AUDITORIA EN UNA

EMPRESA
DIAGNÓSTICO Y PLANTEAMIENTO DEL
CASO
METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA
INTERNA
• ¿ EN QUE CONSISTE?

• La metodología consiste en ser un marco de referencia

ordenado, secuencial y lógico para
manera sistemática y ordenada
señalando una serie de pasos o
para lograr la consecución de
propósitos.
ejecutar y practicar de
la Auditoría Interna,
actividades a realizar
sus propios fines y
Objetivo e importancia
• El objetivo de la metodología de la Auditoría Interna es:
• contar con una guía de orientación para una adecuada,
correcta y total revisión de la entidad,
• asegurar la cobertura de todas y cada una de las etapas
o fases que comprenden esta actividad en sus tres
• tipos: financiera, operacional y administrativa.

• Su importancia es vital, ya que el trabajo de Auditoría debe

ser llevado a cabo:
• bajo normas y criterios que regulen su ejercicio y,
• bajo una metodología que garantice una buena dirección y
un adecuado control para llegar a los resultados deseados,
resaltando su carácter profesional en todo momento.
Recapitulando…
Fases de la metodología para la Auditoría
Interna
• Las fases que se considera apropiadas para llevar a
cabo el desarrollo de la metodología de la Auditoría
Interna son 5 y cada una de ellas contempla etapas a
desarrollar en cada una de las fases, las cuales son las
siguientes:

• A) El análisis general y el diagnóstico.

• B) La planeación específica.
• C) La ejecución del trabajo
• D) El informe de resultados
• E) Seguimiento de las recomendaciones.
El análisis general y el diagnóstico (Etapa I)

• Dentro de esta fase se manejarán cuatro etapas

consecutivas, las cuales a su vez nos muestran una
serie de procedimientos aplicables a cada etapa
propuesta.

• En esta fase primeramente será necesario el diagnóstico

que permitirá a la organización determinar los beneficios
que puede lograr corrigiendo sus problemas y
aprovechando sus áreas de oportunidad que se
presentan, justificando y dirigiendo la realización de las
fases siguientes de la Auditoría.
• Esto es aplicable a la mayoría de los casos.
El análisis general y el diagnóstico (Etapa I)
Como primera etapa haremos:
EVALUACIÓN PRELIMINAR
• a) Una evaluación preliminar donde se interpretará
inicialmente la problemática de la organización,
donde y a través de:

• Las entrevistas iniciales con diversos directivos de la

entidad conoceremos sus puntos de vista respecto a
su misión, objetivos, estrategias, mercados, productos,
tecnología, operación, así como de sus principales
problemas e hipótesis en relación a las causas que los
originan.
Así mismo…
• Un análisis de los estados financieros e indicadores de
operación y control de gestión: donde se definirán e
interpretarán las principales razones financieras, se
• analizarán los estados financieros, se revisarán los
indicadores de control de gestión existentes, se
analizará la estructura organizacional, identificando y
• revisando el marco normativo, así como toda información
estadística relevante para identificar las áreas de
oportunidad más importantes, relacionada con el
• resultado y el status económico - financiero de la entidad.
Segunda etapa de esta fase:
PLAN DE TRABAJO
• b) Se establecerán las áreas a revisar durante el
análisis, con base a lo determinado en la etapa previa,
así como los diferentes estudios por aplicar.

• Secuencia de procedimientos que comprenden los

estudios básicos para el plan de trabajo:
• Evaluar las condiciones del entorno, a través de la obtención de
información relevante como podría ser: la competencia actual y
potencial de la entidad, los proveedores y clientes. Las
regulaciones fiscales y legales del sector, las condiciones
económicas que podrían afectar el desempeño de la entidad y su
marco normativo aplicable entre otras.
Secuencia de procedimientos que comprenden
los estudios básicos para el plan de trabajo
• Revisión de los informes anteriores, analizando los
resultados que se hayan presentado en diagnóstico,
• estudios técnicos e informes tanto del mismo
departamento de Auditoría como de los auditores
externos.

