Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación

Enunciado de Problema
Contabilidad Financiera Intermedia.

1. IDENTIFICACIÓN DE CURSO

Escuela o unidad: Sigla: ECACEN

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Campo de formación:
Nivel: Profesional Formación disciplinar

Curso: Contabilidad Financiera Intermedia Código: 106007

Tipología de curso: Metodológico N° de créditos: 3
Actualizador de curso: Robinson
Diseñador de curso: Robinson Moreno
Moreno
Fecha de elaboración: lunes, 19 de Fecha de actualización:
febrero de 2018

2. ACTIVIDADES ACADEMICAS POR SEMANA

2.1 SEMANA ACADEMICA 3 – PROBLEMA 1

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO – Planteamiento del Problema

La empresa UNAD Contable S.A con NIT 900401002-0 hace parte del grupo que
adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF
plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento,
gestión y control del efectivo y Equivalentes al Efectivo con la visión de futuras
transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como
necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como
asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política
contable del Efectivo y sus Equivalentes.

De igual forma se le solicita la realización de la conciliación bancaria del mes de

diciembre de 2017 y los resultados cualitativos del reconocimiento de equivalentes
del efectivo. (Se adjunta formato de Excel de conciliación bancaria en el entorno
practico)

No existen partidas conciliatorias en el anterior mes, y esta es la información del

mes:

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS CUENTA No.9999999999-9

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1-Dic-2017 Saldo Anterior 2.300.000
1-Dic-2017 Consignación 4.250.000 6.550.000
1-Dic-2017 Cheque No 23564 950.000 5.600.000
2-Dic-2017 Cheque No 23565 1.200.000 4.400.000
2-Dic-2017 Consignación 6.500.000 10.900.000
4-Dic-2017 Cheque No- 23566 - 350.000 10.550.000
3-Dic-2017 Cheque 23567 2.520.000 8.030.000
4-Dic-2017 Cheque 23568 3.800.000 4.230.000
6-Dic-2017 Cheque 23569 2.600.000 1.630.000
12-Dic-2017 Consignación 5.600.000 7.230.000
12-Dic-2017 Cheque No,23570 6.280.000 950.000
13-Dic-2017 Cheque No.23571 1.500.000 - 550.000
16-Dic-2017 Cheque No.23572 3.000.000 - 3.550.000
22-Dic-2017 Consignación 8.800.000 5.250.000
23-Dic-2017 Cheque No.23573 3.500.000 1.750.000
26-Dic-2017 Consignación 6.500.000 8.250.000
26-Dic-2017 Cheque No. 23574 4.500.000 3.750.000
26-Dic-2017 Cheque No. 23575 1.800.000 1.950.000
28-Dic-2017 Consignación 2.300.000 - 4.250.000
28-Dic-2017 Cheque No.23576 2.600.000 1.650.000
28-Dic-2017 Cheque No. 23577 1.000.000 650.000
30-Dic-2017 Cheque No.23578 2.000.000 - 1.350.000
30-Dic-2017 Consignación 1.900.000 550.000
31-Dic-2017 Consignación 1.000.000 1.550.000
31-Dic-2017 Cheque 23579 1.500.000 50.000
 EXTRACTO MES DE DICIEMBRE 2017

