ACTIVIDAD 2 Renta Liquida

Taller Renta presun
Corporación Universitaria M
Taller: Actividad 2
Taller Renta presuntiva- Renta liquida
Presentado a:
Carlos Mauricio Ramirez Sanchez
Por Los Estudiantes:

Andrés Adolfo Robayo Villalobos ID 477769
Harlinton Wilfer Sanchez Gonzales ID 476708
Ebrancy Alexander Otavo Bermudez ID 330535
Victor Alfonso GuerreroIDGuerrero
474089
Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto

Facultad de Ciencias Empresariales
Programa Contaduría Pública
Abril de 2020
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS CURSO: TRIBUTARIA 2 ACTIVIDAD II
La empresa Granos y cereales del mundo SAS identificada con NIT 900.256.236-1, le presenta la siguiente
información para que le determine renta presuntiva del año 2019, patrimonio bruto, deudas y patrimonio
liquido de 2019 y la renta liquida gravable del mismo año. DATOS 2018
Saldo efectivo
Saldo bancolombia cuenta corriente No 5456445564-1
Saldo bancolombia cuenta de ahorro No 718-5456-214
Saldo banco davivienda cuenta corriente No 1661456411
Saldo fiducia banco davivienda
Inversión sociedad el empleo SAS
Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 01-02-2018, vida util 50 años,
valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo conforme al articulo 69 del
Estatuto tributario.
Vehiculo para transporte de la mercancia vida util 8 años, fecha de adquision 01-05-2018
Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, incurrio en gastos para colocar la
maquinaria en funcionamiento por $15,000,000 vida util 8 años, valor residual 15% del valor de la maquina
Saldo cuentas por cobrar

Saldo inventarios
Licencia contable syscafe vida util 3 años, fecha de adquisicion 01-01-2017
Ingresos actividad ordinaria
Costo asociado a la actividad comercial
Gastos administrativos
Saldo obligaciones financieras
Saldo proveedores
Saldo impuesto industria y comercio
Saldo impuesto sobre la renta 2018
Saldo beneficios empleados
Ingresos por dividendos de los cuales 75% es gravado
Nota: Los valores que reportan los elementos de propiedad planta y equipo hace referencia al precio de
adquisición. - Tener presente la depreciación para la determinación del costo fiscal de la propiedad, planta y
equipo.
2,500,000
35,400,000
65,200,000
54,200,000
120,000,000
250,000,000
452,000,000
95,300,000
285,600,000
85,600,000
165,000,000
9,500,000
18,500,000,000
12,950,000,000
1,850,000,000
150,000,000
250,000,000
46,250,000
950,000,000
15,200,000
25,000,000
DATOS 2019
Saldo efectivo
Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 02-02-2018, vida util 50 años, valor
residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo conforme al articulo 69 del Estatuto
tributario.
Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, vida util 8 años, valor residual 15% del
valor de la maquina

Saldo inventarios
Licencia contable syscafe vida util
Gastos personal
Gastos honorarios, soportados con pagos de seguridad social 90% el 10% no esta soportado
Gastos impuesto industria y comercio 2019 registrado
Gastos impuesto al consumo
Gastos arrendamiento bodega Neiva
Gastos arrendamiento minicargador
Gastos servicio transporte de carga
Gastos mantenimiento edificio
Gastos mantenimiento vehiculo

