1.

La empresa “ABC SAS” tiene la siguiente información fiscal del año 2018:
FECHA DE VENCIMIENTO 23/04/2019
FECHA DE PRESENTACIÓN VOLUNTARIA 28/09/2019
PATRIMONIO LIQUIDO $ 965,000,000
INGRESOS NETOS $ 4,320,000,000
COSTOS Y DEDUCCIONES $ 4,035,000,000
RENTA LIQUIDA GRAVADA $ 285,000,000
TARIFA DE IMPUESTO 33%
IMPUESTO DE RENTA $ 94,050,000
ANTICIPO POR RETEFUENTES PERIODO 2018 $ 15,650,000
ANTICIPO PAGADO DECLR AÑO 2017 $ 16,820,000
IMPUESTO A PAGAR $ 61,580,000

SANCION DE EXTEMPORANEIDAD CON EMPLAZAMIENTO CON IMPUESTO

MESES A CARGO 6
TARIFA DE SANCION INICIAL 10%
VALOR SANCION INICIAL $ 36,948,000
LIMITES
200 % DEL IMPUESTO A CARGO $ 123,160,000
VALOR SANCION DEFINITIVA $ 36,948,000

2. La empresa “ABC SAS” tiene la siguiente información fiscal del año 2018:
FECHA DE VENCIMIENTO 22/05/2019
FECHA DE PRESENTACIÓN VOLUNTARIA 22/01/2020
INGRESOS NETOS $ -
COSTOS Y DEDUCCIONES $ -
PATRIMONIO LIQUIDO $ 325,020,000
ANTICIPO PAGADO DECLR AÑO 2017 $ 16,800,000

SANCION DE EXTEMPORANEIDAD VOLUNTARIA SIN IMPUESTO A CARGO

MESES Y SIN INGRESOS 9
TARIFA DE SANCION INICIAL 1%
VALOR SANCION INICIAL $ 29,251,800
LIMITES
10% DEL PATRIMONIO $ 32,502,000
EL DOBLE DEL SALDO A FAVOR $ 33,600,000
SI NO EXISTE EL SALDO A FAVOR 2500 UVT 2020 $ 89,017,500
VALOR SANCION DEFINITIVA $ 29,251,800

3. La empresa “ABC SAS” no presentó la declaración de renta y tiene la siguiente información fiscal del año 2017. La Dian
declarar, y el contribuyente no lo respondió. ¿Cuál es la sanción por no declara que le impone la DIAN? ¿A cuánto equiva
los cargos, antes del tiempo que tiene para interponer el recurso de reconsideración?

IMPUESTO DE RENTA 2017

FECHA DE VENCIMIENTO 13/05/2018
FECHA DE PRESENTACIÓN 23/03/2020
INGRESOS BRUTOS (Determinados por la DIAN) $ 1,856,565,000

SANCION BASE INGRESOS BRUTOS $ 371,313,000

COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES $ 1,568,000,000
CONSIGNACIONES BANCARIAS 2016 $ 1,456,250,000

SANCION BASE CONSIGANCIONES BANCARIA $ 291,250,000

INGRESOS BRUTOS DECLARACION RENTA $ 1,289,478,000

2015
SANCION BASE INGRESOS BRUTOS 2015 $ 257,895,600
SANCION POR NO DECLARA REDUCIDA 50% $ 185,656,500
RENTA LIQUIDA GRAVADA $ 288,565,000
TARIFA DE IMPUESTO 33%
IMPUESTO A PAGAR $ 95,226,450

SANCION DE EXTEMPORANEIDAD CON EMPLAZAMIENTO CON IMPUESTO

MESES A CARGO 23
TARIFA DE SANCION INICIAL 10%
VALOR SANCION INICIAL $ 219,020,835
LIMITES
200 % DEL IMPUESTO A CARGO $ 190,452,900
VALOR SANCION DEFINITIVA 190,452,900

SANCION POR NO DECLARAR ES LIMITADA A LA SANCION DE

EXTREMPORANEIDAD, SE PAGA LA MAYOR
SANCION A PAGAR 190,452,900

4. La empresa “ABC SAS” no presentó la declaración de IVA del cuatrimestre, enero a abril del 2018, la Dian le envió emp
sanción por no declara que le impone la DIAN? ¿A cuánto equivale si el contribuyente acepta los cargos, antes de

