CÓDIGO: VERSIÓN: 1

TALLER
SEGUIMIENTO PÁGINA: 1 DE 1

ESPECIALIZACIÓN EN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL E INTERNACIONAL

TEMA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

La gerencia de la empresa PLÁSTICOS ÉXITOS, S.A.S., RESPONSABLE DE IVA, NIT – 900200487-1 – ha

generado el Balance de Prueba y a la fecha presenta la siguiente información contable – financiera, la cual deberá
ser utilizada a los efectos de diligenciar la Declaración de IVA para el 4 periodo del año 2019.

CUENTAS DESCRIPCIÓN SALDOS

4 Ingresos 2.730.000.000
41 Ingresos operacionales 2.730.000.000
412050 Ingresos por elaboración de Productos Plásticos gravados 19% 2.230.000.000
412051 Ingresos por elaboración de Productos Plásticos gravados 5% 500.000.000
5 Gastos 107.500.000
5110 Honorarios 67.500.000
511001 Honorarios profesionales con IVA del 19% 45.000.000
511002 Asistencia técnica con IVA del 19% 15.000.000
511003 Asesoría jurídica con IVA del 19% 7.500.000
5120 Arrendamientos 40.000.000
512015 Local comercial 40.000.000
6 Costos de ventas 1.345.000.000
61 Costos de ventas y de prestación de servicios 1.345.000.000
612050 Compra de productos de plásticos gravados con el 19% 1.270.000.000
612054 Compras gravadas con el 5% 75.000.000

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:
• La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración según el calendario tributario es el 12-09-
2019. El contador presenta la declaración el día 19-09-209.
• Saldo a favor de IVA periodo 3 -2019: $ 5.000.000.
• Retenciones por IVA que le practicaron en el periodo 4-2019: $ 38.500.000.
• Del inventario comprado para la venta, la empresa decidió hacer un retiro para consumo interno: utilizó la
mercancía retirada para obsequiarlas en la fiesta del día del trabajador del 2018. El inventario retirado tiene
un valor comercial de $50.000.000.
• De las ventas realizadas, los clientes le devolvieron mercancías valoradas en 31.950.000. Monto incluye IVA.
• De las compras realizadas, la empresa devolvió mercancías valoradas por 13.450.000. Monto incluye IVA.

SE PIDE:
1. Prepare los papeles de trabajo en el cual determine el saldo del IVA del periodo.
2. Realice el reconocimiento contable del IVA.
3. Diligencie el formulario 300.