DIPLOMADO EN IMPUESTOS

IMPUESTO DE RENTA PERSONA NAT

TALLER 4

Estudiante:
DIANA MAYERLY GUTIERREZ
VICTOR ALFONSO GUERRERO
LAURA MEJIA NAVARRO

Tutor:
HECTOR FABIAN GONZALEZ GRAJAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO D

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLIC
IBAGUÉ – TOLIMA
2020
OMADO EN IMPUESTOS
DE RENTA PERSONA NATURAL
TALLER 4

studiante:
YERLY GUTIERREZ ID 556100
FONSO GUERRERO ID 474089
IA NAVARRO ID 471705

BIAN GONZALEZ GRAJALES

NIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

DE CONTADURÍA PÚBLICA
UÉ – TOLIMA
FERNANDA GÓMEZ
NIT: 38.333.232-2

DATOS AÑO 2018 DATOS AÑO 2019

NOMBRE EN RENTA
Patrimonio Bruto 349,200,000
Deudas 130,100,000 PATRIMONIO BRUTO
Patrimonio Líquido 219,100,000 EFECTIVO
EFECTIVO
Renta Presuntiva 7,668,500 INVERSIONES
BIEN INMUEBLE
CESANTIAS
BIEN INMUEBLE
TOTAL PATRIMONIO BRUTO

DEUDAS
PASIVOS
TOTAL DEUDAS

PATRIMONIO LÍQUIDO

TOTAL RENTA PRESUNTIVA 1,5%

VALOR AJUSTE

COSTO 3.36% 2,20% DEC 2373

BIEN INMUEBLE BIEN INMUEBLE 126,000,000 130,233,600 128,772,000

 DETALLE COSTO VALOR A DECLARAR

BANCOS 39,250,000 39,250,000

CAJA 1,120,000 1,120,000
ACCIONES 35,000,000 59,850,000
CASA HABITACIÓN 111,300,000 118,000,000
7,100,000 7,100,000
BIEN INMUEBLE PARA ARRENDAR 126,000,000 277,000,000
319,770,000 502,320,000

BANCO COLPATRIA 89,600,000 89,600,000

89,600,000 89,600,000

230,170,000 412,720,000

UNTIVA 1,5% 6,190,800

AVALUO CATASTRAL VR DECLARADO VR COMERCIAL

133,400,000 130,000,000 280,000,000

 SUB-CÉDULA RENTA DE TRABAJO

CONCEPTO VALOR
Ingresos por pagos laborales $ 116,405,000.00
Ingresos recibidos por renta de trabajo $ 116,405,000.00

Ingresos no constitutivos de renta

Salud $ 3,033,000.00

Pensión y F.S.P. $ 3,791,000.00

Total Ingresos no constitutivos de renta $ 6,824,000.00

Costos y deducciones procedentes $ -

Renta líquida $ 109,581,000.00

Deducciones
Tiene dependiente $ 11,640,500.00

Medicina prepagada
$ 6,579,840.00

Total deducciones $ 18,220,340.00

Rentas Exentas

Ahorros a cuentas AFC $ 5,100,000.00

Cesantías e intereses a las cesantías $ 7,100,000.00

Total Rentas Exentas $ 12,200,000.00

Base para el calculo del 25% de Renta exenta por pagos

laborales (Ingreso como empleado (-) deducciones (-) $ 79,160,660.00
Rentas Exentas (-) INRNGO)
Subtotal por el 25% = Renta exenta: $ 19,790,165.00

TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS CON EL 25% $ 50,210,505.00

LÍMITE DEL 40% SOBRE EL TOTAL RTA LÍQUIDA $ 43,832,400.00

DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS LIMITADAS $ 43,832,400.00

RENTA LÍQUIDA DE TRABAJO $ 65,748,600.00

SUB-CÉDULA RENTA DE CAPITAL

CONCEPTO VALOR
Ingresos por renta de capital $ 16,950,000.00
Ingresos recibidos por renta de capital $ 16,950,000.00

Ingresos no constitutivos de renta

Salud 12.5% $ 2,140,000.00
Pensión y F.S.P 17% $ 2,910,400.00
Ingresos no constitutivos de renta $ 5,050,400.00

Costos y Gastos procedentes

Retención en la fuente $ 1,820,500.00
Total Costos y Gastos procedentes $ 1,820,500.00

Renta Líquida de Capital $ 10,079,100.00

RENTA LÍQUIDA GENERAL $ 75,827,700.00

CÉDULA DE PENSIÓN

CONCEPTO VALOR
Ingresos por rentas de pensiones $ 15,100,000.00
Ingresos recibidos por renta de pensión $ 15,100,000.00

