1. La sociedad El Tamal S.A.S. presenta su declaración de renta correspondiente al año gravable 2016 el día 28 de enero de 2018.

La fecha oportuna De
presentación, según el calendario tributario era el día 13 de abril de 2017. Los valores de dicha decharación fueron los siguientes: Impuesto a
cargo por $43.000.000, anticipo hecho el año anterior para descontar en esta declaración por valor de $18.000.000, retenciones en la fuente que le
en el año por $8.000.000, anticipo de renta para el año gravable siguiente por $13.000.000. Se pide calcular el valor total a pagar incluyendo sanciones.

2. El señor Juan Nicolás Toro, persona natural que desarrolla una actividad de comercio al por menor y que pertenece al régimen ponsables de IVA,
presenta su declaración de renta correspondiente al año gravable 2017, a través del formulario 210 "… Personas Naturales y Asimiladas de Residentes
y Sucesiones Ilíquidas de causantes residentes". Los datos de esa declaración son los siguientes: impuesto neto de renta $16.521.000, anticipo impuesto para el año 201
por $11.500.000, anticipo para el año 2018 por $1.200.000, retenciones en la fuente que le practicaron en el año 2017 por $6.121.000. Según el
calendario tributario, el señor Toro debió presentar la declaración el día 09 de agosto de 2018 pero él la presentó el día 16 de octubre de 2018.
Con fecha 29 de enero de 2019, el señor Toro se da cuenta que su declaración quedó mal elaborada, pues en ella no incluyó ingresos por valor de
$15.000.000 que le representan un impuesto neto de renta adicional de $4.200.000. Le pide a usted como Contador(a) que por favor le ayude con
la corrección de dicha declaración porque quien se la había hecho inicialmente no se encuentra en la ciudad. Usted le pide la declaración que
presentaron inicialmente y se da cuenta que en ella faltó la firma del señor Nicolás Toro y que el valor que en su momento dio a pagar, se pagó
en el banco el día de la presentación que fue el 16 de octubre de 2018. Por favor, ayúdele al señor Toro y calcúlele y presétenle lo necesario,
el día 02 de febrero de 2019, tenga en cuenta que el impuesto neto de renta de 2016 fue por valor de $16.500.000 y que declara por segunda vez.

3. La sociedad Carlomagno Ltda. Presenta su declaración de impuesto sobre las ventas correspondiente al bimestre marzo-abril de 2019, con los
siguientes datos: total impuesto generado por operaciones gravadas $47.556.000, total impuesto descontables $43.901.000, saldo a favor del
período fiscal anterior $3.451.000, retenciones de IVA que le practicaron en el período por $6.800.000. La fecha de presentación inicial de dicha
declaración fue el día 16 de mayo de 2019, a tiempo, de acuerdo al calendario tributario. El día 15 de septiembre de 2019, la empresa recibe de
la DIAN un emplazamiento para que antes de 30 días corrija dicha declaración pues pudo comprobar que en ella no se incluyó una factura de
venta por valor de $20.000.000, la cual genera un IVA del 19%. La empresa verifica que la DIAN tiene razón y procede a efectuar la corrección el
día 23 de septiembre de 2019. Calcule la corrección con las sanciones a que haya lugar.
1. IMPUESTO: RENTA 2014
VENCIMIENTO: ABRIL 13 DE 2015
PRESENTACION: ENERO 28 DE 2016 10 MESES EXTEMPORANEIDAD

