EL PERFIL DEL AUDITOR

OBJETIVOS:

 Distinguir las características y cualidades de un auditor

 Comprender la importancia del comportamiento ético del auditor
 Identificar la estructura y funciones generales de un área de auditoría
 Identificar los diferentes roles que puede asumir un auditor dentro de un
equipo de trabajo
INTRODUCCION

Es un tema de gran importancia porque la calidad y nivel de ejecución de la

auditoría depende de las calidades del auditor en cuanto a:

 Profesionalismo
 Sensibilidad
 Comprensión de las actividades a revisar
 Conocimientos
 Habilidades
 Destrezas
 Experiencia
 Esmero
 Competencia

CONOCIMIENTOS

El auditor debe tener una preparación acorde con las exigencias del análisis a
realizar.

Los niveles de formación son:

 RR.HH.
 Psicología
 Formación Académica  Ing en mantenimiento
 Administración
  Cursos
 Seminarios
 Formación complementaria a lo largo de su vida profesional  Foros
 Talleres

 Formación empírica

HABILIDADES Y DESTREZAS

Como complemento a su formación profesional, teórica, práctica ó ambas se

demandan del auditor otras cualidades para el desempeño de su trabajo derivadas
de sus atributos personales bien sea porque le son intrínsecas a su personalidad ó
porque las ha obtenido en el desenvolvimiento de su trabajo.

Características Habilidades de Habilidades Sentido de

Psicológicas razonamiento para compromiso
relaciones
interpersonale
s
Actitud positiva Capacidad de análisis Facilidad para Sentido de pertenencia
trabajar en institucional
equipo
Estabilidad Creatividad Saber escuchar Conciencia valores
Emocional propios y de su entorno
Objetividad Imaginación Respeto a las Comportamiento ético
ideas de los
demás
Capacidad de Capacidad de
observación negociación
Claridad en Discreción
comunicación verbal y
 escrita

EXPERIENCIA

Para el ejercicio de sus funciones el auditor tiene que dominar varios campos:

 Conocimiento de la organización en su objetivo, campo de acción y estructura.

 Conocimiento de la organización en sus áreas administrativas y operativas
 Conocimiento por experiencias anteriores en las mismas organizaciones, en
otras organizaciones similares.
 Conocimiento de casos prácticos
 Conocimiento personal basado en :

 Atributos personales: dominio de áreas de conocimiento administrativo,

métodos de trabajo, técnicas de estudio, inteligencia, sentido común
 Influencia en la organización por posición jerárquica o respeto: liderazgo
formal ó informal (reconocimiento de los individuos y los grupos de trabajo).
 Interacción con el medio e interés de desarrollo

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

Para el debido ejercicio de la auditoría el profesional debe tener en cuenta estos

aspectos fundamentales:

 Independencia - es el estado o cualidad de mantenerse incólume o libre de

control o influencia de las partes interesadas.
 Ejecución de su trabajo utilizando el conocimiento y capacidad profesional
adquiridos
 Cumplir con las normas y criterios que se le señalen
 Mantenerse actualizado mediante capacitación contínua
 Objetividad- mantener una visión independiente de los hechos, evitando
formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los
resultados de su trabajo.
 Cumplimiento de plazos - cumplir las asignaciones oportuna y eficientemente.
 Integridad- Preservar sus valores por encima de las presiones
 Compromiso- Tener presente las obligaciones para consigo mismo y la
organización para la que presta sus servicios
 Equilibrio- No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos.
 Honestidad- Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo, con sus
recursos , evitando aceptar compromisos o tratos externos de cualquier tipo
 Institucionalidad- No olvidar que su ética profesional lo obliga a respetar y
obedecer a la organización a la que pertenece.
 Criterio- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada
 Imparcialidad- No involucrarse en forma personal en los hechos conservando
su objetividad al margen de sus preferencias personales.
 Creatividad- Ser innovador en el desarrollo de su trabajo.