Ingresos no constitutivos de renta

Salud $ 1,887,500.00
Total Ingresos no constitutivos de renta $ 1,887,500.00

Costos y deducciones procedentes $ -

RENTA LÍQUIDA DE PENSIÓN $ 13,212,500.00

Cálculo Impuesto de la Renta Líquida Gral y de Pensio. $ 89,040,200.00

Renta líquida general y de pensiones $ 89,040,200.00
Renta líquida en UVT $ 2,598.20
Rango de la tabla artículo 241 E.T.
Impuesto en uvt 135.50
Impuesto en $ $ 4,643,416.00
DE TRABAJO

OBSERVACIONES

No tiene limitación

No tiene limitación

No supera el tope de 384 UVT anuales

El valor cancelado por dicho concepto, supera el tope de

192 UVT anuales.

La suma entre el ahorro voluntario y el aporte AFC, no

superan los topes del 30% del ingreso tributario, ni de
3.800 UVT.

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías,

siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo
ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de
vinculación laboral no exceda de 350 UVT. (Para 2019:
$11.994.500)

No supera 2.880 UVT anuales

DE CAPITAL

OBSERVACIONES

No tiene limitación
No tiene limitación

NSIÓN

OBSERVACIONES

No tiene limitación
ANTICIPO RENTA RETENCIONES

OPCION 1 ARRENDAMIENTOS
IMP NETO RENTA 75,827,700 ASESORIAS
X 75% 56,870,775 VENTA BIEN INMUEBLE
(-) RETENCION 1,820,500
VALOR TOTAL ANTICIPO 55,050,275

OPCION 2
IMP. NETO RENTA AÑO
ANTERIOR 6,320,000

IMP. NETO RENTA AÑO ACTUAL 75,827,700

SUBTOTAL 41,073,850
(-) RETENCION 1,820,500
VALOR TOTAL ANTICIPO 39,253,350
ETENCIONES

RRENDAMIENTOS 550000
1250000
ENTA BIEN INMUEBLE 1100000

2900000
 CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO
DIPLOMADO DE GRADO
DECLARACIÓN DE RENTA
RENTAS EXENTAS RENTAS DE TRABA
NORMA DETALLE

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de 350 UVT.
(Para 2019: $11.994.500)

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral se encuentre entre 350
UVT y 410 UVT. (Para 2019: de $11.994.500 hasta $14.050.700)

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral se encuentre entre 410
UVT y 470 UVT. (Para 2019: de $14.050.700 hasta $16.106.900)

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral se encuentre entre 470
UVT y 530 UVT. (Para 2019: de $16.106.900 hasta $18.163.100)

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral se encuentre entre 530
UVT y 590 UVT. (Para 2019: de $18.163.100 hasta $20.219.300)

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral se encuentre entre 590
UVT y 650 UVT. (Para 2019: de $20.2019.300 hasta $22.275.500)

El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando

Art. 206 Númeral 4 sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los
E.T seis (6) últimos meses de vinculación laboral sean de 650 UVT en
adelante. (Para 2019: $22.275.500)

Ejemplo: La señora Fernanda Gómez es Declarante de Renta por el año Gravable 2019 y requiere
Exenta de las cesantías e intereses de cesantías recibidos; para ello en

UVT 2019:
 CONCEPTO
Valor de las cesantías e intereses de cesantías recibidas el 31 de
diciembre de 2019 (canceladas directamente al trabajador)

Salario recibido en Julio de 2019

Salario recibido en Agosto de 2019
Salario recibido en Septiembre de 2019
Salario recibido en Octubre de 2019
Salario recibido en Noviembre de 2019
Salario recibido en Dicembre de 2019

Lo primero que debemos hacer es determinar el promedio de los

últimos seis meses de salario; eso se realiza sumando los seis meses y
dividiendolos en seis
Posteriomente lo dividimos en el valor de la UVT, para determinar el
rango en la tabla
Se busca el rango de la tabla. Rango de 410 a 470 UVT. = % que
constituye Renta Exenta

Este Porcentaje es aplicado al valor de las Cesantías e Intereses de

Cesantías recibidas por el trabajador, cuyo resultado es el valor de la
Renta Exenta:
El excedente de las Cesantias e Intereses de Cesantías recibidas son
Gravadas.