Saldo Anterior 2.300.000

Total Créditos 45.050.000
Total Débitos 31.946.500
Nuevo saldo 15.403.500

FECHA CLASE DE MOVIMIENTO DOCUM. VR.MOVIMIENTO SALDO

01/Dic/2017 Depósito Cs 4.250.000 6.550.000
01/Dic/2017 Pago cheque Ch.23564 -950.000 5.600.000
02/Dic/2017 Pago Cheque Ch.23565 -1.200.000 4.400.000
02/Dic/2017 Depósito Cs 6.500.000 10.900.000
03/Dic/2017 Cobro Chequera Nd.2356 -85.000 10.815.000
06/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23566 -350.000 10.465.000
06/Dic/2017 Depósito Nal. Bogotá Cs 3.200.000 13.665.000
06/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23568 -3.800.000 9.865.000
09/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23569 -2.600.000 7.265.000
10/Dic/2017 Pago Cuota Crédito No.54862 Nd.2364 -780.000 6.485.000
12/Dic/2017 Depósito Cs 5.600.000 12.085.000
13/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23570 -6.280.000 5.805.000
14/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23571 -1.500.000 4.305.000
16/Dic/2017 Depósito Nal. Cali Cs 5.000.000 9.305.000
18/Dic/2017 Transferencia de Fondos Nd.2398 -2.000.000 7.305.000
20/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23572 -3.000.000 4.305.000
21/Dic/2017 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 -500.000 3.805.000
21/Dic/2017 Comisión Ch. Devuelto Nd.2400 -1.500 3.803.500
22/Dic/2017 Depósito Cs 8.800.000 12.603.500
23/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23573 -3.500.000 9.103.500
25/Dic/2017 Transferencia de Fondos Nd. -1.000.000 8.103.500
26/Dic/2017 Depósito Cs. 6.500.000 14.603.500
27/Dic/2017 Pago De Cheque Ch.23575 -1.800.000 12.803.500
28/Dic/2017 Depósito Cs 2.300.000 15.103.500
29/Dic/2017 Pago de Cheque Ch.23576 -2.600.000 12.503.500
30/Dic/2017 Depósito Cs 1.900.000 14.403.500
31/Dic/2017 Depósito Cs. 1.000.000 15.403.500

2.2 SEMANA ACADEMICA 4 PROBLEMA 2

 Planteamiento del Problema
Resolver ejercicios planteados en la plantilla Excel referentes a la contabilización de
transacciones empresariales

2.3 SEMANA ACADEMICA 5 - PROBLEMA 3

CUENTAS POR COBRAR – Planteamiento del Problema

La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia
quiere determinar una política de reconocimiento de cartera y medición de deterioro
de cuentas por cobrar asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados
financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría de estándares
internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha
política y la puesta en marcha de la política contable de cuentas por cobrar.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que

efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:
- El 8 de enero 2017 emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.” Con NIT
900125505-1 por un servicio de asesoría por valor de 5.000.000 u.m. más
IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2017 (Tener en cuenta la
tributación vigente)

- El 13 de enero de 2017 emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT

830.503.126-1) por servicio de asesoría por valor de 20.000.000 um más IVA
acordando para pagar dentro de 15 meses. El tipo de interés de mercado para
operaciones similares es del 5%. (Calcular VP Y tabla costo amortizado)

- El 15 de enero de 2017 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada

del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-1) por 15.000.000 u.m. El
interés se cobra a la tasa fija del 4% del importe por periodo. El interés se
recibe de la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado para
préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 4%. (Calcular VP y
tabla costo amortizado)
 - El 20 de Enero 2017 se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY
ARGENTINA identificada con el numero CUIT 23.123.123.456 ubicada en el
exterior y se factura por 3 U$1.500 dólares más impuestos a crédito pagadero
el 19 de enero de 2018 (tasa de cambio dólar a la fecha 2970 u.m)

- A 31 de diciembre de 2017 la empresa “Incumplida Ltda.” no ha pagado la factura

emitida el 8 de enero y después de la gestión de cobro jurídico se ha concluido
que la deuda es irrecuperable.

- A 31 de diciembre de 2017 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio
dólar a la fecha (3.050 u.m.)

2.4 SEMANA ACADEMICA 6

PREPARACION DE INFORME – Entrega del producto

Consolidación de trabajo e Informe a entregar: Se realiza la unificación total de los
problemas planteados ya solucionados y se realiza la presentación conforme a lo
estipulado en la guía de actividades. Así:

El representante legal debe entregar un archivo en pdf que contenga:

- Portada
- Introducción
- Objetivo general y específicos
- El contenido del trabajo (Desarrollo de los problemas planteados y las
evidencias del registro en el aplicativo)
- Conclusiones
- Referencias utilizadas.