellidos, documento de
identidad, cargo(s) desempeado(s), periodo(s) de
gestin, condicin laboral y domicilio correspondientes,
con indicacin de aquellas en que estuvieren incursos en
cada caso
6.- MEMORNDUM
DE CONTROL
INTERNO
Se indicar que durante la accin de control se ha
emitido el Memorndum de Control Interno, en el cual
se inform al titular respecto a la efectividad de los
controles internos implantados en la entidad. Dicho
documento as como el reporte de las acciones
correctivas que en virtud del mismo se hayan
adoptado, se deber adjuntar como Anexo del Informe.
7.Otros aspectos
de importancia
Se revelar aquella informacin que la comisin auditora basada
en su opinin profesional competente, considere de importancia
o significacin, para fines del Informe, dar a conocer hechos,
acciones o circunstancias que por su naturaleza e implicancias,
tengan relacin con la situacin evidenciada en la entidad o los
objetivos de la accin de control y, cuya revelacin permita
mostrar la objetividad e imparcialidad del trabajo desarrollado
por la comisin
II.-
OBSERVACIONES
La Comisin Auditora desarrollar las observaciones que, como
consecuencia del trabajo de campo y la aplicacin de procedimientos, hayan
sido determinadas como tales, una vez concluido el proceso de evaluacin y
contrastacin de los hallazgos comunicados con los comentarios y/o
aclaraciones formulados por el personal comprendido en los mismos, as
como la documentacin y evidencia sustentadora respectiva. Las
observaciones se debern referir a hechos o situaciones de carcter
significativo y de inters para la entidad examinada, cuya naturaleza
deficiente permita oportunidades de mejora y/o correccin, incluyendo
informacin suficiente y competente relacionada con los resultados de la
evaluacin efectuada a la gestin de la entidad examinada.
2. Elementos de la
observacin
Es el ttulo o encabezamiento que identifica el asunto materia de
observacin
CONDICION: Hecho o situacin deficiente detectada.
1.Sumilla
CRITERIO: Norma, disposicin o parmetro de medicin
aplicable al hecho observado.
EFECTO: indispensable para establecer su importancia y
recomendar a la entidad que adopte las acciones correctivas
requeridas.
CAUSA: Motivo que dio lugar el hecho o situacin observada, cuya
identificacin requiere de la habilidad y juicio profesional de la
comisin auditora y es necesaria para la formulacin de una
recomendacin constructiva
3.Comentariosy/o
aclaraciones del personal
4.Evaluacin de los
comentarios y/o
aclaraciones
Son las respuestas brindadas a la comunicacin de los hallazgos respectivos, por
el personal comprendido en la observacin, las cuales deben ser expuestas
brevemente, indicndose si se acompa documentacin sustentatoria.
Es el resultado del anlisis realizado por la comisin auditora sobre los
comentarios y/o aclaraciones y documentacin presentada por el
personal comprendido en la observacin, debiendo sustentarse los
argumentos invocados y consignarse la opinin resultante de dicha
evaluacin.
III.
CONCLUSIONES
Se indicarn los juicios de
carcter profesional,
basados en las
observaciones
establecidas, que se
formulan como
consecuencia del examen
realizado a la entidad
auditada. Al final de cada
conclusin se identificar el
nmero de la(s)
observaciones
correspondientes a cuyos
hechos se refiere.
IV. RECOMENDACIONES
Constituyen medidas especficas y
posibles que, con el propsito de
mostrar los beneficios que reportar
la accin de control, se sugieren a la
administracin de la entidad para
promover la superacin de las
causas y las deficiencias
evidenciadas durante el examen.
V. ANEXOS
A fin de lograr el mximo de
concisin y claridad en el
Informe, slo se incluir como
Anexos, adems de los
expresamente considerados
en la presente norma, aquella
documentacin indispensable
que contenga importante
informacin complementaria o
ampliatoria de los datos
contenidos en el Informe y que
no obre en la entidad
examinada.