CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

DIPLOMADO EN IMPUESTOS
MODULO: IMPUESTO DE RENTA
TALLER No. 2
1) La empresa Colombia S.A. por el año gravable 2019 requiere efectuar los cálculos necesarios, para
efectos de determinar la renta líquida gravable, para ello deberá además hacer los cálculos de renta
presuntiva y comparación de patrimonios. La empresa le entrega la siguiente información:

DATOS FISCALES PATRIMONIO (DECLARACIÓN DE RENTA)

DETALLE AÑO 2019 AÑO 2018 OBSERVACIONES
CAJA 8.300.000 2.900.000
BANCOS 173.250.000 185.410.000
CUENTAS POR COBRAR 57.900.000 28.300.000
ANTICIPOS DE IMPUESTOS - RETENCIÓN EN LA FUENTE 7.700.000 4.200.000
INVENTARIOS 48.350.000 42.200.000
PPE COMPUTADORES 7.300.000 4.500.000
PPE EQUIPO DE OFICINA 25.000.000 26.500.000
PPE BIENE INMUEBLE DESTINADO A LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA 89.000.000 86.000.000
AUMENTO DE VALOR POR
PPE OTROS BIENES INMUEBLES 82.800.000 80.200.000 VALORIZACIÓN FISCAL
INVERSIONES - ACCIONES EN FUTURO S.A 28.300.000 24.500.000 NO TUVIERON DIVIDENDOS
CUENTAS POR PAGAR POR HONORARIOS 10.300.000 9.800.000
CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES FINANCIERAS 58.350.000 36.000.000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 6.500.000 25.000.000

DATOS CONTABLES
DETALLE AÑO 2019 AÑO 2018 OBSERVACIONES
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 318.500.000 299.600.000
INGRESOS PROVENIENTES DEL BIEN INMUEBLE DESTINADO AL
SECTOR AGROPECUARIO 2.900.000 3.150.000
INGRESOS FINANCIEROS 4.900.000 2.550.000
INGRESOS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE 3.500.000 2.200.000
COSTO DE VENTA 175.175.000 173.768.000
GASTOS DE NÓMINA Y SEGURIDAD SOCIAL 21.000.000 18.500.000
GASTOS POR HONORARIOS 6.000.000 7.100.000
DEPRECIACIÓN CONTABLE PRODUCTO DE LA VALORIZACIÓN DE
LOS ACTIVOS 3.000.000 2.900.000
DEPRECIACIÓN CONTABLE DE ACTIVIDOS MEDIDOS AL COSTO,
VIDAS ÚTILES ACORDES A LAS LIMITANTES 14.000.000 12.830.000

EN LA FECHA DE LA
PRESENTACIÓN DE LA
DECLARACIÓN DE RENTA YA
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CAUSADO AÑO 6.000.000 5.570.000 HABÍA SIDO PAGADO
ES EL IMPUESTO DE LOS
BIENES INMUEBLES DE LA
EMPRESA. NO SE HA
IMPUESTO PREDIAL CAUSADO 1.500.000 1.650.000 CANCELADO NI 2018, NI 2017
OTROS GASTOS CUYO SOPORTE NO ES EL ADECUADO 6.500.000 5.680.000