IMPTO A CARGO 43,000,000

ANT. AÑO ANT. (18,000,000)
ANT. AÑO SGTE. 13,000,000
RETEFTE A FAVOR (8,000,000)
VALOR A PAGAR 30,000,000

SANCION EXTEMP. 21,500,000

INTERESES 6,943,710
A PAGAR 58,443,710

ABRIL - JUN 2015 1,886,910 79 DIAS 29.06%

JUL - SEP 2015 2,184,559 92 DIAS 28.89%
OCT - DIC 2015 2,192,877 92 DIAS 29.00%
ENERO 2016 679,364 28 DIAS 29.52%

2. IMPUESTO: RENTA 2014

VENCIMIENTO: AGOSTO 09 DE 2015
PRESENTACION: OCTUBRE 16 DE 2015 3 MESES EXTEMPORANEIDAD

IMPTO A CARGO 16,521,000

ANT. AÑO ANT. (11,500,000)
ANT. AÑO SGTE. 1,200,000
RETEFTE A FAVOR (6,121,000)
VALOR A PAGAR 100,000

DECLARACIÓN INICIAL:
SANCION EXTEMP. 2,478,150
INTERESES 5,466
A PAGAR 2,583,616

JUL - SEP 2015 4,195 53 DIAS 28.89%

OCT - DIC 2015 1,271 16 DIAS 29.00%

CORRECCIÓN:
FECHA: ENERO 29 DE 2016
INGRESOS NO INCLUIDOS: 15,000,000
MYR IMPTO GENERADO: 4,200,000
DECLARACION INICIAL NO FIRMADA
SE DA COMO NO PRESENTADA
VENCIMIENTO: AGOSTO 09 DE 2015
 PRESENTACION: ENERO 29 DE 2016 6 MESES EXTEMPORANEIDAD

NUEVA DECLARACIÓN:
IMPTO A CARGO 20,721,000 CÁLCULO DEL ANTICIPO:
ANT. AÑO ANT. (11,500,000) IMPTO 2014 20,721,000
ANT. AÑO SGTE. 3,184,250 SEGUNDO AÑO 50%
RETEFTE A FAVOR (6,121,000) SUBTOTAL 10,360,500
VALOR A PAGAR 6,284,250 R.F. A FAVOR (6,121,000)
VR. ANTICIPO A 4,239,500
SANCION EXTEMP. 6,216,300
INTERESES 870,369
A PAGAR 13,370,919

JUL - SEP 2015 263,623 53 DIAS 28.89%

OCT - DIC 2015 459,353 92 DIAS 29.00%
ENE - MZO 2016 147,392 29 DIAS 29.52%

VALOR PAGADO INICIALMENTE:

VALOR A PAGAR 100,000
SANCION EXTEMP. 2,478,150
INTERESES 5,466
A PAGAR 2,583,616

NUEVO VALOR CALCULADO:

VALOR A PAGAR 6,284,250
SANCION EXTEMP. 6,216,300
INTERESES 870,369
A PAGAR 13,370,919

DIFERENCIA A CANCELAR:
VALOR A PAGAR 6,184,250
SANCION EXTEMP. 3,738,150
INTERESES 864,902
A PAGAR 10,787,302

3. IMPUESTO: IVA MARZO-ABRIL 2016

FECHA VENCIMIENTO: MAYO 16 DE 2016 LA SANCIÓN SE CALCULA SOBRE LA DIFERENCIA
FECHA PRESENTACIÓN: MAYO 16 DE 2016 ENTRE IMPTO GENERADO MENOS DESCONTABLE
OSEA EL IMPTO A CARGO RENGLON 78 DECLARACIÓN DE 2016
DATOS DECLARACIÓN:
IMPUESTO GENERADO 47,556,000
IMPUESTO DESCONTABLE 43,901,000
IMPUESTO A CARGO 3,655,000
SALDO FAVOR PER. ANT. (3,451,000)
RETEIVAS PERIODO (6,800,000)
TOTAL SALDO A FAVOR (6,596,000)

EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR

INGRESO NO INCLUIDO 20,000,000
IVA GENERADO NO INCLUIDO 3,200,000

FECHA CORRECCIÓN SEPT. 23 2016

NUEVA LIQUIDACIÓN:
IMPUESTO GENERADO 50,756,000
IMPUESTO DESCONTABLE 43,901,000
IMPUESTO A CARGO 6,855,000
SALDO FAVOR PER. ANT. (3,451,000)
RETEIVAS PERIODO (6,800,000)
NUEVO SALDO A FAVOR (3,396,000)

MENOR SALDO A FAVOR

POR CORRECCION EFECTUAD (3,200,000) VALOR BASE PARA EL CÁLCULO DE LA SANCIÓN

SANCIÓN DE CORRECCIÓN
DESPUÉS DEL EMPLAZAM. 640,000

NUEVO SALDO A FAVOR 2,756,000

XTEMPORANEIDAD

VICTOR BRIÑO
 IMPTO 2013 16,500,000
IMPTO 2014 20,721,000
SUBOTOTAL 37,221,000
PROMEDIO 18,610,500
SEGUNDO AÑO 50%
SUBTOTAL 9,305,250
R.F. A FAVOR (6,121,000)

VR. ANTICIPO B 3,184,250

RE LA DIFERENCIA
ENOS DESCONTABLE
NGLON 78 DECLARACIÓN DE 2016
E LA SANCIÓN