CASO PRÁCTICO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGAD

PERSONAS MORALES

La empresa Ferretería del Centro, S.A. de C.V., tiene como actividad

preponderante la comercialización de todos lo referente al área de ferretería,
durante el mes de enero del 2020, realizo las siguientes actividades:

ENERO DEL 2020

1. Realizo ventas al contado durante el mes por la cantidad de $1, 950,000.00.

2. Vendió a crédito durante el mes la cantidad de $450,000.00
3. Recupero de ventas a crédito de meses anteriores la cantidad de
$380,000.00
4. De las ventas a crédito del mes, realizo un descuento de $10,000.00, por
detalles en los productos.
5. Pago por concepto de Renta del Local comercial la cantidad de $25,000.00,
a la contribuyente Alicia García Bautista.
6. Pago por concepto de asesoría legal la cantidad de $20,000.00, al
despacho de abogados Salazar Melgoza, S.C.
7. Adquirió mercancía al contado por la cantidad de $890,000.00
8. Adquirió mercancía a crédito por la cantidad de $340,000.00.
9. Compro en el extranjero estantería para exhibir su mercancía a un costo de
$85,000.00, más $3,500.00 de pago de derechos y trámites aduanales,
importes que liquido con cheque.
10. Pago a la Transportadora Continental, S.A. de C.V. la cantidad de
$6,000.00 por el traslado de la estantería.
11. Realizo al contado, una venta de mercancías al extranjero por la cantidad
de $65,000.00
12. Pago con cheque la nómina por la cantidad de $92,540.00, con retención
de ISR por $5,800.00 y de IMSS de $9,410.00.
13. Pago el IMSS de diciembre y el 6to. Bimestre del Infonavit y Afores del
2019 por la cantidad de $32,500.00 y $68,700.00 respectivamente

Los precios de las ventas y adquisiciones no incluyen impuestos, por lo que es

necesario que se determinen.

SE PIDE:

 Realizar los asientos contables respectivos.

 Determinación en papeles de trabajo los impuestos correspondientes.
 Realizar los pagos provisionales del ISR, IVA y del 3% sobre nóminas .