EJERCICIOS LIBRO DIARIO Y

LIBRO MAYOR

5.- Se efecta la apertura del Comercial ELLA Y EL, aportando su propietario lo siguiente:

-250 radios a Bs. 90 c/u

-Dinero en efectivo Bs. 33.000.-
-Deuda a HANSA Bs. 18.000.-
-180 secadoras a Bs. 36 c/u
-Recibo de alquiler por 10 meses Bs. 12.000.-
-Letra por cobrar al Sr. M. Fernandez Bs. 4.000.-

COMERCIAL ELLA Y EL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/08/xx AD1
Caja 33000
Compras 28980
Alquiler pagado por anticipo 12000
Documentos por pagar 4000
Cuentas por pagar 18000
Capital 59980

Registro de gasto inicial

02/08/xx AD2
Banco 8480
Cuentas por cobrar 2120
IT por cobrar 318
Ventas 9222
IVA-Debito fiscal 1378
IT por pagar 318

Registro por ventas s/g factura n 001

03/08/xx AD3
Devoluciones de ventas 408,9
IVA-Crdito fiscal 61,1
IT por pagar 14,1
Cuentas por cobrar 470
IT por cobrar 14,1

Registro por devolucin de mercadera

08/08/xx AD4
Anticipo a proveedores 3200
Banco 3200

Pago anticipado a proveedores s/g factura n 234

10/08/xx AD5
Compra 3480
IVA-Debito fiscal 520
Banco 400
Caja 1200
Cuentas por pagar 2400

Registro de compra s/g factura

12/08/xx AD6
Devoluciones de compra 348
IVA-Debito fiscal 52
Cuentas por pagar 400

Registro de devolucin de mercadera

13/08/xx AD7
Anticipo de mercadera 4000
Banco 4000

Registro por anticipo de mercadera

19/08/xx AD8
Caja 2014
Descuentos 106
Documentos por cobrar 2120

Registro de documentos pagados

22/08/xx AD9
Equipos de computacin 4785
Recargo en compras 95,7
IVA-Crdito de fiscal 729,3
Banco 2200
Documentos por pagar 3410

Registro de compras s/g factura

24/08/xx AD10
Documentos por cobrar 6448
IT por cobrar 193,44
Ventas 5394
IVA-Debito Fiscal 838,24
Recargo en ventas 215,76
IT por Pagar 193,44

Registro de ventas s/g factura n 002

26/08/xx AD11
Caja moneda extranjera 14280
Caja 14280

Registro compra 1400 Euros a Bs. 10,20 por EURO

28/08/xx AD12
Compras 11658
IVA-Crdito Fiscal 1742
Documentos por pagar 13400

Registro por compra de mercadera

29/08/xx AD13
Materiales de escritorio 38158,2
IVA-Crdito Fiscal 5701.8
Caja 8772
Documentos por pagar 35088

Registro por compra de mercadera s/g factura n 1256

 LIBRO MAYOR

CAJA
AD DEBE AD HABER

1 33000 5 1200
8 2014 11 14280
13 8772

Total 35014 24252

Saldo 10762

COMPRAS
AD DEBE AD HABER

1 28980
5 3480
12 11658

Total 44118
Saldo 44118

ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO

AD DEBE AD HABER

1 12000

Total 12000
Saldo 12000

DOCUMENTOS POR COBRAR

AD DEBE AD HABER

1 4000 8 2120
10 6448

Total 10448 2120

Saldo 83280
CUENTAS POR COBRAR
AD DEBE AD HABER

1 18000
5 2400
6 400

Total 20800
Saldo 20800

CAPITAL
AD DEBE AD HABER

1 59980

Total 59980
Saldo 59980

BANCO
AD DEBE AD HABER

2 8480 4 3200
5 400
7 4000
9 2200

Total 8480 9800

Saldo 1320

CUENTAS POR COBRAR

AD DEBE AD HABER

2 2120 3 470

Total 2120 470

Saldo 1650
IT POR COBRAR
AD DEBE AD HABER

2 318 3 14,1
10 193,44

Total 511,44 14,1

Saldo 497,34

VENTAS
AD DEBE AD HABER

2 9222
10 5394

Total 14616
Saldo 14616

IT POR PAGAR
AD DEBE AD HABER

3 14,1 2 318
10 193,44

Total 14,1 511,44

Saldo 497,34

DEVOLUCIONES DE COMPRAS
AD DEBE AD HABER

6 348

Total 348
Saldo 348
IVA-CREDITO FISCAL
AD DEBE AD HABER

3 61,1
5 520
9 729,3
12 1742
13 5701,8

Total 8754,2
Saldo 8754,2

IVA-DEBITO FISCAL
AD DEBE AD HABER

2 1378
6 52
10 838,24

Total 2268,24
Saldo 2268,24

ANTICIPO A PROVEEDORES
AD DEBE AD HABER

4 3200

Total 3200
Saldo 3200

ANTICIPO DE MERCADERIA
AD DEBE AD HABER

7 4000

Total 4000
Saldo 4000
DESCUENTOS

AD DEBE AD HABER

8 106

Total 106
Saldo 106

EQUIPOS DE COMPUTACION

AD DEBE AD HABER

9 4785

Total 4785
Saldo 4785
RECARGO EN COMPRAS

AD DEBE AD HABER

9 95,7

Total 95,7
Saldo 95,7

RECARGO EN VENTAS

AD DEBE AD HABER

10 215,76

Total 215,76
Saldo 215,76
CAJA MONEDA EXTRANJERA

AD DEBE AD HABER

11 14280

Total 14280
Saldo 14280

MATERIALES DE ESCRITORIO

AD DEBE AD HABER

13 38158,2

Total 38158,2
Saldo 38158,2

DOCUMENTOS POR PAGAR

AD DEBE AD HABER

9 3410
12 13400
13 35088

Total 51898
Saldo 51898
DEVOLUCION DE VENTAS

AD DEBE AD HABER

3 408.9

Total 408,9
Saldo 408,9
N CUENTA SUMAS SALDOS
 DEBE HABER ACREDOR DEUDOR

1 CAJA 35014 24252 10762

2 COMPRAS 44118 44118
3 ALQUILER PAGADO POR 12000 12000
ANTICIPADO
4 DOCUMENTOS POR 10448 2120 8328
COBRAR
5 CUENTAS POR COBRAR 20800 20800
6 CAPITAL 59980 59980
7 BANCO 8480 9800 1320
8 CUENTAS POR COBRAR 2120 470 1650
9 IT POR COBRAR 511,44 14,1 497,34
10 VENTAS 14616 14616
11 IT POR PAGAR 14,1 511,44 497,34
12 DEVOLUCIONES DE 348 348
13 COMPRAS
IVA-CREDITO FISCAL 8754,2 8754,2
14 IVA-DEBITO FISCAL 2268,24 2268,24
15 ANTICIPO A PROVEEDORES 3200 3200
16 ANTICIPO DE MERCADERIA 4000 4000
17 DESCUENTOS 106 106

18 EQUIPOS DE 4785 4785

COMPUTACION

19 RECARGO EN COMPRAS 95,7 95,7

20 RECARGO EN VENTAS 215,76 215,76

21 CAJA MONEDA 14280 14280

EXTRANJERA

22 MATERIALES DE 38158,2 38158,2

ESCRITORIO

23 DOCUMENTOS POR PAGAR 51898 51898

24 DEVOLUCION DE VENTAS 408,9 408,9

SUMAS IGUALES 186084,54 187293,54 150443,34 151943,34

El comercial picapiedra Ltda, inici sus actividades el 1. de septiembre aportando los propietarios lo
siguiente
- $us 2000 bs ..
- Stock de mercaderas
- Letra por pagar al Seor balderrama
- Un terreno valuado en el
- Edificio
- Deuda con el Sr. Romero
- Dinero en efectivo
- Una camioneta valuada en
- Sillas, escritorios, estantes, mostradores

Transacciones
Septiembre tres se adquiri cuatro cajas de carbnico, 4000 hojas de papel, cien sobres cuatro cajas
de lapiceros y dos lpices, una caja de gomas de borrar, cancelando se al contado bolivianos 4500
segn captura 231
Sep seis venta de mercaderas boliviano 9000.-Menos el descuento del 4%, los cancelan el 80% en
efectivo y por el saldo se concede crdito con fractura 01 a la Seorita A Elas
Sep 8 se cancela bolivianos 3600 por concepto de alquileres D un garaje para la camioneta, dicho
pago cubre seis meses con recibo 241
Sep 10 se efecta la apertura de una caja de ahorro en el banco Sur, con el importe de la venta del da
6 de septiembre
Septiembre 12 si quiere una computadora ms impersonal en 1100 dlares cancelando se al contado
500,00 $ y por el saldo si firma dos letras de cambio a 60 y 90 das plazo ms recargo del 2% de
inters segn factura 789
Septiembre 16 compra de mercaderas bolivianos 3500 el 20% en efectivo, el 30% con cheque y por
el saldo si firma una letra de cambio a 90 das plazo ms encargo del 2% de inters mensual segn
factura 789
Sep 18 se cancela el 40% de la deuda con el Sr. Valderrama con cheque por el saldo se firmar una
nueva letra de cambio a 30 das vista
Septiembre 20 la Srta. Elas los cancelar la deuda del da 6 de septiembre con cheque menos el
descuento del 5% por pronto pago
Septiembre 26 20 de mercadera 8700 el 70% los cancelan cheque y por el saldo se concede crdito
ms recargo del 4% segn factura
septiembre 28 se deposite en el banco los dos anteriores cheque recibidos en caja
Sep 29 se cancela el 80% de la deuda del da 16 de septiembre con cheque y por el saldo nos
conceden crdito
Septiembre 30 en toda la liquidacin del iva
Se pide
- Balance de apertura
- Libro diario libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos

BALANCE DE APERTURA

PICAPIEDRAS N1

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER

01/09 Caja 49800

Mercadera 19000
Terreno 351000
Edificio 442000
 Vehculos 103000
Muebles 12000
Letras por pagar sr 8000
Balderrama
Cuentas por pagar al sr 8000
romero
capital 960800
03/09 AD 2
Compras 3915
Material de escritorio
IVA crdito fiscal 585
caja 4500
06/09 AD 3
Ventas 7830
IVA debito fiscal 1170
Caja 6912
Cuentas por cobrar 1728
Descuento venta 360
IT 203.4
IT por pagar 203.4
08/09 AD4
CAJA 3600
ALQUILER 3600
10/09 AD 5
BANCO 6912
Cuenta de ahorro
CAJA 6912
12/09 AD6
COMPRA MUEBLES 6603.3
IVA crdito fiscal 986.7
RECARGO 2% 360.18
En compras
IVA crdito fiscal 53.82
CAJA 3450
DOCUMENTOS POR 4554
PAGAR
16/09 AD 7
COMPRAS 3045
IVA crdito F 455
Recargo 2% 91.35
IVA crdito F 13.65
CAJA 700
BANCO 1050
DOCUMENTOS POR 1855
PAGAR
18/09 AD 8
DOCUMENTOS POR 3200
PAGAR
BANCOS 3200
20/09 AD 9
BANCOS 1641.6
DESCUENTO 75.168
Pronto pago
IVA credito fiscal 11.232
CUENTAS POR 1728
COBRAR
26/09 AD 10
BANCO 6090
CUENTAS POR 2714.4
COBRAR
 VENTAS 7569
IVA debito F 1131
RECARGO al credit 90.828
IVA debito fiscal 13.572
IT 261
IT por pagar 261
28/09 AD 11
BANCO 4841.6
Caja ahorro
BANCO 4841.6
29/09 AD 12
DOCUMENTOS POR 1855
PAGAR
BANCO 1484
CUENTAS POR 371
PAGAR

1033314.4 1033314.4