COLEGIO CENTRO DE COMERCIO

CONTABILIDAD Y FINANCIERA
GRADO DÉCIMO
Profesora: STELLA OVIEDO M.

Nombre: DANNA YANETHZY FIGUEREDO MANTILLA Grado: 1001 fecha: 10 /02/2021

SOPORTES CONTABLES

Los soportes de contabilidad son los documentos que le dan validez a cada registro contable, es
decir, no puede existir un registro contable, que no esté avalado o legalizado con un soporte
previamente elaborado, con todas sus especificaciones.
Los Soportes De Contabilidad se han dividido en dos clases:

1. Soporte Interno de Contabilidad

2. Soportes Externos de Contabilidad
1. Soportes Internos:
Como su Nombre lo indica son documentos Para uso exclusivo de la empresa, por lo tanto, jamás
estará a la vista de personas, Ajenas a la Organización. Sirven para dejar Constancia o soporte a
registros que no cuentan con un soporte Externo específico.
Los Soportes Internos de contabilidad son Solo y únicamente Dos.
A saber:
 Notas De Contabilidad
 Comprobante Diario de Contabilidad.

Observe el video: https://drive.google.com/file/d/1-ZI9-CXXWeHP416P7lHT1sWM3LmutATO/view?

usp=sharing

NOTAS DE CONTABILIDAD

La Nota de Contabilidad Es un Soporte Interno El cual sirve para darle validez a los registros
contables para los cuales NO EXISTE un soporte interno válido. Solo se elabora en original. Ejemplo
para los cuales es necesario elaborar una Nota de Contabilidad Tenemos. La Depreciación.
Correcciones a la Contabilidad. Ajustes, El Cierre Contable, etcétera.

Si quieres descargar La Nota de Contabilidad Elaborado en Excel: https://youtu.be/0hNGF2QwWdA

COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD

El Comprobante Diario de Contabilidad Es El Documento Interno en donde se registran cada una

de las transacciones económicas, es decir es donde de hecho se contabiliza cada uno de los
soportes de contabilidad. En el documento se indica el Número, La Fecha, Descripción o detalle, Las
cuentas utilizadas, los valores Débito y Créditos y El Total Débito y Crédito que siempre deben ser
iguales.

Observa El siguiente video en donde se explica con más detalle y con ejemplos prácticos el uso de
cada uno de estos Soportes contables

2. SOPORTES INTERNOS DE CONTABILIDAD

Los Soportes Internos son varios, entre otros tenemos

1. Recibo de caja o Comprobante de Ingreso

2. La Factura
3. Comprobante de Egreso
4. Notas de Contabilidad
5. Recibo de Consignación
6. El Cheque
7. Recibo de Caja Menor
8. Reembolso de Caja Menor
9. Nota Débito
10. Nota Crédito
RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO

Es un Soporte Interno de Contabilidad en donde consta los ingresos o pagos ya sea parciales o
totales de un cliente por conceptos diferentes a las ventas de contado ya que para ése caso en
particular el soporte sería la misma factura.
Para contabilizarlo siempre se hace con un débito a la cuenta caja y el crédito (Haber) por lo general
contra la cuenta clientes o una cuenta que éste acorde al concepto por el cual se recibió el dinero.
El original siempre se entrega al cliente y se conserva una copia como prueba de la contabilización.
Debe tener una numeración consecutiva, nombre del cliente o de quien entrega el dinero, fecha,
especificar si el dinero se entregó en efectivo o en cheque o transferencia o cualquier otro medio de
pago, un concepto o descripción.
Observa el siguiente video en donde explico paso a paso como diligenciarlo con un ejemplo en
Excel.
Si quieres descargar El archivo En Excel Utilizado en el Video  https://youtu.be/zs1O_9Yj-wM

 
  ORLANDO CARDENAS MORALES  
  NIT 17.306.503-1  

CR 8 N. 15-58 BRR HUMBERTO SOLANO

TELÉFONO: 316 576 94 36
 
RECIBO DE RECIBIDO DE: EFECTIV
CAJA N°
JHON JAIRO CESPEDES ROJAS
O:
X  
 

FECHA: NIT O CHEQUE:

CÉDULA:
18.204.112    
 
 
DIRECCIÓN: AV 15 N. 13 28 CENTRO OTRO:
     