Gastos renovacion camara de comercio 2019
Gastos depreciacion edificio
Gastos depreciacion vehiculo
Gastos depreciacion maquinaria
Gastos amortizacion licencia
Gastos representacion atencion a empleados
Gastos representacion atencion proveedores
Gastos papeleria
Gastos cafeteria
Gastos financieros intereses
Gastos financieros comisiones
Gastos financieros Gravamen movimiento financieros
Gastos bancario compra chequera
Gastos intereses de mora
Gastos sancion impuestos
Gastos impuestos asumidos
Gastos no deducible del periodo actual
Gasto impuesto sobre la renta 2019
Saldo proveedores
Nota: Los valores que reportan los elementos de propiedad planta y equipo hace referencia al precio de adquisición.
- Tener
presente la depreciación acumulada para la determinación del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo.
- El impuesto de
industria y comercio del año 2019 fue cancelado antes de la presentación de la declaración de renta.
Fuentes de información:
Estatuto tributario.
Artículos 69, 70, 107, 107-1, 108, 114, 114-1, 115, 115-1, 117, 188,189, 26, 24, 28, 105
Éxitos,
15,000,000
25,400,000
85,400,000
65,000,000
125,000,000
250,000,000
452,000,000
95,300,000
285,600,000
101,200,000
215,000,000
9,500,000
20,500,000,000
15,375,000,000
280,000,000
30,000,000
51,250,000
650,000
360,000,000
12,000,000
250,000,000
120,000,000
5,000,000
2,500,000
8,136,000
11,912,500
31,938,750
3,166,666
185,000,000
75,000,000
3,600,000
5,400,000
45,500,000
12,500,000
65,000,000
650,000
10,500,000
15,600,000
13,300,000
9,800,000
1,160,476,708
125,000,000
185,000,000
51,250,000
1,160,476,708
20,500,000
CONCEPTOS
Efectivo
Saldo cuenta corriente No. 5456445564-1 Bancolombia
Saldo cuenta ahorros No. 718-5456-214 Bancolombia
Saldo cuenta corriente No. 1661456411 Davivienda
Saldo fiducia Davivienda
Inversion en sociedad el empleo SAS
Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 01-02-2018, vida
util 50 años, valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo
conforme al articulo 69 del Estatuto tributario.
Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, incurrio en gastos
para colocar la maquinaria en funcionamiento por $15,000,000 vida util 8 años, valor residual 15%
del valor de la maquina

saldo de inventarios
Licencia contable syscafe vida util 3 años, fecha de adquisicion 01-01-2017
Costos asociados a la actividad comercial
Gastos administrativos
Saldo proveedores
saldo impuesto sobre la renta 2018
Ingresos por dividendos de los cuales 75% es gravado
EDIFICIO
P.C
EROGACIONES
V/ RESIDUAL
IMPORTE DEPRECIABLE
DEPRECIACION
V/ A DECLARAR
VEHICULO
P.C
EROGACIONES
V/ RESIDUAL
IMPORTE DEPRECIABLE
DEPRECIACION
V/ A DECLARAR
MAQUINARIA SECTOR AGROPECUAIRO
P.C
EROGACIONES
V/ RESIDUAL
IMPORTE DEPRECIABLE
DEPRECIACION
V/ A DECLARAR
VALOR REAL VALOR FISCAL
2,500,000 2,500,000
35,400,000 35,400,000
65,200,000 65,200,000
54,200,000 54,200,000
120,000,000 120,000,000
250,000,000 34,221,550
452,000,000 444,542,000 7,458,000

95,300,000 85,770,000 7,941,667 9,530,000
300,600,000 273,984,375 26,615,625

85,600,000 85,600,000
165,000,000 165,000,000
9,500,000 6,333,333 3,166,667 1,900,000
18,500,000,000 18,500,000,000
12,950,000,000 12,950,000,000
1,850,000,000 1,850,000,000
150,000,000 150,000,000
250,000,000 250,000,000
46,250,000 46,250,000
950,000,000 950,000,000
15,200,000 15,200,000
25,000,000 25,000,000
452,000,000
-
45,200,000
406,800,000
7,458,000 8,136,000
399,342,000
95,300,000
-
-
95,300,000
7,941,667 11,912,500
87,358,333
285,600,000
15,000,000
42,840,000
257,760,000
26,850,000 32,220,000
230,910,000
RENTA PRESUNTIVA 2019
Efectivo
saldo cuenta ahorros Bancolombia
saldo cuenta corriente Davivienda
saldo cuenta ahorros Bancolombia
saldo fiducia Davivienda
Inversion en sociedad el empleo SAS
edificio donde esta la empresa

