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El potencial recaudatorio del impuesto predial en

las entidades federativas

Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A.C. 11 de febrero de 2020


Christopher Cernichiaro Reyna | christophercernichiaro@ciep.mx

Resumen

La actualización de catastros y los incentivos fiscales estimulan la recaudación del impuesto predial. En 2018, los
mayores recaudadores fueron Ciudad de México y Quintana Roo, con 0.57 % y 0.47 %, respectivamente, de su propio
PIB. Si todos los estados recaudaran uno u otro porcentaje, con relación a su PIB, los recursos para beneficiar a la
población aumentarían entre 2.7 y 3.3 veces.

3 %, 2 %, 1.5 % y 0.7 %, respectivamente (Unda y Mo-


1 | Introducción reno, 2015).

El predial es un impuesto cobrado directamente por El objetivo de esta investigación es analizar la recauda-
los municipios, sobre la propiedad de bienes inmue- ción de predial en las entidades federativas en 2010 y
bles. Es una fuente de ingresos estable, pues el va- 2018. Se estimará una medida de recaudación poten-
lor de la propiedad no cambia tanto como el ingreso cial de predial y se expondrán las estrategias imple-
de las personas, incluso las haciendas locales lo de- mentadas por algunos estados con mejor desempeño
terminan mediante los catastros.1 También es redis- recaudatorio.
tributiva, porque lo pagan solamente las personas
con bienes inmuebles, y esos recursos se usan para
brindar servicios públicos que benefician a toda la po- 2 | Recaudación de predial
blación. Es progresiva, porque el cobro aumenta con
como porcentaje del PIB
el valor de la propiedad (Unda y Moreno, 2015). Ade-
más, incrementa la capacidad municipal para diseñar estatal
e instrumentar políticas públicas que beneficien a la
En los años 2010 y 2018, Ciudad de México y Quintana
población.
Roo fueron las entidades que más predial recaudaron
A pesar de estas ventajas, la recaudación de predial como porcentaje de su propio PIB. La primera prome-
en México es 0.2 % del Producto Interno Bruto (PIB), dió 0.44 % y la segunda 0.48 %.2
mientras que la media internacional es 2 % (Espino-
También destaca el caso de Querétaro, cuyo predial
sa, Martínez y Martell, 2018). La recolección de predial
era equivalente a 0.20 % de su propio PIB en 2010, y
mexicana también es inferior a la de países de ingreso
subió hasta 0.46 % en 2018. Asimismo, en los años es-
similar como Argentina, Brasil, Colombia y Chile, con
2
Para considerar las diferencias entre estados, como población
o ingreso, que afectan la capacidad de recaudación, se mide el
1
Es una serie de registros que muestran la extensión, el valor y la predial en términos del PIB estatal. Así se cuantifica el esfuerzo
propiedad de la tierra para un territorio determinado (Instituto de recaudación de cada estado respecto a las características de
Nacional de Estadística y Geografía, 2020). sus propias economías.

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tudiados, Baja California elevó su recaudación de pre- En Quintana Roo se han realizado una serie se estí-
dial de 0.19 % del PIB estatal a 0.29 %. mulos fiscales para incentivar el pago de los contribu-
yentes, como descuentos de hasta 50 % si el monto se
En contraste, tanto en 2010 como en 2018 Campeche
cubre en una sola exhibición, o si se paga en los pri-
y Tabasco fueron los estados que menos predial re-
meros meses del año fiscal. O bien, condonación de
caudaron. El primero registró un promedio de 0.02 %,
deudas de años previos si se paga el monto del año
y el segundo de 0.04 %. La figura 1 muestra a los esta-
fiscal actual (Municipio de Benito Juárez, 2016; Muni-
dos clasificados según su recaudación de predial co-
cipio de Puerto Morelos, 2016).
mo porcentaje del PIB estatal en 2018.
Querétaro destaca por la capacidad administrativa de
sus haciendas locales, así como por las sanciones que
3 | Recaudación potencial de impone en caso de adeudo, las cuales llegan hasta el
embargo (Unda, 2018). Además, permite realizar con-
predial
venios voluntarios entre municipios y estado, para que
A continuación, se considera el registro más alto de éste asuma funciones relacionadas con el cobro pre-
predial, como porcentaje del PIB estatal, como recau- dial (Estado de Querétaro, 2002).
dación potencial. Después, se hace el mismo ejercicio, Por otro lado, en Baja California se modificó la Ley
pero con el segundo porcentaje más alto. Posterior- del Catastro Inmobiliario en 1990, con lo que se ins-
mente, se exponen algunas políticas exitosas del caso tauró un sistema de información geográfica vincula-
mexicano para recaudar predial. do a una nomenclatura de clasificación de propieda-
En 2018, Ciudad de México fue la entidad con mayor des. Además, esta ley obliga a actualizar anualmente
recaudación de predial expresada en puntos porcen- el registro de inmuebles (Espinosa, Martínez y Martell,
tuales de su PIB, con 0.57. Si el resto de los estados 2018).
también recolectaran este porcentaje de su propio PIB, De esta forma, los estados que menos predial recau-
la recaudación estatal media aumentaría 3.3 veces. dan pueden verse limitados por su capacidad adminis-
Por otro lado, si se considera como predial potencial trativa para actualizar catastros mediante aplicación
a Quintana Roo, que en 2018 recaudó un predial equi- de tecnología. Por otro lado, las transferencias fede-
valente a 0.47 % de su PIB, la recaudación estatal me- rales que reciben, aunadas al costo político de elevar
dia aumentaría 2.7 veces. La figura 2 muestra la dife- los impuestos locales, pueden disuadirlos de aumen-
rencia entre la recaudación de predial de cada estado, tar el cobro de predial (Unda, 2018; Unda y Moreno,
como porcentaje de su PIB, y el caso de Quintana Roo. 2015).

Han sido varias las acciones llevadas a cabo por los


estados para elevar la recaudación de predial. Ciudad 4 | Conclusiones
de México, a partir de 2008, instrumentó el Programa
de Modernización y Actualización del Catastro de Ciu- La importancia de instrumentar políticas que estimu-
dad de México. Entre sus acciones estaba actualizar el len el cobro de predial radica en aumentar los ingre-
catastro de Ciudad de México mediante la aplicación sos y la capacidad de los gobiernos locales para satis-
de tecnología y visitas a inmuebles (Instituto de Acce- facer las necesidades de su población. Entre las políti-
so a la Información Pública del Distrito Federal, 2010). cas revisadas en esta investigación destacan la actuali-

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Figura 1. Predial como porcentaje de la recaudación local en 2018.

Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de: Transparencia Presupuestaria (2018) .

Figura 2. Predial como porcentaje del PIB estatal, en 2018, comparado con el predial potencial de 0.47 % del PIB

Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de: Transparencia Presupuestaria (2018) .

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zación de catastros mediante herramientas tecnológi-


cas, las legislaciones que coordinan actividades entre
estados y municipios, así como incentivos fiscales.

No obstante, cabe destacar que la coordinación entre


estado y municipios es compleja. Querétaro y Quinta-
na Roo, dos de los casos exitosos expuestos, se com-
ponen de 18 y 10 municipios respectivamente, en con-
traste con estados como Tlaxcala, que tiene 60 muni-
cipios, o Oaxaca que tiene 570.

Investigaciones futuras acerca de cómo aumentar la


recaudación de predial pueden abordar la coordina-
ción entre gobierno estatal y municipal, analizar casos
exitosos para otros países y su aplicación para el caso
mexicano, y medir el efecto de las transferencias fe-
derales en el cobro de impuestos locales, entre otros.

Acrónimos
PIB Producto Interno Bruto

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Bibliografía
Espinosa, Martínez y Martell (2018). ¿por qué algunos municipios en méxico son mejores re-
caudadores de impuesto predial que otros? Gestión y Política Publica, 27(2), 375.

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nible en https://puertomorelos.gob.mx/comunicacionsocial/boletines/
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estudio de casos. Estudios Demográficos y Urbanos, 33(3), 601-637.

Unda y Moreno (2015). La recaudación del impuesto predial en méxico: Un análisis de sus
determinantes económicos en el período 1969-2010. Revista Mexicana De Ciencias Políticas
y Sociales, 60(225), 45-77.

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