 
CONCEPTO: PAGO DE LA FACTURA No 1154 EN EFECTIVO

BANCO: CHEQUE DE LA FACTURA VALOR:  

N°:   N°: 38890 $ 2.308.200

  CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

       
110505 CAJA GENERAL 2.308.200  

       

13050557 CLIENTE ÁNGELA GARCÍA OROZCO   2.308.200

       
       
       
       
PREPARÓ REVISÓ CONTABILIZÓ FIRMA Y SELLO

   
   
  
                   

RECIBO DE CAJA MENOR

Es el documento que sirve de soporte para los pagos de cuantía menor en efectivo, es decir, para
pagos en los que no se necesita girar un cheque.
Cuando es un pago de un valor considerable se gira un cheque y se diligencia el respectivo
Comprobante de Egreso.
Ejemplo de Pagos de Cuantía Menor:

1. Fotocopias
2. Transporte Urbano o en Taxi
3. Cafetería
4. Implementos de Aseo
5. Compra de Combustible
El recibo de Caja Menor lleva un número consecutivo, fecha, concepto, firma del que recibe, valor
pagado, firma de responsables.

Observa el siguiente video en donde explico con un ejemplo práctico el manejo del Recibo de Caja.
https://youtu.be/snm9oJcKysw

EMPRE RECIBO DE CAJA MENOR

NIT: 822900600-8 N°: 001 FECHA: 02/06/20 POR: 10.700

PAGADO A: JULIO MARTINEZ JIMENEZ

CONCEPTO: Transporte Urbano

CÓDIGO VALOR RECIBIDO:

Julio Martinez
5195475 10.700
C.C. o NIT 120054780
ELABORADO POR: APROBADO POR:

COMPROBANTE DE EGRESO

Este comprobante sirve para darle respaldo al PAGO de una determinada cantidad de dinero ya sea
mediante cheque o en efectivo.
Comúnmente se elabora por duplicado, el original para los archivos de la empresa y una copia para
la empresa o persona que recibe el dinero.
Cuando el pago es mediante un cheque debe quedar copia del mismo en el comprobante de egreso
para un mayor control.

Se contabiliza de la siguiente manera: Se acredita ya sea la cuenta banco o caja dependiendo de

que cuenta salió el dinero y se debita la respectiva cuenta del gasto o cuenta del pasivo

Observa el siguiente video en donde explico con ejemplos prácticos cómo se diligencia éste
importante documento.

https://youtu.be/FcZkxkVzHLo
EGRESO DE FECHA 8 DE FEBRERO DE 2016, P OR MEDIO DEL CUAL S E DEJAEVIDENCIA DEL P AGO DE LA FACTURA 1156 AL S R JHON JAIRO CESP EDES RO

ORLANDO CARDENAS MORALES COMPROBANTE DE EGRES O

Nit.: 17.306.503-1 No ° 025

CÓDIGO CUENTA O DETALLE DEBE HABER

1435 MERCANCIA EN GENERAL 21.495.000
1110 BANCOS 21.495.000

Che que N° Forma de Pag o EFECTIVO

BANCO FIRMA Y S ELLO DEL BENEFICIARIO
Pre paró Re v izó Apro bó Contabilizó

Cé dula o Nit:

LA FACTURA.

Es el comprobante de contabilidad más importante, en este documento de deja constancia de las

ventas de la empresa.
La factura tiene calidad de Titulo valor.
El vendedor siempre deberá entregar al comprador una factura en original con todos los requisitos
exigidos por la ley (Artículo 617 del ET)
         Decir expresamente factura de venta
         Apellido, nombre o Razón Social y Nit del vendedor
         Apellido, nombre o Razón Social y Nit del comprador
         Una numeración consecutiva
         Fecha de elaboración
         Descripción de los artículos vendidos
         Valor total de la operación
        Nombre o Razón social y NIT de quien imprime la factura
        Indicar si es retenedor del IVA.
Los responsables o inscritos en el Régimen Simplificado no están obligados a facturar, Tampoco los
bancos, Las cooperativas, ni los que prestan servicio de transporte urbano.
Contabilización
Si es una venta al contado se debita caja o banco para darle entrada al dinero, si le mercancía está
gravada con IVA entonces también se debita, luego se acredita el valor de la mercancía en la
respectiva cuenta de ingreso y adicionalmente las retenciones a que hubiere lugar.

