Auditoría

Operativa

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 INTRODUCCIÓN

En la actualidad vivimos un mundo de cambios, los

cuales ocurren a una velocidad vertiginosa, aunado a
este siglo en donde la globalización impera y en
consecuencia donde las empresas están cada vez
más inmersas en un ambiente de mercados abiertos,
implicando para ellas, la necesidad de ser cada día
más competitivas.

La administración es el eje central sobre el cual

gira la empresa, por lo que resulta importante el
revisar y hacer un diagnóstico de la misma, con el
propósito de detectar problemas y solucionarlos.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 ANTECEDENTES
En el año de 1935, James O. McKinsey, en el seno de la American Economic Association
sentó las bases para lo que él llamó "auditoría administrativa“ (Auditoria Operativa), la cual,
en sus palabras, consistía en "una evaluación de una empresa en todos sus aspectos, a la
luz de su ambiente presente y futuro probable.“

1955, Harold Koontz y Ciryl O´Donnell, también en sus Principios de Administración,

proponen a la auto-auditoría, como una técnica de control del desempeño total, la cual
estaría destinada a "evaluar la posición de la empresa para determinar dónde se
encuentra, hacia dónde va con los programas presentes, cuáles deberían ser sus objetivos
y si se necesitan planes revisados para alcanzar estos objetivos.“

En 1978, la Asociación Nacional de Licenciados en Administración, difunde el documento

Auditoría Administrativa, el cual reúne las normas para su implementación en
organizaciones públicas y privadas.

Poco después, en 1984, Robert J. Thierauf presenta Auditoría Administrativa con

Cuestionarios de Trabajo, trabajo que introduce a la auditoría administrativa y a la forma de
aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las áreas funcionales, ambiente de
trabajo y sistemas de información

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 DEFINICIÓNES

La Auditoría Operativa es una

rama de la Auditoría que tiene
por objeto investigar, revisar y
evaluar a la administración de la
empresa ya sea en forma total o
por áreas específicas para
luego presentar un informe y dar
las recomendaciones que se
juzguen necesarias.
Es un examen detallado de la
administración de un organismo
realizado por un profesional de la
administración y/o contabilidad con
el fin de evaluar la eficiencia de sus
resultados, sus metas fijadas con
base en la organización, sus
recursos humanos, financieros,
materiales, métodos y controles, y
su forma de operar.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

OBJETIVOS
•De control
•De productividad
•De organización
•De servicio
•De calidad
•De cambio
•De toma de decisiones

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

VENTAJAS
•Facilita una ayuda primordial a la dirección al
evaluar de forma independiente los sistemas
de organización y de administración.
• Facilita una evaluación global y objetiva de
los problemas de la empresa, que
generalmente suelen ser interpretados de una
manera parcial por los departamentos
afectados.
•Pone a disposición de la dirección un
profundo conocimiento de las operaciones de
la empresa.
•Contribuye eficazmente a verificación de los
datos contables y financieros.
•Evitar las actividades rutinarias y la inercia
burocrática que generalmente se desarrollan
en las grandes empresas.
•Favorece la protección de los intereses y
bienes de la empresa frente a terceros.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

ALCANCE DE AUDITORÍA OPERATIVA
•Naturaleza jurídica
•Criterios de funcionamiento
•Estilo de administración
•Enfoque estratégico
•Proceso administrativo
•Giro industrial
•Sector de actividad
•Ámbito de operación
•Tamaño de la empresa
•Número de empleados
•Relaciones de coordinación
•Desarrollo tecnológico
•Sistemas de comunicación e
información
•Nivel de desempeño
•Trato a clientes (internos
y externos)
•Entorno
•Productos y/o servicios
•Sistemas de calidad
CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ
 ÁREAS DE APLICACIÓN

PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTOS

•PLANEACIÓN ESPECÍFICOS
• Visión •DIRECCIÓN
• Misión
• Objetivos • Liderazgo
• Metas • Comunicación • Adquisiciones
• Estrategias / tácticas • Motivación • Almacenes e inventarios
• Procesos • Grupos y equipos de trabajo • Asesoría externa
• Políticas • Manejo del estrés, el conflicto y • Asesoría interna
• Procedimientos • la crisis • Coordinación
• Programas • Tecnología de la información • Distribución del espacio
• Enfoques • Toma de decisiones • Exportaciones
• Niveles • Creatividad e innovación • Globalización
• Horizontes • Importaciones
• Informática
• CONTROL • Investigación y desarrollo
• Marketing
•ORGANIZACIÓN
• Operaciones
• Naturaleza • Proveedores
• Estructura organizacional
• División y distribución
• Sistemas • Proyectos
• Niveles • Recursos financieros y contabilidad
• de funciones
• Proceso • Servicio a clientes
• Cultura organizacional
• Servicios generales
• Recursos humanos • Áreas de aplicación • Sistemas
• Cambio organizacional • Herramientas
• Estudios administrativos • Calidad
• Instrumentos técnicos

Lic. Jeyling Alfaro

PRINCIPIOS DE AUDITORÍA OPERATIVA

Se debe analizar el criterio a utilizar

en la Auditoria, tomando en
consideración las siguientes
premisas:
Debe ser objetiva

Debe tener relación con el presente

y el futuro

El resultado de la Auditoria debe

ser fácil de entender y aplicar.