• Estudio del proceso administrativo: analizarlo con el

encargado del área para planear actividades, controlar lo
planeado (ejecutando y dando seguimiento),
• Reportando y evaluando los resultados obtenidos.
Secuencia de procedimientos que comprenden
los estudios básicos para el plan de trabajo
• Análisis operacional, a través de la observación de las
operaciones cotidianas de la entidad para identificar los
diversos tipos de problemas que se puedan presentar, así
como su tratamiento y solución.
• Estudio de la operación actual, identificando el impacto
económico en su operación actual, mediante pruebas
estadísticas, análisis de tendencias y análisis de
variación de resultados.
• Será necesario también realizar un estudio del clima
organizacional, a través de entrevistas y cuestionarios a
todos los niveles, recopilando sus opiniones, comentarios
y sugerencias, con relación a dicho ambiente, así como
de su visión y ubicación de la problemática existente.
Secuencia de procedimientos que comprenden
los estudios básicos para el plan de trabajo
• Estudio de actitudes, identificando mediante la
aplicación de cuestionarios a niveles superiores e
intermedios las actitudes no congruentes con el logro
de los objetivos de la organización como son: resistencia
al cambio, problemas de comunicación, debilidades en
los estilos de liderazgo, fallas en los métodos
motivacionales y de desarrollo personal que son
utilizados y deficiencias en la visión de calidad.
• • Determinar fuerzas y debilidades, oportunidades y
amenazas, detectando las fuerzas y debilidades de la
organización con el objeto de elaborar estrategias para
obtener ventajas de las primeras y reducir los impactos
negativos de las segundas. Entendiendo como amenaza
los riesgos desfavorables a la organización.
Secuencia de procedimientos que comprenden
los estudios básicos para el plan de trabajo
• Duración: será la determinación del tiempo a emplear en
base a los estudios por aplicar, dependiendo de la
experiencia de los participantes.

• Integración de los equipos de trabajo, determinando el

número de profesionistas a participar, así como su perfil,
en función del plan de trabajo establecido como
• podrían ser: contadores públicos, administradores,
ingenieros, etc.
Tercera etapa: LA EJECUCIÓN
• c) Se refiere al desarrollo del plan de trabajo, el cual
debe comprender por lo menos:

• La obtención de la evidencia, realizando pruebas y

obteniendo evidencia suficiente, competente y relevante.

• La determinación de hallazgo, que consistirá en integrar,

evaluar y confirmar con los responsables, los
hallazgos resultantes de la aplicación del plan de
trabajo.
debe comprender por lo menos…
• Coordinación, supervisión y monitoreo sistematizado del
plan de trabajo, para asegurar su correcta aplicación y
calidad de los estudios.

• Reuniones de avance y resultados preliminares a los

directivos de la entidad, para enriquecer y completar el
trabajo desarrollado.
Cuarta etapa: EL DIAGNÓSTICO
• d) En sí donde obtendremos resultados,
discutiremos con los responsables la presentación
del informe final.
• Comprende…
• La recopilación de resultados de los estudios
aplicados y la elaboración del diagnóstico preliminar con
las conclusiones sobre las áreas de oportunidad
detectadas.
• Cuantificación de áreas de oportunidad-posibilidades
de mejora: reconocer el beneficio económico potencial
en las distintas áreas de oportunidad, de acuerdo con las
fuerzas y debilidades identificadas.
Comprende…
• Presentación formal y detallada de nuestro diagnóstico y
áreas de oportunidad con los directivos de la entidad.

• Informe final, con el fin de integrar los resultados de

nuestro diagnóstico en dos documentos formales:
primeramente un Informe de resultados de cada uno de
los estudios aplicados y áreas de oportunidad detectadas
y segundo un Informe ejecutivo que incluya el resumen
los resultados obtenidos, las conclusiones a las que
llegamos y la cuantificación de las oportunidades
detectadas en cada área, considerando las acciones a
tomar a corto y las de a largo plazo.