Total cesantías Recibidas

RPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
DIPLOMADO DE GRADO
DECLARACIÓN DE RENTA
RENTAS EXENTAS RENTAS DE TRABAJO
LIMITACIÓN ANUAL PARA RENTA DEL
CONDICIONES ADICIONALES
AÑO 2019. UVT 2019 = $34.270

100% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se
cesantías son no gravadas. resta en las casillas de rentas exentas

90% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se
cesantías son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas

80% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se
cesantías son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas

60% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se
cesantías son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas

40% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se
cesantías son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas

20% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se
cesantías son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas

0% de las cesantías e intereses de Se declara el valor total recibido como ingreso y se

cesantías son no gravadas resta en las casillas de rentas exentas

Renta por el año Gravable 2019 y requiere saber cuanto es el valor que se puede tomar como Renta
ereses de cesantías recibidos; para ello entrega la siguiente información:

$ 34,270.00
 VALOR OBSERVACIONES

$ 7,100,000.00

$ 6,320,000.00
$ 6,320,000.00
$ 6,320,000.00
$ 6,320,000.00
$ 6,320,000.00
$ 6,320,000.00

$ 6,320,000.00

184.42

100%

Este valor se lleva en la Declaración de Renta como

$ 7,100,000.00 Renta Exenta

$ -

El valor total de las Cesantías e intereses de cesantías

recibidas es declarado como ingresos y en las casillas
de Renta Exenta se lleva el valor calculado como
$ 7,100,000.00 Renta exenta
OBSERVACIONES

re
 REPUBLICA DE COLOMBIA

Declaración de Renta Persona y complementario

Personas Naturales y Asimiladas de Residentes
Sucesiones Iliquidas de Causantes Residentes
Naturales y Asimiladas

1. Año
2 0 1 9

4. Número de formular

Colombia
un compromiso que no podemos avadir

Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
Dtatos Declarante

0 0 0 0 0 3 8 3 3 3 3 3 2 - 2 GOMEZ

0 0 1 0
24. Actividad económica Si es una corrección indique : 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

27. Fracción de año gravable 2020 (Marque "X") 28.Si es beneficiario de un co

Patrimonio Bruto 28 502,320,000 Renta presuntiva

Patrimonio

Ingresos brutos por ren

Deudas 29 89,600,000
y del exterior
Cédula de pensiones

Total Patrimonio Líquido

(Casilla 28-29 Si el resultado es negativo, 30 412,720,000 Ingresos no constitutivo
escriba 0)
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 E.T 31 116,405,000 Renta líquida (69-70)
Ingresos no constitutivos de renta 6,824,000
32 Rentas exentas de pen
Rentas de trabajo

Costos y deducciones procedentes (trabajadores Renta líquida gravabl

33 -
independientes) (71-72)
Dividendos y participac
la de dividendos y participaciones

Renta líquida (31-32-33) 34 109,581,000

otros
Rentas exentas y deducciones imputables a las 35 50,211,000 Ingresos no constitutivo
rentas de trabajo
Rentas exentas y deducciones imputables Renta líquida ordinari
36 43,832,000
(Limitadas) (74-75)
 Ganancias ocasionales Cédula de dividendos y participaci
Renta
1a. Subcédula año 201
Renta líquida de trabajo (34-36) 37 65,749,000
art. 49 del E.T.
2 da. Subcédula año 20
Ingresos brutos por rentas de capital 38 16,950,000
art. 49 del E.T.
Renta liquida pasivo div
Ingresos no constitutivos de renta 39 5,051,000
recibidas del exterior
Costos y deducciones procedentes 40 1,821,000 Rentas exentas de la c
Ingresos por ganancias
Renta líquida (38-39-40) 41 10,078,000
del exterior
Rentas de capital

Rentas Pasivas de capital -ECE 42 - Costos por ganancias o

Rentas exentas y deducciones imputables a las 43 - Ganancias ocasionales
rentas de capital
Rentas exentas y deducciones imputables 44 - Ganancias ocasionale
(limitadas)
Renta Líquida ordinaria del ejercicio (38+42-
General y de pe
39-40-44) 45 10,078,000

Impuestos sobre las rentas

67+73)
o renta presunti
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42) -

líquidas gravables
46
casillas 68+73)
Por dividendos y
Compensación por pérdidas rentas de capital 47 -
2016 (base casi
Por dividendos y
Rentas líquida de capital (45-47) 48 10,078,000 2017 y siguiente
casilla 77)
Por dividendos y
Ingresos brutos rentas no laborales 49 2017 y siguiente
(base casilla 78
Cédula general

