PRÁCTICA DE SEMINARIO FISCAL DE PERSONAS MORALES

COMERCIALIZADORA DEL MAYAB SA DE CV SE CONSTITUYÓ EL 19 DE FEBRERO DE 2014 CON 5

SOCIOS QUE APORTARON CADA UNO $369,200. SU ACTIVIDAD PRINCIPAL ES LA COMPRA Y VENTA
DE REFACCIONES Y PARTES AUTOMOTRICES.
EJERCICIO 2014: 1° ACTUALIZACION
INGRESOS ACUMULABLES: $ 3,100,000.00 INP DICIEMBRE 2014
DEDUCCIONES AUTORIZADAS: $ 4,160,000.00 INP AGOSTO 2014
UTILIDAD O PERDIDA FISCAL -$ 1,060,000.00

EJERCICIO 2015:
INGRESOS ACUMULABLES: $ 3,400,000.00 2° ACTUALIZACION
DEDUCCIONES AUTORIZADAS: $ 3,000,000.00 INPC JUNIO 2015
UTILIDAD O PERDIDA $ 400,000.00 INPC DICIEMBRE 2014
PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 400,000.00
RESULTADO FISCAL $ -

PERDIDA FISC $ 1,084,486.00

AMORTIZACIO$ 400,000.00
PERDIDA PEN $ 684,486.00
3°ACTUALIZACION
EJERCICIO 2016: INPC JUNIO 2016
INGRESOS NOMINALES: $ 3,540,000.00 INPC JUNIO 2015
DEDUCCIONES AUTORIZADAS: $ 3,100,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE: $ 60,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 3,600,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 3,100,000.00
UTILIDAD FISCAL $ 500,000.00
PERDIDA FISCAL DE JERCICIOS $ 500,000.00
RESULTADO FISCAL $ -

PERDIDA FISCAL DE EJERCICIO $ 701,803.50

AMORTIZACION $ 500,000.00
PERDIDA PEN. DE AMORTIZAR $ 201,803.50
 FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
87.1889 JULIO
85.2199 AGOSTO
1.023104932064 1.0231 SEPTIEMBRE
-$ 1,084,486.00 OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
87.1131
87.1889
0.999130623279 1
$ 684,486.00

89.324
87.1131
1.025379650133 1.0253
$ 701,803.50
 Apr-17
1.- VENTA 50% A CRÉDITO Y 50% DE CONTADO AL CLIENTE AUTOPARTES EL GRINGO, POR LO
SIGUIENTE:
CANTIDAD MODELO PU PT
4 PB1 $ 1,960.00 $ 7,840.00
5 PC1 $ 350.00 $ 1,750.00
80 PF1 $ 2,240.00 $179,200.00
SUBTOTAL $188,790.00
IVA $ 30,206.40
TOTAL $218,996.40
2.- SE PAGÓ LA RENTA DEL PRESENTE MES POR $25,000 + IVA, MENOS LA RETENCIÓN DE LAS DOS
TERCERAS PARTES DE IVA Y DEL 10% DE ISR A MARÍA ALANIZ PERSONA FÍSICA, (APLICAR 60% A
GASTOS DE VENTA Y EL RESTO A GASTOS DE ADMINISTRACIÓN).
3.- SE PAGÓ EL SERVICIO TELEFÓNICO CORRESPONDIENTE AL MES, A TELÉFONOS DE MÉXICO, S.A.
DE C.V. POR $2,990 IVA INCLUIDO.
4.- SE PAGARON LOS SUELDOS CORRESPONDIENTES A LA PRIMERA QUINCENA DEL PRESENTE MES
CON CHEQUE:
GASTOS DE VTA GASTOS DE ADMÓN ISR IMSS NETO
SUELDOS $ 15,392.25 $ 16,179.35 $ 1,846.30 $ 1,739.85 $27,985.45
5.- SE COMPRARON 100 ARTÍCULOS MODELO PF1 A $1,600.00 + IVA, AL PROVEEDOR
REFACCIONES MONTERREY SA DE CV. 50% A CRÉDITO Y 50% DE CONTADO.
6.- REALIZA LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LOS PAGOS DE LOS IMPUESTOS
PROVISIONADOS EN EL MES DE MARZO.
7.- SE PAGARON LOS SUELDOS CORRESPONDIENTES A LA SEGUNDA QUINCENA DEL PRESENTE
MES CON CHEQUE:
GASTOS DE VTA GASTOS DE ADMÓN ISR IMSS NETO
SUELDOS $ 15,392.25 $ 16,179.35 $ 1,846.30 $ 1,739.85 $27,985.45
8.- SE AUTORIZÓ PRÉSTAMO PERSONAL POR $5,000, AL CAJERO HENRY MARTINEZ, POR LOS
CUALES SE GIRÓ CHEQUE A SU NOMBRE.
9.- SE PAGÓ AL PROVEEDOR COMERCIALIZADORA DE AUTOPARTES SA, LA CANTIDAD DE $30,000.
10.- SE PAGA EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE LAS COMPUTADORAS DEL DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIÓN POR $4,600 + IVA.
11.- REALIZAR EL REGISTRO DE LAS DEPRECIACIONES DEL MES.
12. REALIZAR EL ASIENTO DE LA PROVISIÓN CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO SOBRE NÓMINA.
13.- REALIZA EL ASIENTO CORRESPONDIENTE A LA PROVISIÓN DE IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.
14.- REALIZA EL ASIENTO CORRESPONDIENTE A LA PROVISIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
15.- REALIZA LA PROVISIÓN CORRESPONDIENTE DE LAS CONTRIBUCIONES PATRONALES
May-17
1.- SE PAGÓ LA RENTA DEL PRESENTE MES POR $25,000 + IVA, MENOS LA RETENCIÓN DE LAS DOS
TERCERAS PARTES DE IVA Y DEL 10% DE ISR A MARÍA ALANIZ PERSONA FÍSICA, (APLICAR 60% A
GASTOS DE VENTA Y EL RESTO A GASTOS DE ADMINISTRACIÓN).
2.- SE PAGÓ EL SERVICIO TELEFÓNICO CORRESPONDIENTE AL MES, A TELÉFONOS DE MÉXICO, S.A.
DE C.V. POR $2,990 IVA INCLUIDO.
3.- SE PAGARON LOS SUELDOS CORRESPONDIENTES A LA PRIMERA QUINCENA DEL PRESENTE MES
CON CHEQUE:
GASTOS DE VTA GASTOS DE ADMÓN ISR IMSS NETO
SUELDOS $ 15,392.25 $ 16,179.35 $ 1,846.30 $ 1,739.85 $27,985.45
4.- SE PAGÓ EL SUMINISTRO DE LUZ CORRESPONDIENTE AL BIMESTRE ANTERIOR A LA COMISIÓN
FEDERAL DE ELECTRICIDAD POR $6,032.90 IVA INCLUIDO. (60% A GASTOS DE VENTA Y EL RESTO A
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN).
5.- REALIZA LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LOS PAGOS DE LOS IMPUESTOS
PROVISIONADOS EN EL MES DE ABRIL.
6.-VENTA AL CONTADO RIGUROSO, POR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD MODELO PU PT
50 PA1 $ 2,660.00 $133,000.00
20 PB1 $ 1,960.00 $ 39,200.00
100 PC1 $ 350.00 $ 35,000.00
SUBTOTAL $207,200.00
IVA $ 33,152.00
TOTAL $240,352.00
7.- SE COBRÓ EL PAGARÉ P/61/135 A CARGO DE MI GARAGE SA CON VENCIMIENTO EL 8 DE MAYO
DE 2017.
8.- SE PAGARON LOS SUELDOS CORRESPONDIENTES A LA SEGUNDA QUINCENA DEL PRESENTE
MES CON CHEQUE:
GASTOS DE VTA GASTOS DE ADMÓN ISR IMSS NETO
SUELDOS $ 15,392.25 $ 16,179.35 $ 1,846.30 $ 1,739.85 $27,985.45
9.- SE LIQUIDÓ EL PAGARÉ P/71/110 A LA ORDEN DE PROVEEDORA DE REFACCIONES SA CON
VENCIMIENTO EL 06 DE MAYO DE 2017.
10.- SE COMPRARON MERCANCÍAS 50% A CRÉDITO Y 50% DE CONTADO AL PROVEEDOR
COMERCIALIZADORA MAYORISTA DEL CENTRO.
CANTIDAD MODELO CU CT
100 PD1 800 $ 80,000.00
200 PE1 120 $ 24,000.00
100 PF1 1600 $160,000.00
SUBTOTAL $264,000.00
IVA $ 42,240.00
TOTAL $306,240.00
11.- REALIZAR EL REGISTRO DE LAS DEPRECIACIONES DEL MES.
12. REALIZAR EL ASIENTO DE LA PROVISIÓN CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO SOBRE NÓMINA.
13.- REALIZA EL ASIENTO CORRESPONDIENTE A LA PROVISIÓN DE IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.
14.- REALIZA EL ASIENTO CORRESPONDIENTE A LA PROVISIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
15.- REALIZA LA PROVISIÓN CORRESPONDIENTE DE LAS CONTRIBUCIONES PATRONALES.
CONCEPTO IMSS PATRONAL
GASTO DE VENTA $ 5,118.15
GASTO DE ADMÓN $ 5,380.60
$10,498.75
Jun-17
1.- SE PAGÓ LA RENTA DEL PRESENTE MES POR $25,000 + IVA, MENOS LA RETENCIÓN DE LAS DOS
TERCERAS PARTES DE IVA Y DEL 10% DE ISR A MARÍA ALANIZ PERSONA FÍSICA, (APLICAR 60% A
GASTOS DE VENTA Y EL RESTO A GASTOS DE ADMINISTRACIÓN).
2.- SE PAGÓ EL SERVICIO TELEFÓNICO CORRESPONDIENTE AL MES, A TELÉFONOS DE MÉXICO, S.A.
DE C.V. POR $2,990 IVA INCLUIDO.
3.- SE PAGARON LOS SUELDOS CORRESPONDIENTES A LA PRIMERA QUINCENA DEL PRESENTE MES
CON CHEQUE:
GASTOS DE VTA GASTOS DE ADMÓN ISR IMSS NETO
SUELDOS $ 15,392.25 $ 16,179.35 $ 1,846.30 $ 1,739.85 $27,985.45
4.- SE COBRÓ AL CLIENTE REFACCIONARIA DEL SUR LA CANTIDAD DE $150,000 Y AL CLIENTE
AUTOPARTES EL GRINGO LA CANTIDAD DE $60,000.
5.- REALIZA LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LOS PAGOS DE LOS IMPUESTOS
PROVISIONADOS EN EL MES DE MAYO.
6.-VENTA A CRÉDITO AL CLIENTE REFACCIONES CAMPECHE, POR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD MODELO PU PT
40 PD1 $ 1,120.00 $ 44,800.00
100 PE1 $ 168.00 $ 16,800.00
10 PF1 $ 2,240.00 $ 22,400.00
SUBTOTAL $ 84,000.00
IVA $ 13,440.00
TOTAL $ 97,440.00
7.- SE COBRÓ EL PAGARÉ P/69/150 A CARGO DE LA COCHERA SA CON VENCIMIENTO EL 12 DE
JUNIO DE 2017.
8.- SE PAGARON LOS SUELDOS CORRESPONDIENTES A LA SEGUNDA QUINCENA DEL PRESENTE
MES CON CHEQUE:
GASTOS DE VTA GASTOS DE ADMÓN ISR IMSS NETO
SUELDOS $ 15,392.25 $ 16,179.35 $ 1,846.30 $ 1,739.85 $27,985.45
9.- SE LIQUIDÓ EL PAGARÉ P/83/315 A LA ORDEN DE PROVEEDORA DE DISTRIBUIDORA
AUTOMOTRIZ SA CON VENCIMIENTO EL 14 DE JUNIO DE 2017.
10.- PAGO AL PROVEEDOR COMERCIALIZADORA DE AUTOPARTES SA POR $40,000 Y REFACCIONES
MONTERREY POR $80,000.
11.- REALIZAR EL REGISTRO DE LAS DEPRECIACIONES DEL MES.
12. REALIZAR EL ASIENTO DE LA PROVISIÓN CORRESPONDIENTE AL IMPUESTO SOBRE NÓMINA.
13.- REALIZA EL ASIENTO CORRESPONDIENTE A LA PROVISIÓN DE IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.
14.- REALIZA EL ASIENTO CORRESPONDIENTE A LA PROVISIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
15.- REALIZA LA PROVISIÓN CORRESPONDIENTE DE LAS CONTRIBUCIONES PATRONALES
 1
CAJA $ 109,498.20
CLIENTES $ 109,498.20
VENTA $ 188,790.00
IVA CAUSADO $ 15,103.20
IVA PENDIENTE DE CAUSAR $ 15,103.20

2
Gastos de venta $ 15,000.00
Gastos de administracion $ 10,000.00
Iva acreditable $ 4,000.00
retencion del IVA $ 2,666.67
Retencion del ISR $ 2,500.00
Bancos $ 23,833.33

3
Gastos de administracion $ 2,577.59
IVA $ 412.41
BANCO $ 2,990.00

4
GASTOS DE VENTA $ 15,392.25
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 16,179.35
ISR $ 1,846.30
RETENCION DE IMSS $ 1,739.85
BANCOS $ 27,985.45

5
MERCANCIA $ 160,000.00
IVA ACREDITABLE $ 12,800.00
IVA PNDT ACREDITAR $ 12,800.00
CAJA $ 92,800.00
PROVEEDORES $ 92,800.00

7
GASTOS DE VENTA $ 15,392.25
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 16,179.35
ISR $ 1,846.30
RETENCION DE IMSS $ 1,739.85
BANCOS $ 27,985.45

8
DEUDORES $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00
9
PROVEEDORES $ 25,862.07
IVA ACREDITABLE $ 4,137.93
BANCOS $ 25,862.07
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 4,137.93

10
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 4,600.00
IVA ACREDITABLE $ 736.00
BANCOS $ 5,336.00
 188790 218996.4
94395 109498.2

25000

$ 5,166.67
Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
1 Gastos de vta. $ 15,000.00
Gastos de adm. $ 10,000.00
IVA acreditable $ 4,000.00
Retencion de IVA $ 2,666.67
Retencion de ISR $ 2,500.00
Bancos $ 25,000.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
2 Gastos de adm. $ 2,511.60
IVA $ 478.40
bancos $ 2,990.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
3 Gastos de vta. $ 15,392.25
Gastos de adm. $ 16,179.35
ISR $ 1,846.30
RETENCION DEL IMSS $ 1,739.85
Bancos $ 27,985.45

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
4 Gastos de vta. $ 3,619.74 $ 6,032.90
Gastos de adm. $ 2,413.16
Bancos $ 6,032.90

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
5
Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
6 Caja $ 240,352.00
mercancia $ 240,352.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
7

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
8 Gastos de vta. $ 15,392.25
Gastos de adm. $ 16,179.35
ISR $ 1,846.30
RETENCION DEL IMSS $ 1,739.85
Bancos $ 27,985.45

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
9

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
10 MERCANCIA $ 264,000.00
IVA ACREDITABLE $ 21,120.00
IVA PNDT ACREDITAR $ 21,120.00
CAJA $ 153,120.00 $ 306,240.00
PROVEEDORES $ 153,120.00
Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
1 Gastos de vta. $ 15,000.00
Gastos de adm. $ 10,000.00
IVA acreditable $ 4,000.00
Retencion de IVA $ 2,666.67
Retencion de ISR $ 2,500.00
Bancos $ 25,000.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
2 Gastos de adm. $ 2,990.00
bancos $ 2,990.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
3 Gastos de vta. $ 15,392.25
Gastos de adm. $ 16,179.35
ISR $ 1,846.30
retencion del IMSS $ 1,739.80
BANCOS $ 27,985.45

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
4 CAJA $ 210,000.00
CLIENTES $ 210,000.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
5
Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
6 CLIENTE $ 97,440.00
VENTA $ 84,000.00
IVA PENDIENTE DE CAUSAR $ 13,440.00

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
7

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
8 Gastos de vta. $ 15,392.25
Gastos de adm. $ 16,179.35
ISR $ 1,846.30
RETENCION DEL IMSS $ 1,739.85
BANCOS $ 27,985.45

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
9

Numero de
Descripcion Debe Haber
asiento
10 PROVEEDOR $ 120,000.00
Bancos $ 120,000.00
 TARJETA AUXILIAR DEL ALMACÉN
NÚMERO UNIDADES COSTOS
FECHA CONCEPTO
ASIENTO MODELO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS UNITARIO
1 ABRIL VENTA PB1 4 0 $ 1,960.00
PC1 5 -5 $ 350.00
PF1 80 -85 $ 2,240.00
5 ABRIL COMPRA PF1 100 15 $ 1,600.00
6 Mayo Venta PA1 50 -35 $ 2,660.00
PB1 20 -55 $ 1,960.00
PC1 100 -55 $ 350.00
7 MAYO compra PD1 100 45 $ 800.00
PE1 200 245 $ 120.00
PF1 100 345 $ 1,600.00
345 $ 100.00
345 $ 100.00
345 $ 100.00
345 $ 100.00
345 $ 100.00
345 $ 100.00
LMACÉN
COSTOS VALORES
SALDO
PROMEDIOS DEBE HABER
$ - $ 7,840.00 $ -
$ - $ - $ 1,750.00 $ -
$ 179,200.00 $ 188,790.00
$ 160,000.00 $ - $ 348,790.00
$ 133,000.00 $ 215,790.00
$ 39,200.00 $ 176,590.00
$ - $ 35,000.00 $ 176,590.00
$ 80,000.00 $ 256,590.00
$ 24,000.00 $ 280,590.00
$ 160,000.00 $ 440,590.00
$ 440,590.00
$ 440,590.00
$ 440,590.00
$ 440,590.00
$ 440,590.00
$ 440,590.00