Observa el siguiente video en donde se explica paso a paso cómo se liquida la factura con un
ejemplo desarrollado en Excel: https://youtu.be/UWfAaR4ZtLg
Modelo de Factura en Excel

FACTURA DE VENTA
EMPRESA
EJEMPLO
No.: Nit:911015316
Autorización DIAN 280000004521 del 001 al 10.000 Octubre
Calle 30 N° 10-122 Santa Marta
01/2017
Somos Regimen Común. Actividad ICA 25 9 x 1000
Cliente: Nit/Ced.: Fecha:

Dirección:
Pedido No.: Correo Teléfono: Vencimiento:
Electronico:
Forma de Pago: Vendedor:

Contado Crédito:

CANTIDA VALOR
REFERENCIA DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO
D TOTAL

SON: SUBTOTAL -
DESCUENTOS
IVA 19%

RETEICA
Recibí a satisfacción
RETEFUENTE 2,5%
La presente factura cambiaria de
compraventa se asimila en todos sus
RETEIVA 15% DEL
efectos legales a una letra de cambio,
según el artículo 774 del Código de IVA
comercio. TOTAL

Firma
 Nit / C.C.:

NOTA DÉBITO.
Es un documento interno de contabilidad mediante el cual las empresas le notifican a sus clientes
que se le ha incrementado la deuda o el saldo pendiente que tiene con la empresa que se lo envía.
Ya sea porque se le cobró menos por un error en la facturación, por intereses de mora, o cualquier
otro concepto que amerite el aumento o cargo al cliente.
Debe describirse en el concepto la razón por la cual al cliente se le Debita o Carga un valor adicional
a su cuenta.
La nota débito implica un incremento en los ingresos para la empresa que la emite, para el cliente
implica un Egreso o salida de dinero.
Cuando se está realizando la conciliación bancaria es común encontrarse con el término Nota
Débito, no debemos confundirnos, ya que cuando el banco las envía representan un ingreso, en este
caso para el banco, ya que es quien la emite ya sea porque al cliente le vendió una chequera o por
cobro de comisiones o intereses por un préstamo o cuotas de manejo,   en todo caso implica una
disminución en el saldo de la cuenta del cliente y un ingreso para el banco.

NOTA CRÉDITO.

Es un documento interno de contabilidad mediante el cual las empresas le notifican a sus clientes
que se le ha disminuido la deuda o el saldo pendiente que tiene con la empresa que se lo envía.
Ya sea porque se le cobró de más por un error en la facturación, o por un descuento o rebaja, o por
que el cliente hizo devolución de la mercancía o cualquier otro concepto que amerite la disminución o
acreditación a la cuenta del  cliente.
Debe describirse en el concepto la razón por la cual al cliente se le Acredita o disminuye   su cuenta.
La nota crédito implica una disminución en los ingresos para la empresa que la emite, para el cliente
implica una erogación o salida  de dinero.
Cuando se está realizando la conciliación bancaria es común encontrarse con el término Nota
Crédito, no debemos confundirnos, ya que cuando el banco la envía representan un Egreso, en este
caso para el banco, ya que es quien la emite y representa un ingreso para quien la recibe ya que por
ejemplo el banco consigna a favor de la empresa dineros correspondiente a intereses ganados por
los dineros depositados en la cuenta bancaria.

ACTIVIDAD
1. Con la anterior información detallada de cada uno de los documentos contables y No
contables y a la cual el estudiante ha dado lectura, complete el cuadro que se propone a
continuación. Elabore el cuadro en la evidencia de aprendizaje en forma horizontal y diligéncielo.
No olvides, que no puedes trazar la línea de división entre un documento u otro, hasta que no haya
completado las características de cada uno de ellos.