Vehiculo para transporte de mercancia
maquinaria destinada al sector agropecuario

cuentas por cobrar
inventarios
Licencia contable SYSCAFE
TOTAL PATRIMONIO BRUTO
DEUDAS
obligaciones financieras
saldo proveedores
saldo impuesto industria y comercio
saldo impuesto renta y complementarios
beneficios de empleados
TOTAL DEUDAS
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO
Factor patrimonial neto
Tarifa 1,5%
Depuracion renta presuntiva
valor neto de la inversion sociedad nacional
maquina destinada sector agropecuario. Las primeras (19.000 uvt)
Base de renta presuntiva
RENTA PRESUNTIVA INICIAL
(+) renta gravable generada por los activos exceptuados
RENTA PRESUNTIVA 2019
INGRESOS
Actividad ordinaria
Ingresos por dividendos
TOTAL INGRESOS BRUTOS
- devoluciones, rebajas y descuentos
- Ing no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
INGRESOS NETOS
- COSTOS
RENTA BRUTA
- Deduciones ( gastos)
RENTA LIQUIDA ORDINARIA
- Compensaciones
RENTA LIQUIDA
RENTA PRESUNTIVA
RENTA LIQUIDA DEFINITIVA
- Rentas exentas
+ rentas gravables
RENTA LIQUIDA GRAVABLE
2,500,000 2,500,000
35,400,000 35,400,000
65,200,000 65,200,000
54,200,000 54,200,000
120,000,000 120,000,000
250,000,000 250,000,000
452,000,000 444,542,000
95,300,000 85,770,000
300,600,000 273,984,375
85,600,000 85,600,000
165,000,000 165,000,000
9,500,000 6,333,333
1,635,300,000 1,588,529,708
150,000,000 150,000,000
250,000,000 250,000,000
46,250,000 46,250,000
950,000,000 950,000,000
15,200,000 15,200,000
1,411,450,000 1,411,450,000
223,850,000 177,079,708
14% 11%
33,577,500 26,561,956
34,221,550 27,868,492
300,600,000 273,984,375 651,130,000 TOTAL 19.000 UVT
- 110,971,550 - 124,773,158
- 1,664,573 - 1,871,597
18,750,000 18,750,000
17,085,427 16,878,403
18,500,000,000 18,500,000,000
25,000,000 25,000,000
18,525,000,000 18,525,000,000
18,525,000,000 18,525,000,000
12,950,000,000 12,950,000,000
5,575,000,000 5,575,000,000
1,850,000,000 1,850,000,000
3,725,000,000 3,725,000,000
- -
3,725,000,000 3,725,000,000
17,085,427 16,878,403
3,725,000,000 3,725,000,000
- -
- -
3,725,000,000 3,725,000,000
CONCEPTOS
Saldo efectivo
Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 02-02-2018, vida
util 50 años, valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo
conforme al articulo 69 del Estatuto tributario.
Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, vida util 8 años, valor
residual 15% del valor de la maquina
Saldo inventarios
Licencia contable syscafe vida util
Gastos personal
Gastos honorarios, soportados con pagos de seguridad social 90% el 10% no esta soportado
Gastos impuesto industria y comercio 2019 registrado
Gastos impuesto al consumo
Gastos arrendamiento bodega Neiva
Gastos arrendamiento minicargador
Gastos servicio transporte de carga
Gastos mantenimiento edificio
Gastos mantenimiento vehiculo
Gastos renovacion camara de comercio 2019
Gastos depreciacion edificio
Gastos depreciacion vehiculo
Gastos depreciacion maquinaria
Gastos amortizacion licencia
Gastos representacion atencion a empleados
Gastos representacion atencion proveedores
Gastos papeleria
Gastos cafeteria
Gastos financieros intereses
Gastos financieros comisiones
Gastos financieros Gravamen movimiento financieros
Gastos bancario compra chequera
Gastos intereses de mora
Gastos sancion impuestos
Gastos impuestos asumidos
Gastos no deducible del periodo actual
Gasto impuesto sobre la renta 2019
Saldo proveedores
15,000,000 15,000,000
25,400,000 25,400,000
85,400,000 85,400,000
65,000,000 65,000,000
125,000,000 125,000,000
250,000,000 26,411,113
452,000,000 436,406,000 15,594,000

