UNIVERSIDAD NACIONAL DE CALLAO

SEDE CAÑETE
FACULTAD CIENCIA CONTABLE

6-9-2020 PROGRAMA
DE
AUDITORIA

INTEGRANTES:

 BARRIOS RAMOS ISABEL

 CORNEJO HINOSTROZA LEONORA
 FARGE AYLLON GISELA
 PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA
EMPRESA EXAMINADA:

PERIODO : 2018

CUENTA O RUBRO :

OBJETIVOS BASICOS:

1. Determinar el control interno

2. Determinar si el tipo de contribuyente de la empresa esta correcto ante la SUNAT
3. Determinar si los pagos realizados están correctamente de acuerdo a la Ley del impuesto a la renta

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA BASE LEGAL DEL REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTO P/T POR DE
TERMINO
CAJA
01 Aplicar el cuestionario de control interno,
a efecto de evaluar el grado de
confiabilidad del mismo, teniendo en
cuenta que las respuestas deben ser
confirmadas, variando en algunos casos el
alcance del examen.
02 Ejecutar la verificación en su CIR de sunat

03 Analizar los libros de compra y ventas del

año 2018.

04 Obtener detalles de los pagos realizados a

sunat por el impuesto a la renta de
tercera categoría y a su vez los saldos de
efectivo y conciliados con el mayor.

05 Indique la difencia del pago realizado en

el mes de marzo 2018 del impuesto a la
renta disponible, evalué el riesgo de
control y diseñe pruebas adicionales de
controles para el efectivo

BANCO
01 Aplicar el cuestionario de control interno,
a efecto de evaluar el grado de
confiabilidad del mismo, teniendo en
cuenta que las respuestas deben ser
confirmadas, variando en algunos casos el
alcance del examen

Obtenga y prepare conciliaciones de

02 cuenta bancaria a la fecha del balance
 general y los respectivos pagos realizados
a la SUNAT año 2018

03 Verifique los cheques girados y no

cobrados según las conciliaciones de las
cuentas bancarias y el reporte tributario
periodo 2018

04 Evalué su presentación apropiada en los

estados financieros y las revelaciones
sobre el efectivo y detracciones utilizadas
en la cancelación de los pagos de renta de
tercera categoría ante SUNAT.

PREPARADO POR :

REVISADO POR :
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: EMPRESA PRECAVIDA S.A.

PERIODO : 2018
CUENTA O RUBRO : Efectivo y Equivalente de Efectivo

N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBSERVACION

SI NO N/A

1 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de

efectivo mediante facturas y boletas pre-enumeradas
al cálculo del impuesto a la renta periodo 2018?
2 ¿Existe una persona que prepara una lista de los
impuestos a cancelar en efectivo , cheques, cuenta de
detracción del periodo 2018?
3 ¿Todos los ingresos, egresos y gastos son reportados
oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas coactiva de sunat se cancelan dentro de
su plazo oportuno?
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?
6 Se hace todos los desembolso con cheques, excepto los
de caja chica?
7 ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados
y archivados?
8 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?
9 ¿Se controla secuencia numérica de los cheques?
10 ¿ Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y
se investigan y registran con oportunidad los ajustes
que de ella se deriven?
11 ¿Se cancela documentos con el sello fechador de pago
de tal manera que se prevenga su uso para un pago por
duplicado?
12 ¿El pago de las facturas es aprobado por algún
funcionario responsable?
PREPARADO POR:
REVISADO POR: