PRACTICA FINAL

MATERIA: CONTABILIDAD BASICA

CATEDRATICO: Lic. MANUEL VASQUEZ PORTUGAL
U. REAL
FECHA: 12 DE JUNIO DE 2023
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Los saldos en los libros mayores de la Empresa Comercial “GALAXIA” S.A., al 31

de diciembre de 2020, son los siguientes:
Bs.___
- Caja M/N 300.000.-
- Banco Cta. Cte. M/N 535.000.-
- Documentos por cobrar 150.000.-
- Inventario de mercaderías 870.300.-
- Crédito Fiscal – IVA 23.220.-
- Muebles y Enseres 32.200.-
- Cuentas por pagar 425.000.-
- Capital Social ?
- Reserva por Revalúo Técnico 150.000.-
- Reserva Legal 75.000.-
- Ventas 545.000.-
- Debito Fiscal – IVA 30.550.-
- Impuesto a las transacciones 28.350.-
- Alquileres pagados 25.710.-
- Costo de ventas 370.530.-
- Seguros pagados por adelantado 18.000.-
- Gastos de organización 12.000.-

PREPARACION DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

a) Producto del arqueo de caja M/N practicado al 31 de diciembre de 2020, se

determinó la existencia de tres billetes falsos de Bs. 100 c/u (Encargada de Caja
M/N, Sra. Luana Torrez)

b) las comisiones devengadas sobre venta de mercaderías recibidas en

consignación, ascienden a Bs. 5.300, emitimos la factura Nº 1010

c) Se adeuda por alquiler del almacén Bs. 7.000 correspondiente al mes de

diciembre 2020, el propietario hace llegar el recibo oficial Nº 000254

d) Las primas de seguro canceladas por adelantado, se encuentran vencidas al

31 de diciembre de 2020

e) Efectuar la depreciación de la cuenta “Muebles y Enseres” adquirido en fecha

20 de mayo de 2020
f) Los Gastos de Organización que provienen del mes de enero de 2020 deben
ser castigados en forma proporcional en dos gestiones.

g) Efectuado un análisis de la cuenta “Documentos por cobrar” al 31 de

diciembre de 2020, se determina un 10% como incobrables

h) actualizar el Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2020 en función a la NC

N°3 tomado en cuenta que las cuentas patrimoniales no tuvieron movimiento
durante la gestión 2020

i) Efectuar la compensación del impuesto al valor agregado al 31 de diciembre

de 2020

UFV (01/01/20) 2,33208

UFV (20/05/20) 2,34010
UFV (31/12/20) 2,35851

SE PIDE:

Efectuar los asientos de ajuste

Preparar la hoja de trabajo de 10 columnas
Elaborar el Balance General
Elaborar el Estado de Resultados