Lic. Jeyling Alfaro

 PARTES DE AUDITORÍA OPERATIVA

• Evaluación de la planeación de la
empresa.
• Evaluación de contabilidad y finanzas.
• Evaluación de la función de
mercadotecnia.
• Evaluación de la función de
producción.
• Evaluación de la función de personal.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 El AUDITOR

El Auditor Operativo es la persona con

capacidad técnica y analítica suficiente para
investigar, revisar y evaluar a la empresa y
con conocimientos adecuados que acrediten
su idoneidad profesional.

El trabajo puede desarrollarlo:

•Un Contador Público (especializado en Administración).

•Un Administrador de Empresas.
•Un Ingeniero Industrial.
•Un Economista.
•Un profesional especializado en Administración Pública.
•Otros profesionales.
CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ
AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

La investigación y evaluación del

proceso administrativo puede
enfocarse a nivel general de la
empresa, a nivel de departamento,
o de un puesto específico.

Así pues, habrá ocasiones en que

corresponde hacer un “examen
sistemático” de toda la empresa, en otro
será necesario una investigación
profunda sobre algún área especifica.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

CLASIFICACION DE AUDITORIA OPERATIVA

I
N
T Operacional
E
R
N
A

Financiera

A. OPERATIVA

E
X
T
E
R
N Examen crítico, sistemático y
A detallado hecho por una persona o
firma independiente

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

Auditoria Proceso
IN Procesal
Operativa T Administrativo
E
R
Investiga, revisa N
y evalúa O Puestos
S Analítico
Tiempos
En sus
La empresa
aspectos
E
X
T Demanda.
E Medio Precio.
R Ambiente Comunicación
N Otros
O
S
CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ
AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

JUNTA GENERAL
ACCIONISTAS

AUDITORÍA
DIRECTORIO OPERATIVA

GERENTE

VENTAS PRODUCCIÓN FINANZAS PERSONAL

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

METODOLOGÍA DE AUDITORÍA OPERATIVA

Estudios
preliminares

Planeación del
Trabajo

La
Investigación

Análisis y
evaluación de
información
Elaboración del
informe
Implementar
recomendaciones.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES PARA

• Visitaen la planta. Formarse un criterio sobre el

• Entrevistas. campo de trabajo y tener un
• Definir áreas a investigar. concepto general sobre el
• Captación de necesidades. desarrollo de las operaciones
• Estadísticas.
• Observación de graficas
• Identificación de los problemas.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 PLANEACIÓN DEL TRABAJO.
ACTIVIDADES PARA

•Definir el alcance y limitaciones Prever el trabajo que se va a

del estudio desarrollar Métodos de
•Conocer los recursos, investigación, hojas de análisis
disponibles y los necesarios cuestionarios.
•tales como: Costos, tiempo, Integrar todos los elementos que
personal, etc. se necesitan y a la vez definir las
•Tipo de información requerida. guías a seguir para la
generación de las actividades y
analizar los controles existentes

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 INVESTIGACIÓN
ACTIVIDADES PARA

•Descomponer los problemas en sus Obtener la información necesaria

elementos. y concreta para efectuar un
•Análisis de documentos legales.
•Medio ambiente.
análisis y dar las
•El proceso administrativo. recomendaciones.
•Áreas funcionales.
•Registros Contables.
•Gráficas y diagramas.
•Aspectos generales y administrativos.
•Elaboración de papeles de trabajo:
Cuestionarios de evaluación, encuestas,
entrevistas, etc.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN.

ACTIVIDADES PARA

•Compilación de hipótesis Conocer la eficiencia con que se

•Obtención de evidencias.
•Comparación de lo que existe
con un patrón previsto. Qué falta
o qué
•sobra?
ha operado en la empresa.
Detectar causas que impiden el
logro de los objetivos.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 ELABORACIÓN DEL INFORME

ACTIVIDADES PARA

Una vez definida la parte Dar a conocer a los directivos la

preliminar, su contenido y el uso situación administrativa actual,
que va a dársele, se elabora el discutir sus fallas y dar
mismo, teniendo el cuidado de recomendaciones o proponer
redactarlo adecuadamente y medidas correctivas
presentarlo oportunamente: Debe
contener la apreciación sobre la
empresa y las conclusiones y
recomendaciones.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES
ACTIVIDADES PARA

Poner en práctica las medidas Dar solución a los diferentes

de mejoramiento administrativo. problemas que se presentan

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 IMPORTANCIA
Cualquier tipo de organización, sea pública o privada, grande, mediana o
pequeña tiene la necesidad de examinar su situación, para saber si los
sistemas bajo los cuales trabaja son los óptimos de acuerdo a su
realidad.

Mediante la Auditoria Operativa se pueden conocer los problemas que

dificultan el desarrollo operativo y obstaculizan el crecimiento de la
empresa. Es importante para esta disciplina valorar la importancia de los
problemas, encontrar sus causas y proponer soluciones adecuadas e
implantarlas.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ

 CONCLUSIONES
La Auditoría Operativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer la dirección
de una organización, pues mediante su aplicación se revisan objetivos, políticas,
programas de trabajo, estructura orgánica, controles operativos, sistemas y
procedimientos, utilización de recursos y aprovechamiento del personal. Asimismo, se
determinan objetivamente, posibles anomalías, que limitan el funcionamiento de un
organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los
factores determinantes que afectan su operación.

El proceso de la Auditoría Operativa permite apreciar a la organización en su conjunto,

partiendo de un análisis sistemático, riguroso, objetivo e integral de sus funciones
administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas que deben hacerse dentro
de su contexto estructural y con relación a las perspectivas de trabajo presentes y futuras.
Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crítica por parte de sus integrantes, como
vía para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y
requerimientos del entorno.

CPCC. EMILIO PALACIOS MARTINEZ