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2018 ENERO A MAYO 2018

FECHA DE VENCIMIENTO 10/05/2018
FECHA DE PRESENTACIÓN 1/12/2019
INGRESOS BRUTOS (Determinados por la DIAN) $ 882,855,000

SANCION BASE INGRESOS BRUTOS $ 88,285,500

IVA GENERADO $ 167,742,450

CONSIGNACIONES BANCARIAS ENERO A $ 552,181,667

MAYO 2018
SANCION BASE CONSIGANCIONES BANCARIA $ 55,218,166.70

INGRESOS BRUTOS DECLARACION IVA SEP A $ 829,928,700

DIC 2017
SANCION BASE INGRESOS BRUTOS IVA $ 82,992,870
MARZO ABRIL 2018
IVA DESCONTABLE PERÍODO ENERO A MAYO $ 170,650,000
2018
SANCION POR NO DECLARA REDUCIDA 50% $ 44,142,750
SALDO A FAVOR -$ 2,907,550

SANCION DE EXTEMPORANEIDAD CON EMPLAZAMIENTO SIN IMPUESTO A

MESES CARGO 19
TARIFA DE SANCION INICIAL 1%
VALOR SANCION INICIAL $ 16,774,245
LIMITES
10 % DE LOS INGRESOS $ 88,285,500
CUATRO VECES DEL SALDO A FAVOR -$ 11,630,200
SI NO EXISTE EL SALDO A FAVOR 5000 UVT 2020 $ 171,350,000
VALOR SANCION DEFINITIVA - 11,630,200

SANCION DE EXTEMPORANEIDADES LIMITADA A LA SANCION POR NO

SANCION A PAGAR DECLARAR, SE PAGA LA MAYOR 44,142,750

4. La empresa “XYZ SAS”, presentó el IVA del segundo cuatrimestre del 2019, el día del vencimiento, sin la firma del conta
La información fiscal del período, es la siguiente
FECHA DE VENCIMIENTO Y PRESENTACIÓN INICIAL 12/05/2019

FECHA DE PRESENTACIÓN CON FIRMA CONTADOR 11/01/2020

INGRESOS DEL PERÍODO $ 2,410,526,316

IVA GENERADO $ 458,000,000
IVA DESCONTABLE $ 472,000,000
PATRIMONIO LIQUIDO $ 756,500,000
IMPUESTO A PAGAR $ 14,000,000

SANCION DE EXTEMPORANEIDAD VOLUNTARIA SIN IMPUESTO A CARGO

MESES CON INGRESOS 8
TARIFA DE SANCION INICIAL 0.5%
VALOR SANCION INICIAL $ 96,421,053
LIMITES
5 % DE LOS INGRESOS 120,526,316
EL DOBLE DEL SALDO A FAVOR 28,000,000
SI NO EXISTE EL SALDO A FAVOR 2500 UVT 2020 85,675,000
VALOR SANCION DEFINITIVA 28,000,000
INEFICAZ 2% de la sacion de extemporaneidad plena 560,000

SANCION A PAGAR 560,000

 FECHA DE VENCIMIENTO 4/23/2019
FECHA DE PRESENTACIÓN CON EMPLAZAMIENTO 9/28/2019
INGRESOS NETOS 4.320.000.000
COSTOS Y DEDUCCIONES 4.035.000.000
PATRIMONIO LIQUIDO 965.000.000
ANTICIPO POR RETEFUENTES PERIODO 2018 15.650.000
ANTICIPO PAGADO DECLR AÑO 2017 16,820,000

FECHA DE VENCIMIENTO 5/22/2019

FECHA DE PRESENTACIÓN VOLUNTARIA 1/22/2020
PATRIMONIO LIQUIDO 325,020,000
ANTICIPO PAGADO DECLR AÑO 2017 16,800,000

nformación fiscal del año 2017. La Dian le envió emplazamiento para

ue le impone la DIAN? ¿A cuánto equivale si el contribuyente acepta
poner el recurso de reconsideración?

IMPUESTO DE RENTA 2017

FECHA DE VENCIMIENTO 5/13/2018
 FECHA DE PRESENTACIÓN 3/23/2020

INGRESOS BRUTOS (Determinados por la DIAN) 1.856.565.000

COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES 1.568.000.000

CONSIGNACIONES BANCARIAS 2016 1.456.250.000

INGRESOS BRUTOS DECLARACION RENTA 2015 1.289.478.000

ero a abril del 2018, la Dian le envió emplazamiento para declarar, y el contribuyente no lo respondió. ¿Cuál es la
ontribuyente acepta los cargos, antes del tiempo que tiene para interponer el recurso de reconsideración?

