Este material ha sido preparado sobre la base de las Cartillas informativas que el Servicio de

Impuestos Nacionales (SIN) tiene publicado en su página web, en este caso y específicamente
sobre la Cartilla referente a Retenciones.

Se ha adaptado y complementado con cálculos y Registros Contables para mejorar la

comprensión de Estudiantes de Contabilidad sobre el tratamiento contable de las Retenciones.
Por lo tanto, es un material didáctico para alumnos universitarios de contabilidad de nivel
básico. Respecto a los asientos y cálculos auxiliares complementados, los mismos no
representa la posición oficial del SIN.
José A. Balderrama Mamani
DOCENTE
A partir de lo anterior, es muy importante saber y tomar en cuenta que
las Retenciones solamente se aplican de Empresas a Personas Naturales.

NO se aplican entre Empresas, tampoco entre Personas Naturales, y

menos de Personas Naturales a Empresas.

José A. Balderrama Mamani

Tratamiento Contable: Siempre que el Proveedor entienda y acepte la Retención.

José A. Balderrama Mamani

Tratamiento Contable: ¿Qué pasa si el Proveedor no entiende y NO acepta la Retención?
Se debe aplicar la Retención bajo la modalidad de 400,00 ----------> 84,5% 400 ∗ 100
Gross-Up o más conocido como Auto-Retención. Este X ----------> 100% 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 = = 473,37 𝐵𝑠.
84,5
procedimiento hace que la empresa asuma la
Retención por cuenta propia y hace que el producto o
servicio comprado sea más costoso. No está
normado pero es un mecanismo que permite cumplir
con las Retenciones ante negativa de los Proveedores.

José A. Balderrama Mamani

Tratamiento Contable: Siempre que el Proveedor entienda y acepte la Retención.

José A. Balderrama Mamani

Tratamiento Contable: ¿Qué pasa si el Proveedor no entiende y NO acepta la Retención?
Se debe aplicar la Retención bajo la modalidad de 200,00 ----------> 92% 200 ∗ 100
Gross-Up o más conocido como Auto-Retención. Este X ----------> 100% 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 = = 217,39 𝐵𝑠.
92
procedimiento hace que la empresa asuma la
Retención por cuenta propia y hace que el producto o
servicio comprado sea más costoso. No está
normado pero es un mecanismo que permite cumplir
con las Retenciones ante negativa de los Proveedores.

José A. Balderrama Mamani

José A. Balderrama Mamani