Total impuesto
Devoluciones, rebajas y descuentos 50 -
líquidas gravab
Ingresos no constitutivos de renta 51 - Impuestos paga

Descuentos
Costos y gastos procedentes 52 Donaciones
Rentas no laborales

Renta líquida (49-50-51-52) 53 - Otros

Renta líquida pasivos no laborales ECE Liquidación privada Total descuent
54 -
93)
Rentas exentas y deducciones imputables a las 55 - Impuesto neto de ren
rentas no laborales
Rentas exentas y deducciones imputables
(limitadas) 56 - Impuesto de ganancias
Renta Líquida ordinaria del ejercicio (49+54-
Descuentos por impues
50-51-52-56) 57 -
exterior por ganancias

Perdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54) 58 - Total impuesto a carg

Anticipo liquidado año g
Compensación por pérdidas rentas no laborales 59 -
Saldo a favor del año g
Renta líquida no laboral (57-59) 60 -
solicitud de devolución
Renta líquida cédula general (34 + 41 + 42 + 53 + 61 119,659,000 Retenciones año grava
54 - 47 - 59)
Rentas exentas y deducciones imputable 62 43,832,000 Anticipo renta para el a
limitadas (36+44+56)
 Saldo a pagar por imp
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) 63 75,827,000
101)
Compensaciones por pérdidas año gravables 2016 y 64 - Sanciones
anteriores
Compensaciones por exceso de renta presuntiva 65 - Total saldo a pagar (9

Rentas gravables 66 - Total saldo a favor (99

Renta líquida gravable cédula general (63+66-64- 67 75,827,000 107 No. De identificación signa
65)
92. No. Identificación signatorio 93.D.V. 94. No. Identific

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad

981. Cod. Representación
recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa y contador si esta

obligado

Firma Contador
982. Cód Contador 984. Con salvedad

983. No. Tarjeta profesional

y complementarios

210
as de Residentes y
Privada
antes Residentes
iladas

4. Número de formulario

12.Cod Dir.
apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres Secc

FERNANDA 0 5

26. No. Formulario anterior

28.Si es beneficiario de un conveniopara evitar la doble tribitacion (marque "X")

presuntiva 68 6,190,800
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país 69 15,100,000
y del exterior
Ingresos no constitutivos de renta 70 1,888,000

Renta líquida (69-70) 71 13,212,000

Rentas exentas de pensiones 72 -

Renta líquida gravable cédula de pensiones 73 13,212,000
(71-72)
Dividendos y participaciones 2016, y anteriores y 74 -
otros
Ingresos no constitutivos de renta 75 -
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores 76 -
(74-75)
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 77 8,970,000
art. 49 del E.T.
2 da. Subcédula año 2017 y siguiente numeral 2 78 -
art. 49 del E.T.
Renta liquida pasivo dividendos - ECE y/o 79 -
recibidas del exterior
Rentas exentas de la casilla 79 80 -
Ingresos por ganancias ocasionales del país y 81 108,900,000
del exterior
Costos por ganancias ocasionales 82 75,000,000

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83

Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84 33,900,000

General y de pensiones (base casilla 85 89,039,000
67+73)
o renta presuntiva y de pensiones (bases 86 19,402,800
casillas 68+73)
Por dividendos y participaciones año 87 -
2016 (base casilla 76)
Por dividendos y participaciones año
2017 y siguientes, 1a. Subcédula (base 88 -
casilla 77)
Por dividendos y participaciones año
2017 y siguientes, 2da. Cédula y otros 89 -
(base casilla 78-79-80)
Total impuesto sobre las rentas 90 89,039,000
líquidas gravables (sume 85+89)
Impuestos pagados en el exterior 91

Donaciones 92

Otros 93

Total descuentos tributarios (sume91 a 94 -

93)
Impuesto neto de renta (90-94) 95 89,039,000

Impuesto de ganancias ocasionales 96

Descuentos por impuestos pagados en el

97
exterior por ganancias ocasionales

Total impuesto a cargo (95+96-97) 98 89,039,000

Anticipo liquidado año gravable anterior
99 1,550,000
Saldo a favor del año gravable anterior sin 100 6,230,000
solicitud de devolución y/o compensación
Retenciones año gravable a declarar 101 3,271,000

Anticipo renta para el año gravable siguiente 102 39,254,000

 Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100- 103 117,242,000
101)
Sanciones 104

Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101) 105 117,242,000

Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104) 106 -117,242,000

o. De identificación signatario 108. D.V.

94. No. Identificación dependiente 95. Parentesco

lo de la entidad
980. Pago total $
117,242,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora