1.       La empresa SINSONTE S.A. adquiere 240 bonos a valor nominal de 9.400 cada bono.

Estos bonos se negocian en

Bonos 240
Valor nominal 9,400
Valor de compra 9,500
Costo de transaccion 570
Cupon (intereses) 3%
Numero de periodos 3.5
Interes semestral 1.49%

Flujos

Numero de periodos en Número de

Flujos
semestres periodos
0 -10,070 0
1 140 1
2 140 1.5
3 140 2
4 140 2.5
5 140 3
6 140 3.5
7 9,540
TIR 0.45%

Numero de Periodos Saldo Inicial Interes Causado Interes Pagado

0
1 10,070 46 140
2 9,976 45 140
3 9,881 45 140
4 9,785 44 140
5 9,690 44 140
6 9,594 43 140
7 9,497 43 140

Registros

Inicial Cuenta Descripcion Debito

12 Inversión 10,070
11 Banco

Semestre 1 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
 12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 94
11 Inversion

Semestre 2 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 95
11 Inversion

Inversión + Costo de 9,881

Amortización
cuenta Descripción Débito
39 Perdida Medición VR ORI 81
12 Inversión

Saldo Inversión 9,800

Semestre 3 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 95
11 Inversion

Semestre 4 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 96
11 Inversion

Inversión + Costo de
9,609
Amortización
cuenta Descripción Débito
39 Perdida Medición VR ORI
12 Inversión 391

Saldo Inversión 10,000

Semestre 5 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 96
11 Inversion

Semestre 6 Cuenta Descripcion Debito

 42 Ingresos Intereses
12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 97
11 Inversion

Inversión + Costo de
9,807
Amortización
cuenta Descripción Débito
39 Perdida Medición VR ORI 57
12 Inversión

Saldo Inversión 9,750

Semestre 7 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 140
42 Gasto Deterioro 97
11 Inversion

Cuenta Descripcion Debito

12 Inversion
11 Banco 9,400
da bono. Estos bonos se negocian en un mercado activo, los cuales son negociados a 9.500, más unos costos de transacción de 6%. La tasa de interés es 3%

flujos

-10,070
0.014889156509222 1.49%
0.014889156509222 1.49%
0.014889156509222 1.49%
0.014889156509222 1.49%
0.014889156509222 1.49%
0.014889156509222 1.49%

Capital Saldo Final

10,070
9,976 94
9,881 95
9,785 95
9,690 96
9,594 96
9,497 97
9,400 0 97

Credito

10,070

Credito
140
 94

Credito
140

95

Número de Valor
Periodos Razonable
Crédito 1.0 9,800
2.0 10,000
81 3.0 9,750
3.5 9,400

Credito
140

95

Credito
140

96

Número de Valor
Periodos Razonable
Crédito 1.0 9,800
391 2.0 10,000
3.0 9,750
3.5 9,400

Credito
140

96

Credito
 140

97

Número de Valor
Periodos Razonable
Crédito 1.0 9,800
2.0 10,000
57 3.0 9,750
3.5 9,400

Credito
140

97

Credito
9,400
cción de 6%. La tasa de interés es 3% anual, el plazo para la inversión es de 3.5 años. los bonos pagan los intereses semestral mente.
mestral mente.
La empresa YOPUEDO SA adquiere 250 bono sa valor nominal de 8.000 cada bono. Estos bonos se negocian en un mercado ac
La tasa de interes es 7% anual, el plazo para la inversión es de 6 años, la inversión se tendra hasta el vencimiento uesto que la
Al finalizar el año 4, se hizo el cálculo de las perdidas crediticias esperadas , y se llego a la conclusion que los flujos esperados e

Bonos 250
Valor Nominal 8000
Valor de compra 9000
Costos de la Transacción 450
Cupón (Interes) 7%
Número de Periodos 6

Flujos

Número de Periodos Flujos

0 -9450
1 560
2 560
3 560
4 560
5 560
6 8560
TIR 3.59%

Número de Periodos Saldo Inicial Interes Causado Interes Pagado

0
1 9450 339 560
2 9229 331 560
3 9000 323 560
4 8763 314 560
5 8518 306 560
6 8263 297 560

Registros

Inicial Cuenta Cuenta Debito

12 Inversión 9450
11 Banco

Año 1 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 560
42 Gasto Deterioro 221
11 Inversion
Año 2 Cuenta Descripcion Debito
42 Ingresos Intereses
12 Banco 560
42 Gasto Deterioro 229
11 Inversion

Año 3 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 560
42 Gasto Deterioro 237
11 Inversion

Año 4 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 560
42 Gasto Deterioro 246
11 Inversion

Deterioro
Nuevos Flujos

Flujos
0 -9,450
1 560
2 560
3 560
4 560
5 560
6 8,560
TIR 3.59%

Cuenta Descripción Débito

5 Gasto Deterioro Inversiones 1,278
12 Inversión (Deterioro)

Número de Periodos Saldo Inicial Interes Causado Interes Pagado

0
1
2
 3
4
5 7,240 260 476
6 7,024 252 476

Año 5 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 476
42 Gasto Deterioro 216
11 Inversion

Año 6 Cuenta Descripcion Debito

42 Ingresos Intereses
12 Banco 476
42 Gasto Deterioro 224
11 Inversion

Cuenta Descripción Débito

11 Banco 6800
12 Inversión
Estos bonos se negocian en un mercado activo, los cuales son negociados a 9.000, mas unos costos de transacción de 5%.
e tendra hasta el vencimiento uesto que la empresa espera recibir los intereses a lo largo de la vida del bono.
o a la conclusion que los flujos esperados en el año 5 y 6 se disminuiran en un 15% y 20% respectivamente dado problemas financieros de

