HOJA DE TRABAJO RENTA ORDINARIA

DOCENTE:
JAVIER ORLANDO TAFURTH BELTRAN

ESTUDIANTE:

LAURA DANIELA ARRECHEA CARABALI

AREA:
LEGISLACION TRIBUTARIA I

CORPORACION UNIVERSITARIA DE COMFACAUCA,

UNICOMFACAUCA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
SANTANDER DE QUILICHAO
JUNIO 03 2021
 Otros Atributo

Conceptos Importes

Rte Fte
Ingresos por venta de porcelana 370,000,000
Ingreso por reparación de piezas (Fiscal No odinario) 28,000,000 x
Devoluciones en ventas 7,000,000
Ingreso por premio en diseño de figuras 10,000,000 x
Participaciones por inversiones sociedad nacional (No gravadas 20,000,000 x
Ingreso por venta de lote (Propiedade de inversión) poseídas
por más de dos años 60,000,000 x

Costo de la maetria prima (Resinas y porcelanas) 40,000,000 x

Insumos para las figuras y adornos 4,500,000 x
Mano de obra personal de planta 90,000,000 x
Aportes parafiscales (pagados) 8,100,000
Aportes seguridad social (Salud y pensiones pagados) 18,450,000
Costo de servicios públicos 6,000,000
Gasto depreciación 8,000,000
Impuesto vehicular 2020 pagado 1,000,000
Impuesto predial 2020 pagado 2,900,000

Gasto de salarios administrativos 84,000,000 x

Aportes parafiscales pagados 6,930,000
Aportes parafiscales causados 630,000
Aportes seguridad social (Salud y pensiones pagados) 12,220,000
Gastos de cumpleaños personal administrativo 4,000,000 x
Suministro de papelería 1,500,000 x
Pago de seguros 4,500,000 x
Honorarios al revisor fiscal 2,700,000 x
Servicios de fletes (sin soporte ni retenciones) 1,800,000
Impuesto de Industria y comercio pagado 2,000,000
Gravamen a los movimientos financieros 4x1000 700,000

Ptrimonio bruto 2019 2,600,000,000

Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000
Ptrimonio bruto 2020 2,650,000,000
Patrimonio líquido año 2020 2,560,240,000
Saldo a favor declaración 2020 solicitado en devolución 6,500,000
Anticipo 2019 para 2020 18,598,000
Retenciones practicadas en 2020 7,500,000
Valor de la inversión en sociedad nacional 80,000,000

Datos adicionales Propiedades de inversión

Costo Propiedade de inversión enajenadas y poseídas por más
de dos años 30,000,000
Depreciación acumulada 5,000,000
Otros Atributos de la información
Soportados
con factura
electrónica Pagos Pagos en
Si No bancarizados efectivo
x x
x x
x
x

x x
x x
x
x
x
x

x
x

x
x

x
x x
x x
x
x x
x x
 MANUFACTURAS MANIN LTDA.
DEPURACION RENTA
AÑO 2020
Descripción Valor contable Valor fiscal Diferencia Observaciones
Ingresos Ordinarios 370,000,000 370,000,000
(Mas) Ingresos Extraordinarios 28,000,000 28,000,000
INGRESOS BRUTOS 398,000,000 398,000,000
(Menos) Devoluciones , Rebajas de
Ing. No constitutivos y descuentos
Renta Ni 7,000,000 7,000,000
(Menos) GaOca - 20,000,000
Ver anexos
INGRESOS NETOS 391,000,000 371,000,000
(Menos) COSTOS 184,950,000 184,950,000
RENTA BRUTA 206,050,000 186,050,000
(Menos) Deducciones 120,980,000 89,809,756
RENTA LIQUIDA 85,070,000 96,240,244
 MANUFACTURAS MANIN LTDA
2020
ACTIVIDAD ECONOMICA: FABRICACION Y REPARACION DE
ARTICULOS DE PORCELANA

DETERMINACION RENTA LIQUIDA

ANEXO 1 - INGRESOS

INGRESOS ORDINARIOS
Ingresos por venta de Porcelana 370,000,000 370,000,000
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS 370,000,000 370,000,000
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Ingreso por reparacion de piezas 28,000,000 28,000,000
TOTAL INGRESOS EXTRAORDINARIOS 28,000,000 28,000,000

ANEXO 2 - GAOCA Valor contable Valor fiscal Diferencia

INGRESO CONSTITUYE GANANCIA OCASIONAL

Ingreso por lote (propiedades de Inversion)

poseidas por mas de dos años 60,000,000 60,000,000
Ingreso por premio en diseños de figuras 10,000,000 10,000,000