95,300,000 75,445,833 19,854,167
285,600,000 229,967,500 55,632,500

101,200,000 101,200,000
215,000,000 215,000,000
9,500,000 - 9,500,000
20,500,000,000 20,500,000,000
15,375,000,000 15,375,000,000
280,000,000 280,000,000
30,000,000 27,000,000
51,250,000 - Descuento tributario
650,000 650,000
360,000,000 360,000,000
12,000,000 12,000,000
250,000,000 250,000,000
120,000,000 120,000,000
5,000,000 5,000,000
2,500,000 2,500,000
8,136,000 8,136,000
11,912,500 11,912,500
31,938,750 31,938,750
3,166,666 3,166,666
185,000,000
75,000,000 205,000,000
3,600,000 3,600,000
5,400,000 5,400,000
45,500,000 45,500,000
12,500,000 12,500,000
65,000,000 32,500,000
650,000 650,000
10,500,000 -
15,600,000 -
13,300,000 - -
9,800,000 - -
1,160,476,708 -
125,000,000 125,000,000 -
185,000,000 185,000,000
51,250,000 51,250,000 -
1,160,476,708 1,160,476,708
20,500,000 20,500,000 -
-
+
-
RENTA PRESUNTIVA 2019 VALOR REAL
Efectivo 15,000,000
saldo cuenta ahorros Bancolombia 25,400,000
saldo cuenta corriente Davivienda 85,400,000
saldo cuenta ahorros Bancolombia 65,000,000
saldo fiducia Davivienda 125,000,000
Inversion en sociedad el empleo SAS 250,000,000
edificio donde esta la empresa 452,000,000

Vehiculo para transporte de mercancia 95,300,000
maquinaria destinada al sector agropecuario 285,600,000

cuentas por cobrar 101,200,000
inventarios 215,000,000
Licencia contable SYSCAFE 9,500,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 1,724,400,000
DEUDAS
obligaciones financieras 125,000,000
saldo proveedores 185,000,000
saldo impuesto industria y comercio 51,250,000
saldo impuesto renta y complementarios 1,160,476,708
beneficios de empleados 20,500,000
TOTAL DEUDAS 1,542,226,708
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 182,173,292
Factor patrimonial neto 11%
Tarifa 1,5% 27,325,994
Depuracion renta presuntiva
valor neto de la inversion sociedad nacional 26,411,113
maquina destinada sector agropecuario. Las primeras (19.000 uvt) 285,600,000
Base de renta presuntiva - 129,837,821
RENTA PRESUNTIVA INICIAL - 1,947,567
(+) renta gravable generada por los activos exceptuados 187,500,000
RENTA PRESUNTIVA 2019 185,552,433
INGRESOS
Actividad ordinaria 20,500,000,000
Ingresos por dividendos
TOTAL ING BRUTOS 20,500,000,000
Devoluciones,rebajas y descuentos
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocacional
INGRESOS NETOS 20,500,000,000
Costos 15,375,000,000
RENTA BRUTA 5,125,000,000
Deduciones ( gastos) 1,507,953,916
RENTA LIQUIDA ORDINARIA 3,617,046,084
Compensaciones
RENTA LIQUIDA 3,617,046,084
Renta presuntiva 185,552,433
RENTA LIQUIDA DEFINITIVA 3,617,046,084
Rentas exentas
rentas gravables
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 3,617,046,084
TARIFA 33%
IMPUESTO SOBRE LA RENTA L GRAVABLE 1,193,625,208
Descuentos tributarios
IMPUESTO NETO DE RENTA
VALOR FISCAL
15,000,000
25,400,000
85,400,000
65,000,000
125,000,000
250,000,000
436,406,000
75,445,833
229,967,500
101,200,000
215,000,000
-
1,623,819,333
125,000,000
185,000,000
51,250,000
1,160,476,708
20,500,000
1,542,226,708
81,592,625
5%
12,238,894
12,561,839
229,967,500
- 160,936,713
- 2,414,051
187,500,000
185,085,949
20,500,000,000
20,500,000,000
20,500,000,000
15,375,000,000
5,125,000,000
1,417,453,916
3,707,546,084
3,707,546,084
185,085,949
3,707,546,084
3,707,546,084
33%
1,223,490,208
25,625,000
1,197,865,208

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Saldo cuentas por cobrar

Saldo cuentas por cobrar

Gastos mantenimiento vehiculo

Saldo cuentas por cobrar

452,000,000 444,542,000 7,458,000

300,600,000 273,984,375 26,615,625

edificio donde esta la empresa

maquinaria destinada al sector agropecuario

452,000,000 436,406,000 15,594,000

285,600,000 229,967,500 55,632,500

edificio donde esta la empresa 452,000,000

maquinaria destinada al sector agropecuario 285,600,000

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