LEGISLACIÓN TRIBUTARIA III

EJERCICIO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO

OCTUBRE 13 DE 2021
DOCENTE: CÉSAR RODRÍGUEZ BUITRAGO

La Empresa ABC S.,A., presenta la siguiente información:

Para efectos de la declaración del impuesto de Renta y Complementarios del año 2020, así:

INFORMACIÓN AÑO 2019 REPORTADA EN LA DECLARACIÓN DE RENTA.

PATRIMONIO BRUTO: $4.800.000.000

PASIVOS: $700.000.000

Información suministrada para el año 2020, así:

VALOR
CONCEPTO OBSERVACIONES
CONTABLE / NIIF
CAJA 1.500.000
BANCOS 88.000.000 VR. SEGÚN EXTRACTO 25.000.000
INVERSIONES TEMPORALES
TIPO A 137.500.000 VR INTRINSECO 136.000.000 COSTO ADQ 135.000.000
VR. MERCADO 137.500.000

INVERSIONES PERMANENTES 160.000.000 VR INTRINSECO 145.000.000 COSTO ADQ 140.000.000

TIPO A VR. MERCADO 160.000.000
TIPO B 132.000.000 VR INTRINSECO 132.000.000 COSTO ADQ 130.000.000

CUENTAS POR COBRAR 169.859.000 CARTERA POR EDADES

INTERESE IMPLICITO 6.885.099 0 A 90 DIAS 159.069.689
DETERIORO DE VR. CARTERA 1.550.000 91 A 180 DIAS 8.837.205 METODO DE PROVISION
181 DIAS A 360 DIAS 5.302.323 UTILIZADO ANTES
MAS DE 360 DIAS 5.084.882 GENERAL

INVENTARIOS 150.000.000

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO FECHA ADQUISICION VIDA UTIL NIIF

TERRENOS 1.800.000.000 1/01/2018 50 AÑOS

CONSTRUCCIONES 1.260.000.000 1/01/2018 50 AÑOS
MAQUINARA Y EQUIPO 850.000.000 1/01/2018 15 AÑOS
VEHICULOS 300.000.000 1/01/2018 10 AÑOS
EQUIPO DE COMPUT Y COMUN 100.000.000 1/01/2018 5 AÑOS

DATOS ADICIONALES AÑO 2020:

INGRESOS TOTALES: $4.500.000.000

DEVOL Y DSCTOS EN VENTAS: $125.000.000
IMPUESTO DE VEHICULOS $5.200.000 PAGADO DURANTE 2019.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: $42.263.000 PAGADO ANTES DE LA DECLARACION DE RENTA DE AÑO
2019.

SE PIDE:

1. LIQUIDAR EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PARA EL AÑO 2020

2. REALIZAR LOS ANEXOS U HOJA DE TRABAJO CORRESPONDIENTE
3. REALIZAR LA CONCILIACIÓN FISCAL VS. CONTABLE
4. DILIGENCIAR EL FORMULARIO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.