TOTAL INGRESO GAOCA 70,000,000 70,000,000

ANEXO 3 - INCRNGO Valor contable Valor fiscal Diferencia

INGRESO NO CONSTITUYE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL
Participacion por inversiones sociedad
Nacional(no gravadas) - 20,000,000
 ANEXO 4 Valor contable Valor fiscal Diferencia
DEVOLUCIONES
Devoluciones en ventas 7,000,000 7,000,000

ANEXO 5 -COSTOS Valor contable Valor fiscal Diferencia

Materia Prima(resinas y porcelanas) 40,000,000 40,000,000
Insumos para las figuras y adornos 4,500,000 4,500,000
Mano obra personal de planta 90,000,000 90,000,000
Servicios Pùblicos 6,000,000 6,000,000
Aportes parafiscales pagados 8,100,000 8,100,000
Aportes seguridad social pagados (Salud y pens) 18,450,000 18,450,000
Coto servicios públicos 6,000,000 6,000,000

Gasto depreciación 8,000,000 8,000,000

Impuesto vehicular 2020 pagado 1,000,000 1,000,000
Impuesto predial 2020 pagado 2,900,000 2,900,000
TOTAL COSTOS 184,950,000 184,950,000

ANEXO 6 - DEDUCCIONES Valor contable Valor fiscal Diferencia

ADMINISTRATIVOS
Sueldos 84,000,000 59,609,756 24,390,244
Aportes Parafiscales Pagados 6,930,000 6,930,000
Aportes Parafiscales causados 630,000 -
Aportes Seguridad Social(Salud y pensiones)
Pagados 12,220,000 12,220,000

Gastos cumpleaños personal administrativo 4,000,000 - 4,000,000

Sumonistro de papelería 1,500,000 1,500,000
Pago de seguros 4,500,000 4,500,000
Honorarios Revisor Fiscal 2,700,000 2,700,000
Servicio de fletes (sin soporte ni retenciones) 1,800,000 - 1,800,000
Impuesto de Industria y comercio pagado 2,000,000 2,000,000
GMF 4*1000 700,000 350,000 350,000
TOTAL DEDUCCIONES 120,980,000 89,809,756
 Observaciones

Art. 300 ET - Ingreso por enajenacion de bienes poseidos por dos años o mas por
el contribuyente se consideran ganancias ocasionales.

Observaciones

El ingreso por participacion en inversion en sociedades nacionales no hacen

parte de la renta bruta según el articulo 48 del E.T.
 Observaciones

Observaciones

Certificación entidades beneficiarias AP: Valor soportado 90.000.000 90,000,000

Certificación entidades beneficiarias SSS: Valor soportado 90.000.000 90,000,000

Art 128 ET - Las depreciaciones son deducibles en 100% (Ver porcentajes

máximos de deducción)

Observaciones
Arts 104; 105 y 107 ET - Son una erogacion normal que facilita el proceso de
generacion de renta del contribuyente.

Certificación entidades beneficiarias AP: 77.000.000 77,000,000

Art. 115 ET - Los Impuestos son deducibles en el 100% a excepcion del Impuesto
de gravamen a los movimientos financieros que sera deducible al 50% siempre y
cuando tengan relacion de causalidad con la actividad economica del 59,609,756
contribuyente y se hayan pagado durante el año gravable.
Certificación entidades beneficiarias SS: 59.609.756
Art 107 ET - No cumple requisitos de deducibilidad
Art. 115 ET - Se puede deducir el impuesto en un 50%
Ptrimonio bruto 2019 2,600,000,000
Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000
Ptrimonio bruto 2020 2,650,000,000
Patrimonio líquido año 2020 2,560,240,000
Saldo a favor declaración 2020 solicitado en devolución 6,500,000
Anticipo 2019 para 2020 18,598,000
Retenciones practicadas en 2020 7,500,000

Valor de la inversión en sociedad nacional 80,000,000

Ptrimonio bruto 2019 2,600,000,000

Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000
Valor de la inversión en sociedad nacional 80,000,000
VALOR NETO PATRIMONIAL 0.93
74,461,538.46

Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000.00

(-) valor de la inversion en sociedad nacional 74,461,538
(=) base para la aplicación de la tarifa 2,345,538,462
(0.5%) Porcentaje año 2020 0.50% art 188 E.T
Ok. A este valor debe sumarse l
(=) RENTA PRESUNTIVA $ 11,727,692 RENTA PRESUNTIVA decir, 20 millones

Renta presuntiva
Opción 1:
Patrimonio líquido año anterior 2,420,000,000
Menos:
valor patriminial neto acciones

Parimonio líquido/patrim. Bruto

VPN 93%
Valor inversión sociedades nales - 80,000,000
2,340,000,000
Renta presuntiva año 2020 0.50% 11,700,000
Mas: Renta gravable acciones 20,000,000
31,700,000