DOCUMENT CARACTERÍSTI
OS CAS
PARA QUÉ S QUIÉN LO QUIÉN L QUIÉN
UTILIZA E ELABORA FIRMA O
EN QUEDA
LA CON
EMPRESA EL
ORIGIN
AL
RECIBO DE Se utiliza para registrar La entidad La El
CAJA los diferentes recaudos a la cual persona cliente
de dinero que tenga la recauda el que
empresa por concepto de efectivo realiza
cualquier transacción el
comercial. recaudo
RECIBO DE Es un fondo que se crea La entidad A la El
CAJA en las empresas para a la cual persona cliente
MENOR manejar pequeños recauda el quien
desembolsos y se asigna a efectivo realiza
una persona como el
responsable de su manejo recaudo
 CONSIGNACI Se utiliza para designar El banco El El
ÓN una cantidad de cliente banco
dinero para efectuar el
pago gastos o deudas.
FACTURA DE Funciona como una Los El El
VENTA prueba física de la trabajadore emisor vended
realización de una s de la o or
operación comercial de empresa creador
forma legal.
CHEQUE El cheque es un El librador El La
documento pagadero librador persona
cuando se presenta y tiene que
que hacerse efectivo  sin hizo el
restricción. pago
LETRA DE Exigir que esta efectúe El girador Girador La
CAMBIO el pago de una persona
determinada cantidad de que
dinero, a una fecha. presta
el
dinero.
PAGARÉ Es un título o El El El
documento contable medi otorgante Deudor Acreedo
ante el cual el emisor se r
compromete a pagar al
beneficiario (o acreedor)
una cantidad
determinada en un plazo
de tiempo
COTIZACIÓN Se utiliza  para nombrar El El Al
el documento que proveedor vended cliente
informa y establece el or
valor de productos o
servicios.
PEDIDO Es el documento que La El El
realiza quien ha tomado empresa vended vended
la decisión en firme de or or
comprar un bien o
servicio.

2. Se propone diferentes situaciones empresariales (económicas y financieras), a las cuales

debes dar lectura y definir qué tipo de documento contable o no contable soportará esa situación.
Después de leer y saber qué documentos se emplean debe escoger 2 transacciones y elaborar el o
los documentos y diligenciarlos con la información de la situación planteada. Se recomienda realizar
un documento por página para dar orden y estética al trabajo.

La empresa DEPORTIVOS CAMPEON S.A., identificado con NIT 890.5005.680, con objeto social
que es la comercialización de artículos deportivos, ubicados en la Cl 12 #1-15, realiza las siguientes
actividades mercantiles:

Enero 2/2021: La empresa DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A. vende a crédito a Juana Perdomo
García, identificada con C.C. 37.237.400, mercancía de acuerdo a la siguiente relación:

*10 balones de fútbol marcan Golty por valor de $90.000 cada uno
*5 balones de voleibol marcan Molten por valor de $109.500 cada uno
*12 balones de baloncesto marcan Mikasa por valor de $80.000 cada uno

Enero 5/2021: Juana Perdomo García, cancela en efectivo la compra que efectuó el día 1 de marzo
a DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A. Recibo de Caja.

Enero 8/2021: DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A., cancela con cheque a CENS S.A. la suma de
$423.700, por concepto de pago de la factura 45657, servicio de energía del período comprendido
entre el 25 de enero y el 25 de febrero del año en curso. El número de cheque es 34346565 del
Banco Bogotá.

BANCO DE BOGOTA 25/01/21 – 25/02/21

CENS S.A

Cuatrocientos veinte tres mil setecientos pesos

DEPORTIVOS CAMPEON
34346565

Enero 9/2021: DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A., solicita a la empresa Fuller Aseo y

Mantenimiento, una cotización de implementos de aseo: escoba, traperos, baldes,
desinfectante de piso, jabón en polvo, limpiavidrios, bolsa para el aseo, papel higiénico,
jabón de manos.

Enero 10/2021: Se cancela en efectivo la suma de $15.000, a la secretaria de DEPORTIVOS

CAMPEÓN S.A., Claudia Palomino, por concepto de transporte para trámites ante la Cámara de
Comercio.

Enero 13/2021 Se Consigna en la cuenta Corriente del Banco Bogotá N°. 306 773177 la suma de
$6.780.000 en efectivo.

13 01 2021 3 0 6 7 7 3 1 7 7

Piedecuesta
Banco 306773177 $ 6.780.000
Bogotá

Deportivos campeón S.A

Enero 15/2021: DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A., compra a crédito dos computadores portátiles de
14” Lenovo color negro, por la suma de $1.840.000. La compra la realiza a LA CASA DEL
COMPUTADOR y por ser a crédito debe firmar dos letras de cambio por la suma otorgada a crédito.
Interés del 1,5% mensual.

INDICACIONES:

- Desarrollar toda la actividad

- Enviar la actividad por un solo canal de comunicación. - Tiempo previsto para trabajo: del 3 al
10 de febrero 2021.