El auditor debe superar los impedimentos personales y externos. Si es

auditor externo no está subordinado a su cliente. El auditor interno no puede estar
bajo el control y subordinación de una estructura organizativa particular.

Impedimentos personales del auditor administrativo

 Vínculos personales, profesionales, financieros y oficiales con la organización

que va a auditar.
 Interés económico personal en la auditoría
 Co-responsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas
 Relación con instituciones que interactúan con la organización

Impedimentos Externos del auditor administrativo

 Injerencia externa en la selección o aplicación de técnicas o metodología para
la ejecución de la auditoría
 Interferencia con los órganos internos de control
 Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditoría
 Presión injustificada para propiciar errores inducidos

ESTRUCTURA DE ANÁLISIS

El auditor administrativo debe estructurar una línea de pensamiento enfocada a

promover el cambio personal e institucional:

 Respetar la vía institucional sin frenar la visión del estudio

 Estar en permanente búsqueda de los mejores resultados
 Ser selectivo
 Diseñar, desarrollar y efectuar seguimiento a los modelos que aplica
 Ser analítico
 Contemplar alternativas lógicas y caminos opuestos en forma alternativa
 Conservar la objetividad por encima de las presiones
 Ajustar las ideas en respuesta a nueva información
 Ser factor de sinergia
CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO

Cuando la organización toma la decisión de emprender un programa de auditoría

administrativa a fondo, tiene que valorar con precisión los siguientes aspectos:

a. Los resultados que espera obtener

b. Los compromisos que adquiere
c. El seguimiento que tiene que efectuar.

Como tiene que atender los requerimientos cotidianos de la organización debe

evaluar su situación interna a fin de definir si utiliza un equipo interno:

d. El número de empleados y las cargas de trabajo en las áreas

funcionales
e. El personal que puede ser retirado de sus labores habituales para
ser asignado a la auditoría.
f. El tiempo y los recursos que debe destinar para ello.
g. La coordinación entre el trabajo cotidiano y el de los auditores
h. La duración probable de la auditoría

Definidos estos elementos, así como la capacidad económica, la organización

define si elige efectuar el estudio con un equipo de auditoría interno, externo o
combinado.
Equipo de auditoría interno

Ventajas

 Conocimiento profundo de la organización y sus expectativas

 Conciencia de la dinámica de la organización
 Comparte la cultura organizacional
 Identificación con el personal
 Menor resistencia al cambio
 Percepción de sentirse apoyado
 Conoce los mecanismos de negociación internos
 Conocer la disponibilidad de los recursos para el proyecto
 Tranquilidad para negociar la entrega de reportes, avances y resultados

Desventajas

 Mayor subjetividad para analizar la situación

 Exceso de confianza en el empleo de recursos y tiempo
 Mayor conformismo en cuanto a avances y resultados a partir de percepción
personal, no de resultados competitivos.
 Presión de compañeros de trabajo para no ser “afectados” por los resultados.
 Buscar el “lucimiento personal”.
 Tener preferencia por un área de estudio, unidad administrativa ó persona.
 Poder para “manipular” los reportes de avances y resultados a su
conveniencia.
Equipo de auditoría externo

Ventajas

 Aporta una visión objetiva e independiente

 Está plenamente capacitado y actualizado en avances en el área de trabajo
específica del estudio.
 Propone soluciones con celeridad y efectividad.
 Dispone de capacitación para ofrecer soluciones alternativas.
 Obligación contractual de brindar resultados consistentes.
 Rápido acceso a niveles de decisión
 Racionalización de los recursos para minimizar el costo de la auditoría
 Tranquilidad para emitir observaciones y señalar anomalías sin temor a afectar
a “alguien” en particular.
 Contar con el respeto de la organización.

Desventajas

Excesiva rigidez al formular decisiones

Actitud impersonal ante la dinámica de la organización
Rechazo al cambio por parte del personal y directivos
No conocer las expectativas de los clientes de la organización
Tener que dar resultados en forma programada lo que reduce el tiempo de análisis
para evaluar el impacto de sus observaciones.