Capital Saldo Final

9450
9229 221
9000 229
8763 237
8518 246
8263 254
8000 0 263

Credito

9450

Credito
560

221
 Credito
560

229

Credito
560

237

Credito
560

246

Disminución 15%
Nuevos Flujos de Interes Nuevos Flujos de Capital
0
1
2
3
4
5 476 0
6 476 6800
Valor Actual 903 6,337

Valor Actual Inversión 7,240

1,278
Crédito

1,278

Capital Saldo Final

 7,240
7,024 216
6800 0 224

Credito
476

216

Credito
476

224

Crédito

6800
tos de transacción de 5%.
da del bono.
tivamente dado problemas financieros del emisor del bono.
Disminución 20%
Nuevos Flujos de Interes Nuevos Flujos de Capital
0
1
2
3
4
5 448 0
6 448 6400
Valor Actual 850 5,964

Valor Actual Inversión 6,814

1,704
Cuenta Descripción Débito Crédito
5 Gasto Deterioro Inversiones 1,704
12 Inversión (Deterioro) 1,704

Número de Periodos Saldo Inicial Interes Causado Interes Paga Capital

0
1
2
 3
4
5 6,814 245 448
6 6,611 237 448 6400

Año 5 Cuenta Descripcion Debito Credito

42 Ingresos Intereses 448
12 Banco 448
42 Gasto Deterioro 203
11 Inversion 203

Año 6 Cuenta Descripcion Debito Credito

42 Ingresos Intereses 448
12 Banco 448
42 Gasto Deterioro 211
11 Inversion 211

Cuenta Descripción Débito Crédito

11 Banco 6400
12 Inversión 6400
Saldo Final
6,814
6,611 203
0 211
La Empresa LATRAGEDIAGRIEGA SA, ubicada en Colombia, adquiere 40 acciones de Yahoo! Por valor de 140 dólares c/u la TM

al cierre 1 año 2 año 3 año 4 año

valor unitario 149 126 146 153
Cambio 3373 3469 3320 3205
20,103,080 17,483,760 19,388,800 19,614,600

Acciones 40
Valor unidad 140
Costo de Transacción 5%
TMR 3458
Total 19,364,800

Periodo 0 Inversión 19,364,800

Banco 19,364,800

Cambio x Valor 9 360 1,214,280

Diferencia en Cambio -85 -3400 -476,000
738,280

Periodo 1 Cuenta Descripción Débito Crédito Periodo 2

42 Ingresos 476,000
12 Inversión 738,280
53 Gasto 1,214,280

Inversión 20,103,080

Cambio x Valor 23 920 3,191,480

Diferencia en Cambio -96 -3840 -572,160
Inversión 2,619,320
alor de 140 dólares c/u la TMR para la fecha era 3.458, el costo de la transacción corresponde 5%. Las acciones se esperan tener para la ve

Cuenta Descripción Débito Crédito Periodo 3 Cuenta Descripción Débito

42 Ingresos -572,160 42 Ingresos 750,960
12 Inversión 2,619,320 12 Inversión
53 Gasto 3,191,480 0 53 Gasto 2,656,000

Inversión 17,483,760 Inversión 19,388,800

Cambio x Val -20 -800 -2,656,000 Cambio x Val -7 -280

Diferencia e 149 5960 750,960 Diferencia e 115 4600
Inversión -1,905,040 Inversión
esperan tener para la venta. En el año 4 la acción se venden 20 acciones de Yahoo!

Crédito Periodo 4 Cuenta Descripción Débito Crédito

42 Ingresos 671,600
1,905,040 12 Inversión 225,800
0 53 Gasto 897,400 0

Inversión 19,614,600

-897,400 Valor Acción x Unidad 490,365

Venta
671,600 Acciones Vendidas 9,807,300
-225,800
Cuenta Descripción Débito Crédito
12 Inversión 9,807,300
11 Banco 9,807,300
La empresa CUARTETODENOS SA, adquiere 40 acciones de la empresa YENDOALACASADEDAMIAN por valor de 1.400 por acci
Las acciones se esperan tener para la venta. En el año 4, se venden 20 acciones.

al cierre 1 año 2 año 3 año

valor Unitario 1,490 1,260 1,460
59,600 50,400 58,400

Cantidad de Acciones 40
Valor x Acción 1400
Costo de Transacción 5%
56,000
Total 2,800
58,800

Cuenta Descripción Débito

12 Inversión 56,000
53 Costo de Transacción 2,800
11 Banco

Año 1 Cuenta Descripción Débito

12 Inversión 3,600
4 Ganancia Medición al VR PyG

Saldo Inversión 59,600

Año 2 Cuenta Descripción Débito

5 Perdida Medición al VR PyG 5,600
12 Inversión

Saldo Inversión 50,400

Año 3 Cuenta Descripción Débito

12 Inversión 8,000
4 Ganancia Medición al VR PyG

Saldo Inversión 58,400

Año 4 Cuenta Descripción Débito

12 Inversión 2,800
4 Ganancia Medición al VR PyG

Saldo Inversión 61,200

Registro de la venta de acciones
Venta de Acciones 20
Cuenta Descripción Débito
11 Banco 1,224,000
12 Inversión
MIAN por valor de 1.400 por acción. El costo de la transacción corresponde al 5% sobre el total.

4 año
1,530
61,200

Crédito

58,800

Crédito

3,600

Crédito

5,600

Crédito

8,000

Crédito

2,800
Crédito

1,224,000