Opción 2
Patrimonio líquido año anterior 2,420,000,000
Renta presuntiva año 2020 0.50% 12,100,000
Ok. A este valor debe sumarse las rentas de los activos exceptuados, es
decir, 20 millones
 RENTA COMPARACION DE PATRIMONIO

Renta Liquida $ 96,240,244

Renta excenta $ -
Gaoca $ -
(-) Impo renta $ 29,419,024
Total A $ 66,821,220

(+)Patrimonio líquido último período gravable $ 2,560,240,000

(-) Patrimonio líquido período inmediatamente anterior $ 2,420,000,000
(-) Valorizaciones nominales $ -
(+) Desvalorizaciones nominales $ -
Total B $ 4,980,240,000

Renta por comparación patrimonial 2020

Renta gravable 2020 96,240,244

Rentas exentas 2020 -
Ingresos no constitutivos de renta ni Gaoca año 2020 20,000,000
Ganancia ocasional neta 2020 39,025,000
Retención en la fuente 2020 7,500,000

Patrimonio líquido 2019 2,420,000,000

patrimonio líquido 2020 2,560,240,000
Valorizaciones -
Desvalorizaciones -

a) Cálculo de la diferencia patrimonial ajustada

Patrimonio líquido 31/12/2020 2,560,240,000
Patrimonio líquido 31/12/2019 -2,420,000,000
 Diferencia patrimonial inicial 140,240,000
Menos: Valorizaciones -
Mas: Desvalorizaciones -
Diferencia patrimonial ajustada 140,240,000

b) Ajuste a la renta gravable

Renta gravable 96,240,244
Más Renta exenta -
Más: Ingresos no const. Rta ni Gaoca 20,000,000
Más: Ganancia ocasional neta 39,025,000
Subtotal 155,265,244
Menos: Retenciones practicadas -7,500,000
Renta ajustada 147,765,244

Diferencia patrimonial ajustada 140,240,000

Renta ajustada 147,765,244
Diferencia gravable -
No hay valores en dichas celdas
No hay valores en dichas celdas

Ver anexo GAOCA

|
 GANANCIA OCASIONAL

Precio de Venta $ 60,000,000

Costo Historico $ 30,000,000
Depreciacion $ 5,000,000
Reajuste Fiscal Anual 3.90%
Mes 0.33%
Impo Renta 33%
Porcentaje Ganancia Ocasional 10%
Gasto Depreciacion $ 8,000,000

UTILIDAD O PERDIDA EN VENTA

Precio de Venta $ 60,000,000.00

Costo Historico $ 30,000,000
Reajuste Fiscal $ 1,170,000
Sub Total Costo Historico $ 31,170,000
(-)Depreciacion Acumulda $ 5,000,000
(+)Reajuste Fiscal Depreciacion $ 195,000
(+) Gasto depreciacion $ 8,000,000 ERR se toma solo la depreciación del activo enajenado
Subtotal Depreciacion Acumulada $ 13,195,000
$ 17,975,000
UTILIDAD O PERDIDA $ 42,025,000.00

RENTA ORDINARIA
Ingresos $ 371,000,000
(-) Deducciones $ 89,809,756 ERR
(+) Renta por Recuperacion Depreciacion $ 13,000,000
Utilidad O perdida Fiscal $ 294,190,244
Impuesto $ 29,419,024
GANANCIA OCASIONAL
Precio Venta $ 60,000,000
Costo Fiscal $ 30,975,000
Ganancia Gravable $ 29,025,000
Imp. Ganancia Ocasional $ 2,902,500

Precio de venta
Menos: Costo fiscal
Costo de dquisición
Reajuste 2020 - 3,90%

Menos: Depreciación
Reajuste depreciación 2020 - 3,90%

Utilidad en venta de activo

Nota: Los 5 millones de recuperación de deducciones (Deprec

se tratan como renta

Ganancia ocasional venta activo fijo

Precio de venta
Menos costo fiscal
Ganancia ocasional gravable

A la utilidad se le restan los 5 millones de la depreciación que

Anexo Ganancia ocasional

Ingreso por venta de lote
Ingreso por premio en diseño de figu

menos: Costo fiscal venta lote

Ganancia ocasional neta
del activo enajenado
 $ 60,000,000

30,000,000
1,170,000
31,170,000
-5,000,000
-195,000
-5,195,000
25,975,000
34,025,000

ecuperación de deducciones (Depreciación)

a ocasional venta activo fijo

60,000,000
30,975,000
29,025,000

os 5 millones de la depreciación que se tra

ancia ocasional
 60,000,000
10,000,000
70,000,000
-30,975,000
39,025,000