NORMAS GENERALES DE CONTROL

GUBERNAMENTAL
Aprobado con RC-273-2014-CG
Del 12/05/2015

NORMAS
GENERALES DE
CONTROL
GUBERNAMENTAL

NORMAS DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
1.

Estructura

Cuenta con siete secciones, divididas en

subsecciones:
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.

2.

Marco Conceptual

Normas de desempeo Profesional

Normas de gestin de la calidad

3.

Normas comunes a los servicios de

control
Normas de servicios de control
previo
Normas de servicios de control
simultaneo
Normas de servicios de control
posterior.

4.

Normas generales

Estructura

1.10 Entrenamiento Tcnico y Capacidad Profesional.

1.20 Independencia
1.30 Cuidado y esmero Profesional
1.40 confidencialidad
1.50 Participacin de Profesionales y/o especialistas
1.60 Control de calidad.
Normas relativas a la Planificacin de la Auditoria
Gubernamental
2.10 Planificacin General
2.20 Planificacin Especifica
2.30 Programas de Auditoria
2.40 Archivo permanente
Normas Relativas a la Ejecucin de la Auditoria
Gubernamental
3.10 Estudio y evaluacin del control interno
3.20 Evaluacin del Cumplimiento de Disposiciones Legales y
Reglamentarias
3.30 Supervisin de Trabajo de Auditoria
3.40 Evidencia suficiente, competente y relevante
3.50 Papeles de Trabajo
3.60 Comunicacin de observaciones
3.70 carta de representacin
Normas Relativas al Informe
4.10 Forma escrita
4.20 Oportunidad del informe
4.30 Presentacin del informe
4.40 Contenido del informe
4.50 Informe especial

MARCO CONCEPTUAL
CONTROL GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin publica, en atencin
al grado de eficiencia, eficacia, trasparencia y economa en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento
de las normas legales y de los lineamientos de polticas y planes de
accin.

SERVICIOS DE CONTROL
Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen
como propsito dar una respuesta satisfactoria a la
necesidades de control gubernamental que corresponde
atender a los rganos del Sistema.

SERVICIOS RELACIONADOS
Los servicios relacionados estn vinculados a los procesos de
carcter tcnico y especializado derivados de atribuciones o
encargos legales.

NORMAS DE DESEMPEO
PROFESIONAL

INDEPENDENCIA

En el ejercicio de sus funciones, el personal del sistema

debe mantener una actitud mental libre de influencias que
comprometan el juicio profesional.

ENTRENAMIENTO Y COMPETENCIA
El personal del Sistema debe poseer entrenamiento profesional
especializado y actualizado, as como contar con la
competencia necesaria para el apropiado desarrollo del control
gubernamental, propendindose a la mejora continua de su
calidad profesional.

NORMAS DE DESEMPEO
PROFESIONAL

DILIGENCIA PROFESIONAL
El personal del sistema debe desenvolverse con la debida
diligencia profesional en el desempeo de todas las labores
que desarrolle durante la realizacin de los servicios de
control y servicios relacionados.

CONFIDENCIALIDAD
El personal del sistema esta obligado a guardar debida
reserva y discrecin sobre la documentacin y resultados de
los servicios de control o servicios relacionados que sean de
su conocimiento en el ejercicio de sus funciones.