CASO PRÁCTICO DE FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA.

SOLUCIÓN

Con la siguiente información financiera, elabore la hoja de trabajo de la empresa “LA POLAR, S. A DE C. V.”

LA POLAR, S. A. DE C.V. B-1

HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - ACTIVOS
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

2018 2019 IND. AJU TES SALDO RECLA SIF. SALDO

S H AJUST. D H S/AUD.
D

ACTIVO
CAJA 22,275 33,413 A-1
BANCOS 268,414 1’811,840 A-2
INVERSIONES TEMPORALES 111,375 111,375 A-3
TOTAL EFECTIVO 402,064 1’956,628

CLIENTES 2’126,974 2,507,051 B-1

DEUDORES DIVERSOS 124,295 133,650 B-2
FUNCIONARIOS Y EMP. 34,749 22,275 B-3
TOTAL 2’286,018 2’662,976

ESTIM. CTAS. INCOB. (8,910) (11,138) B-4

IVA POR ACRED. NO PAGADO 214,711 132,198 B-5
TOTAL CTAS POR COB. 2’491,819 2’784,036

INVENTARIOS 6’953,892 5’568,750 C-1

MERCANCIAS EN TRÁNSITO 1’113,750 1’336,500 C-2
TOTAL 8’067,642 6’905,250

ESTIM. POR OBSOLESCENCIA (178,200) (222,750) C-3

TOTAL INV. NETO 7’889,442 6’682,500
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 10’783,32 11’423,164
5

TERRENOS 3’341,250 3’341,250 D-1

EDIFICIO 8’353,125 8’353,125 D-2
EQUIPO DE OFICINA 267,300 391,595 D-3
EQUIPO DE COMPUTO 111,375 133,650 D-4
EQUIPO DE TRANSPORTE 725,051 1’503,563 D-5
TOTAL ACTIVO FIJO 12’798,10 13’723,183
1

DEP. ACUM. EDIFICIO (835,313) (1’252,969) U-1

DEP. ACUM. EQUIPO OFICINA (53,460) (117,478) U-2
DEP. ACUM. EQUIPCOMPUTO (66,825) (120,285) U-3
DEP. ACUM. EQ. TRANSP. (362,526) (1’127,673) U-4
TOTAL DEPRECIACIONES 1’318,124 2’618,405

DEPOSITOS EN GARANTÍA 22,275 22,275 D-6

TOTAL ACTIVO FIJO 11’502,25 11’127,053
2

SEG. PAG. POR ANTICIPADO 55,688 57,087 E-1

GASTOS DE INSTLACIÓN 556,875 556,875 E-2
AMORTIZ. ACUM. GTOS.INST. (55,688) (83,531) E-3
TOTAL DIFERIDO 556,875 530,431

TOTAL ACTIVO 22’842,45 23’080,648

2
BG-2 BG-2
DE: BALANZA DE COMP. O
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
CRUCES, INDICES Y MARCAS
CON ROJO Y SIGNIFICADO
 LA POLAR, S. A. DE C.V. B-2
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA – PASIVOS Y CAPITAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

2018 2019 IND. AJUS TES SALDO RECLA SIF. SALDO

D H AJUST. D H S/AUD.

PASIVO
PROVEEDORES 866,498 568,013 AA-1
ACREEDORES DIVERSOS 779,625 445,500 AA-2
DOCUMENTOS POR PAGAR 111,375 189,338 AA-3
DOC. X PAGAR LARGO PLAZO 445,500 668,250 BB-1
IVA TRASLADADO NO COB. 277,431 327,005 BB-2
IMPUESTOS POR PAGAR 157,930 145,901 BB-3
ISR POR PAGAR 41,654 29,799 BB-4
IVA POR PAGAR 51,233 43,436 BB-5
PTU POR PAGAR 97,119 39,405 BB-6

TOTAL PASIVO 2’828,365 2’456,647

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL FIJO 9’578,250 12’251,250 CC-1
CAPITAL SOCIAL VARIABLE 1’113,750 1’336,500 CC-2
RESERVA LEGAL 1’670,625 1’690,171 CC-3
AP. P/ FUT. AUM. CAPITAL 3’341,250 668,250 CC-4
UTILIDADES ACUMULADAS 3’919,288 3’845,169 CC-5
UTILIDAD DEL EJERCICIO 390,924 832,661 PG

TOTAL CAPITAL CONTABLE 20’014,087 20’624,001

TOTAL PAS. Y CAP. CONT. 22’842,452 23’080,648

BG-1 BG-1

DE: BALANZA DE COMPROBACIÓN

O ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA

CRUCES, INDICES Y MARCAS

CON ROJO Y SIGNIFICADO

SE PIDE:

Elaborar las Hojas de Trabajo tanto del Estado de Situación Financiera como del Estado de Resultados, dándole formato
de acuerdo, a lo que se vio en clase. Identificándolas por Rubros. Ej. Grupo de Efectivo, Grupo de Cuentas por Cobrar,
etc.
 LA POLAR, S. A. DE C.V. PG
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

2018 2019 IND. AJUS TES SALDO RECLA SIF.

D H AJUST. D H SALDO
S/AUD.

VENTAS 74’811,701 101’351,250 10

DEV. SOBRE VENTAS 556,875 1’113,750 10

VENTAS NETAS 74’254,826 100’237,500 10

INVENTARIO INICIAL 9’255,263 6’953,892 20

COMPRAS 68’181,630 94’,518,757 20
INVENTARIO FINAL 6’953,892 5’568,750 20

COSTO DE VENTAS 70’483,001 95’903,899 20

UTILIDAD BRUTA 3’771,825 4’333,601

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS GENERALES 3’741,867 4’178,790 30

UTILIDAD DE OPERACIÓN 29,958 154,811

INTERESES A FAVOR 278,438 556,875 50

INTERESES A CARGO (168,176) (353,950) 50
GANANCIA CAMBIARIA 570,240 725,720 50
PÉRDIDA CAMBIARIA (177,867) (153,475) 50

UT. ANTES DE PROV. 532,593 929,981

PROVISIÓN ISR 44,550 57,915 70

PROVISIÓN PTU 97,119 39,405 80

UT. NETA DEL EJERCICIO 390,924 862,661 BG-2

DE: BALANZA DE COMP. O

ESTADO DE RESULTADOS

CRUCES, INDICES Y MARCAS

CON ROJO Y SIGNIFICADO

NOTA:

LOS ÍNDICES PARA:

GASTOS DE VENTA 30

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 40

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 60