TRIBUTACIÓN APLICADA I

ACTIVIDAD 5
NOMBRE: RUBEN SERGIO PARALELO: …………………………………

APELLIDOS: GONZALES CONDORI FECHA: 31/03/2020

EJERCICIOS
La Empresa Comercial Nuevo Horizonte S.R.L. presenta los siguientes movimientos durante el mes
de febrero de 2020:
1. 02/02/2020 compra de mercadería por un valor de Bs. 15.000,-
2. 05/02/2020 vende mercadería a un precio total de Bs 13.000,-
3. 07/02/2020 vende mercadería a un precio total de Bs. 10.000,-
4. 10/02/2020 la empresa un equipo de computación a un precio de Bs. 6.700.
5. 12/02/2020 la empresa compra un mueble a un precio de Bs. 2.400.
6. 18/02/2020 vende mercadería a un precio de Bs 10.000,-
7. 23/02/2020 compra mercadería por un valor total de Bs. 30.000,-
8. 24/02/2020 vende mercadería a un precio total de Bs.25.000,-
9. 26/02/2020 paga servicios de mantenimiento de equipos por un valor de Bs. 1.500,-
10. 28/02/2020 vende mercadería a un precio total de Bs. 15.000,-

Nota:
 Todas las transacciones se hallan respaldadas con facturas y todos los cobros y pagos
fueron realizados en efectivo.
 El saldo inicial de la cuenta Caja M/N es de Bs. 78.000,-

Realizar:
 Asientos contables en el Libro Diario.
 Presentación de Libros Mayores Analíticos.
 Determinar los saldos de las siguientes cuentas Contables:
o Crédito Fiscal.
o Débito Fiscal.
o Impuesto a las Transacciones.
o Impuesto a las Transacciones por pagar.
 Realizar los asientos del pago de los impuestos.

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios

TRIBUTACIÓN APLICADA I

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA DEBE HABER

2/2/2020 Mercaderías 13050  
  Crédito fiscal IVA 1950  
  Caja   15000
       
       
     
  Por la compra de mercadería según factura N" 0010 15000 15000
       
5/2/2020 Caja 13000
  IT 390  
  Venta   11310
  Debito Fiscal IVA   1690
  IT por pagar   390
       

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios

TRIBUTACIÓN APLICADA I

Glosa.-    
  Por la venta de mercadería según factura N" 002    
  13390 13390
       
7/2/2020 Caja 10000
  IT 300  
  Venta   8700
  Debito Fiscal IVA   1300
  IT por pagar   300
       
Glosa.-    
  Por la venta de mercadería según factura N" 003    
  10300 10300
       
10/2/2020 Equipo de computación 5829  
  Crédito fiscal IVA 871  
  Caja   6700
       
Glosa.-    
  Por la Compra de un equipo de computación según    
  factura N" 0011 6700 6700
 
     
12/2/2020 Muebles y enseres 2088  
  Crédito fiscal IVA 312  
  Caja   2400
       
Glosa.-    
  Por la Compra de un mueble según factura N" 0012    
  2400 2400
       
18/2/2020 Caja 10000
  IT 300  
  Venta   8700
  Debito Fiscal IVA   1300
  IT por pagar   300
       
Glosa.-    
  Por la venta de mercadería según factura N" 004    
  10300 10300
 
FECHA DETALLE DEBE HABER

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios

TRIBUTACIÓN APLICADA I

23/2/2020 Mercadería 26100  

  Crédito fiscal IVA 3900  
  Caja   30000
       
Glosa.-    
  Por la compra de mercadería según factura N"005    
  30000 30000
       
24/2/2020 Caja 25000  
  IT 750  
  Venta   21750
  Debito Fiscal IVA   3250
  IT por pagar   750
       
Glosa.-    
  Por la venta de mercadería según futura N" 005    
  25750 25750
 

     
26/2/2020 Pago de servicios 1305  
  Crédito fiscal IVA 195  
  Caja   1500
       
Glosa.-    
  Pago por servicios de mantenimiento de un equipo    
  de computación según factura N" 001    
  1500 1500
       
28/2/2020 Caja 15000  
  IT 450  
  Venta   13050
  Debito Fiscal IVA   1950
  IT por pagar   450
       
Glosa.-    
  Por la venta de mercadería según futura N" 006    
  15450 15450

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios

 TRIBUTACIÓN APLICADA I

MAYORES

MERCADERIA CREDITO FISCAL IVA CAJA

13050   1950   13000 15000,0
26100 871,0 10000 6700,0
  312,0 10000 2400,0
  3900,0 25000 30000,0
  195,0 15000 1500,0
     
     
39150,0 0,0 7228,0 0,0 73000,0 55600,0
39150,0 7228,0 17400,0

IT VENTA DEBITO FISCAL IVA

390     11310   1690,0

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios

 TRIBUTACIÓN APLICADA I

300,0   8700   1300,0

300,0   8700   1300,0
750,0   21750   3250,0
450,0   13050   1950,0
     
2190,0 0,0 0,0 63510,0 0,0 9490,0
2190,0 -63510,0 -9490,0

IT POR PAGAR EQUIPO DE COMPUTACION MUEBLES Y ENSERES

  390 5829   2088  
  300    
  300    
  750    
  450    
     
0,0 2190,0 5829,0 0,0 2088,0 0,0
-2190,0 5829,0 2088,0

saldos correspondientes

Debito fiscal IVA 9490

Crédito Fiscal IVA 7228
IT 2190
IT por pagar 2190

debito fiscal - crédito fiscal

9490 - 7228 = 2262

REGISTRO CONTABLE DE PAGO DE IMPUESTOS

       

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios

TRIBUTACIÓN APLICADA I

28/2/2020 Debito Fiscal IVA 9490  

  IT por pagar 2190  
  Crédito Fiscal   7228
  Caja   4452
       
Glosa.-    
Por el pago de obligaciones
     
(debito fiscal IVA)
  11680 11680

M.Sc. Augusto Jaime Oliva Palacios