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2018 ENERO A MAYO 2018

FECHA DE VENCIMIENTO 5/10/2018
FECHA DE PRESENTACIÓN 12/1/2019

INGRESOS BRUTOS (Determinados por la DIAN) 882.855.000

IVA GENERADO 167.742.450

CONSIGNACIONES BANCARIAS ENERO A MAYO
552.181.667
2018
INGRESOS BRUTOS DECLARACION IVA SEP A
829.928.700
DIC 2017
IVA DESCONTABLE PERÍODO ENERO A MAYO
170.650.000       
2018
ía del vencimiento, sin la firma del contador y la presenta de manera voluntaria. ¿A cuánto equivale esta sanción?
mación fiscal del período, es la siguiente:

FECHA DE VENCIMIENTO Y PRESENTACIÓN INICIAL 5/12/2019

FECHA DE PRESENTACIÓN CON FIRMA CONTADOR 1/11/2020

IVA GENERADO 458.000.000

IVA DESCONTABLE 472.000.000
PATRIMONIO LIQUIDO 756.500.000
INGRESOS PERIODO ENERO A ABRIL $ 2,410,000,000
 Se detecta que hay facturas por $221.600.000, más IVA, de costos y gastos, que por falta de cumplimiento en los requisitos q
gerencia decide corregir las declaraciones de impuestos, antes que le llegue emplazamiento para corregir o e
Declaracion
presentada Correccion
IVA GENERADO $ 485,650,000 $ 485,650,000
IVA DESCONTABLE $ 526,300,000 $ 526,300,000
IVA DESCONTABLE NO RECONOCIDO $ 42,104,000
IVA A FAVOR $ 40,650,000
IVA A PAGAR $ 1,454,000
MENOR SALDO A FAVOR $ 42,104,000
TARIFA SANCION 10%
SANCION POR CORRECCION $ 4,210,400
MESES DE EXTEMPORANEIDAD $ 3
TARIFA SANCION 5%
AJUSTE SANCION $ 6,315,600
TOTAL SANCION CORRECCION + EXTEMPORANEIDAD $ 10,526,000

Declaracion pres Correccion

IVA GENERADO 485,650,000 485,650,000
IVA DESCONTABLE 526,300,000 526,300,000
IVA DESCONTABLE NO RECONOCIDO 42,104,000
IVA A FAVOR 40,650,000
IVA A PAGAR 1,454,000
MAYOR IMPUESTO A PAGAR 42,104,000
TARIFA SANCION 1
TOTAL SANCION POR INEXACTITUD 42,104,000
REDUCCION DE LA SANCION AL 25% $ 10,526,000
mplimiento en los requisitos que los soporta, no se podían descontar, la
mplazamiento para corregir o el requerimiento especial.

declaracion presentada Correccion

Ingresos netos 2,207,500,000 2,207,500,000
costos y deducciones 1,986,750,000 1,986,750,000
costos no descontados por falta de soporte 221,600,000
renta liquida gravada 220,750,000 442,350,000
tarifa de impuesto de renta 0 0
impuesto de renta 72,847,500 145,975,500
anticipo de imp del año 2018-pagado 2017 31,000,000 31,000,000
retefuente año 2018 44,150,000 44,150,000
saldo a favor 2,302,500
Mayor impuesto a pagar 73,128,000
TARIFA SANCION 0
SANCION POR CORRECCION 7,312,800
TOTAL SANCION CORRECCION $ 7,312,800

declaracion presentada Correccion

Ingresos netos 2,207,500,000 2,207,500,000
costos y deducciones 1,986,750,000 1,986,750,000
costos no descontados por falta de soporte 221,600,000
renta liquida gravada 220,750,000 442,350,000
tarifa de impuesto de renta 0 0
impuesto de renta 72,847,500 145,975,500
anticipo de imp del año 2018-pagado 2017 31,000,000 31,000,000
retefuente año 2018 44,150,000 44,150,000
saldo a favor 2,302,500
Mayor impuesto a pagar 73,128,000
TARIFA SANCION 1
SANCION POR INEXACTITUD 73,128,000
REDUCCION DE LA SANCION AL 25% $ 18,282,000