INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD GERENCIAL (CA143)

PRÁCTICA N° 2 2023-2
“Mi comportamiento en esta evaluación será honesto, ético y respetaré
el Código de Honor, porque es lo correcto”.
Utilice para sus cálculos 4 decimales para los costos unitarios y cero
decimales para los valores totales.

PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa ESTILOS GERENCIAL SAC es una empresa industrial que
produce sillas para oficinas de diseño minimalista modelo VICTORY, la silla
es de polipropileno nitrogenado con patas de madera acabado natural.
La gerencia le ha encargado que elabore el presupuesto maestro del mes de
julio de 2022 y le ha dado lo siguiente:

Estado de Situación Financiera

Al 30 de junio de 2022 (expresado en soles)
Activo Pasivo y Patrimonio
Efectivo 394,000 Tributos por pagar 181,500 (3)
Cuentas por cobrar 445,500 Remuneraciones por pagar 185,500 (4)
Existencias 138,480 (1) Cuentas por pagar com. 500,980
IR pago a cuenta 250,000 IR año 250,000
Capital 560,000
IME, neto 650,000 (2)
Resultado acumulado 200,000
Total Activo 1,877,980 Total Pasivo y Patrimonio 1,877,980

Nota 1: Existencias
Artículo Cantidad Costo unitario Costo total
Sillas 300 165.0000 49,500
Polipropileno 3,000 12.5000 37,500
Patas de madera 2,600 19.8000 51,480
Total 138,480

Nota 2: IME neto Total Nota 3: Trib. por pagar Total

Maquinaría de fábrica 600,000 IGV 113,000
Muebles ofic. adm. 200,000 IR pago a cuenta 29,500
Depreciación acum. -150,000 Aportaciones por pagar 10,000
Total 650,000 ONP por pagar 21,000
4ta cat. por pagar 0
Nota 4: Rem. por pagar Total 5ta cat. por pagar 8,000
Gratificaciones 101,040 Total 181,500
CTS 10,280
Vacaciones 74,180
Total 185,500

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 Políticas Información para impuestos
Cobranzas a clientes 70% al contado 30% a 30 días Pago a cuenta IR 1.5% de las ventas netas
Pagos a proveedores 30% al contado 70% a 30 días Tasa del IR 29.5%
Inv. final de PT 8% de las unidades vendidas Tasa del IGV 18%
Inv. final de MD 16% de las unidades consumidas Los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan

Datos de planilla
Depreciación del mes Aportes empleador Beneficios sociales Retenciones
Maquinarias de producción S/ 10,000 EsSalud 9.00% Gratificaciones 18.17%
Muebles de administración S/ 1,667 Senati 0.75% CTS 9.72%
ONP 13%
Vida ley 0.70% Vacaciones 8.33%
SCTR 0.53%
Proyecciones para el mes:
• El pronóstico de ventas del mes es 5,500 sillas a un precio de venta de S/ 413 por silla.
• Información de costo de producción en cantidades y valores:
Elemento Cantidad x unidad Valores estimados para julio 2022
Polipropileno 4.20 Kg. / Silla Precio S/ 15.3400 por kg.
Patas de madera 4 Patas / Silla Precio S/ 23.3640 por pata
Horas MOD 0.70 Horas / Silla Tasa bruta S/ 13.0000 por hr. MOD
CIF Variable (Tasa) 1.20 del costo MOD
El CIF variable está afecto al IGV y se paga al contado en el mes.

Detalles y proyecciones del personal:

• La empresa tiene menos de 20 trabajadores dependientes.
• En el mes se pagarán vacaciones por S/ 11,960.
• Resumen de la planilla:
Concepto % MOD MOI G.Adm Total
Rem. Bruta 51,324 30,000 60,000 141,324
ONP 13.00% 6,672 3,900 7,800 18,372
5ta. Categoria 8,952 8,952
Essalud 9.00% 4,619 2,700 5,400 12,719
Senati 0.75% 0 0 0 0
SCTR 0.53% 272 159 431
Vida ley 0.70% 359 210 420 989
Gratificación 18.17% 9,326 5,451 10,902 25,679
CTS 9.72% 4,989 2,916 5,832 13,737
Vacaciones 8.33% 4,275 2,499 4,998 11,772

Información adicional:
• Detalle de CIF fijos:
✓ 1) El CIF será S/ 44,500 más IGV (se pagará al contado).
✓ 2) MOI dependientes (tomar dato de planillas).
✓ 3) Depreciación (tomar dato de la depreciación del mes).
• Detalle de Gastos operativos fijos:
✓ 1) Los gastos serán S/ 50,281 más IGV (se pagará al contado).
✓ 2) Remuneraciones de personal administrativo dependiente (tomar dato de planillas).
✓ 3) Depreciación (tomar dato de la depreciación del mes).

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• Detalle de Gastos operativos variables:
✓ 1) Le comisión por ventas que se paga a la empresa XYZ SAC (outsourcing) es el 5% de
las ventas mensuales más IGV.
• Movimientos de IME:
✓ 1) Compra de una máquina de fabrica al contado por S/ 200,000 más IGV

Se solicita:
1) Responder las 20 preguntas del examen virtual (1 punto cada una)
2) Es obligatorio elaborar el presupuesto maestro y subirlo a mano, en un solo archivo, como
procedimiento.

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