Comercial Occidente

Saldos al 31 de Diciembre del 2019

Expresado en soles
DEBE HABER
Banco de Credito 4,775,600 4,423,830
Banco Continental 163,020
Facturas por Cobrar 2,100,000 2,013,800
Letras Por Cobrar. 20,000
Prestamos al personal 4,000
Adelanto remuneraciones. 2,880
Mercaderias 1,500,000 1,200,000
Cuentas por Cobrar Diversas 117,800
Alquileres Contratdos X Anticipado (Enero. a Dic. 19). 30,000
Seguro Contratado por Anticipado(Enero dic. 2019) 18,000
Facturas en Cobranza Dudoza 54,000
Muebles y enseres 24,000
Edificios 473,000
Equipos de Computo. 36,000
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 47,225
Estimacion Ctas. De Cobranza Dudoza. 48,000
Facturas x Pagar 1,604,864 1,781,864
Resultados Acumulados 200,000
Tributos Por Pagar 355,242 463,840
Remuneraciones por Pagar 140,000 146,060
CTS. 12,828 76,000
Cuentas Por Pagar Diversas 17,805 228,420
Capital 750,000
reserva 70,000
11,449,039 11,449,039

Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2019
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:

1 Un cliente nos adeuda hace 15 meses habiendose agotado la cobranza 6,000

2 Hay una devolucion de venta por 17,850, su costo 10,000
3 No se deprecio el edificio en 2019. 40% son Oficinas y el resto es Fabrica
4 La Cancelacion de sueldos fue cargada a Ctas. Por Pagar Diversas.
5 Se Castiga la incobrabilidad del año
6 Nos cancelan la letra otorgando un descuento del 5 % por pronto pago. (Bco Credito)
7 Se contabilizo a gastos administrativos los pagos a cuenta Impto renta 20,000
8 Por acuerdo de los socios se reduce el capital en 250,000. se paga Banco Credito
9 se deja nueva garantia de alquiler por 3 meses por 7,500. (Bco. Credito)
10 Enviar al gasto lo consumido o devengado

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo a la NIA 700
 COMERCIAL OCCIDENTE
Saldos al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en soles
Hoja de Trabajo
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar
Debe Haber Debe Haber
Banco de Credito 4,775,600 4,423,830 19,000 257,500
Banco Continental 163,020
Facturas por Cobrar 2,100,000 2,013,800 17,850
Letras Por Cobrar. 20,000 1,000 21,000
Prestamos al personal 4,000
Adelanto remuneraciones. 2,880
Mercaderias 1,500,000 1,200,000 10,000
Cuentas por Cobrar Diversas 117,800 27,500
Alquileres Pag. X Adel. (Enero. a Dic. 19). 30,000 30,000
Seguro Contratado por Anticipado(Enero dic. 2019) 18,000 18,000
Facturas en Cobranza Dudoza 54,000 54,000
Muebles y enseres 24,000
Edificios 473,000
Equipos de Computo. 36,000
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 47,225 23,650
Estimacion Ctas. De Cobranza Dudoza. 48,000 54,000 6,000
Facturas x Pagar 1,604,864 1,781,864
Resultados Acumulados 200,000 93,624 30,000
Tributos Por Pagar 355,242 463,840 2,876
Remuneraciones por Pagar 140,000 146,060 6,060
CTS. 12,828 76,000
Cuentas Por Pagar Diversas 17,805 228,420 6,060
Capital 750,000 250,000
reserva 70,000

11,449,039 11,449,039 464,060 464,060

1
1.- Un cliente nos adeuda hace 15 meses habiendose agotado la cobranza 6,000
Resultados Acumulados 6,000
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza
2
2.- Hay una devolucion de venta por 17,850, su costo 10,000
Resultados Acumulados 15,127
Tributos Por Pagar 2,723
Facturas Por Cobrar

Mercaderias 10,000
Resultados Acumulados
3
3.- No se deprecio el edificio en 2019. 40% son Oficinas y el resto es Fabrica
Resultados Acumulados 23,650
Gastos Administrativos 9,460
Gastos de Ventas 14,190
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
4
4.- La Cancelacion de sueldos fue cargada a Ctas. Por Pagar Diversas.
Remuneraciones x Pagar 6,060
Ctas X Pagar Diversas
5
5.- Se Castiga la incobrabilidad.del año 48,000 + 6000 nuevos
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza 54,000
Facturas en Cobranza Dudoza
6
6.- cancelan la letra otorgando un descuento del 5 % de 20,000 (1,000 incl IGV)
Resultados Acumulados 847
Tributos Por Pagar 153
Letras por Cobrar
 Banco de Credito 19,000
Letras por Cobrar 1,000
Letras por Cobrar
7
7.- Se contabilizo a gastos administrativos los pagos a cuenta Impto renta 20,000
Cuentas Por Cobrar Diversas 20,000
Resultados Acumulados
8
8.- Por acuerdo de los socios se reduce el capital en 250,000.
Capital 250,000
Banco de Credito
9
9.- se deja nueva garantia de alquiler por 3 meses 7,500
Cuentas Por Cobrar Diversas 7,500
Banco de Credito
Ajustes adicionales
Resultados Acumulados 48,000
Alquileres Contratados por Anticipado
Seguros Contratados por Anticipado
 Comercial Occidente
Saldos Actualizados Estado de Situacion Financiera
Debe Haber Al 31 de Diciembre del 2019
113,270 (Expresado en soles)
163,020 (notas 1,2 y 3)
68,350
0 Activo
4,000 Activo Corriente
2,880 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 276,290
310,000 Inversiones Financieras 0
145,300 Cuentas Por Cobrar Comerciales 68,350
0 Otras Cuentas por Cobrar (Nota 5) 152,180
0 Existencias 310,000
0 Gastos Contratados por Anticipado 0
24,000 Total Activo Corriente 806,820
473,000
36,000 Activo No Corriente
70,875 Inversiones Permanentes
0 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 6) 462,125
177,000
136,376
105,722
0
63,172
216,675 Total Activo 1,268,945
500,000
70,000
0

1,339,820 1,339,820 Notas a los Estados Financieros

Nota 1 Antecedentes de la empresa

Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual ó computarizada, tipo de depreciacion

6,000 metodo de valuacion, aplicación correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc

Nota 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Banco de Credito 113,270
Banco continental 163,020
17,850 Total 276,290

10,000 Nota 5 Otras Cuentas por Cobrar

Prestamos al personal 4,000
Adelanto remuneraciones 2,880
Cuentas por Cobrar diversas 145,300
Total 152,180

23,650

Nota 6 Inmueble maquinaria y Equipo Neto

Muebles y enseres 24,000
6,060 Edificios 473,000
Equipos de computo 36,000
Menos: Depreciacion -70,875
Total 462,125
54,000

1,000
 20,000

20,000

250,000

7,500

30,000
18,000
 Comercial Occidente
stado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en soles)
(notas 1,2 y 3)

Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 177,000
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7) 385,569
Total Pasivo Corriente 562,569

Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo

Total Pasivo 562,569

Patrimonio Neto
Capital 500,000
Reserva Legal 70,000
Excedente de Revaluacion
Resultados Acumulados 136,376
Total Patrimonio Neto 706,376

Total Pasivo y Patrimonio Neto 1,268,945

mputarizada, tipo de depreciacion

e las Nics , tipo de cambio de cierre,etc

Nota 7 otras Cuentas por Pagar

Tributos por Pagar 105,722
CTS 63,172
Cuentas por pagar diversas 216,675
Total 385,569