Derecho Fiscal ⚖️

40% Examen (Posibilidad de exención)

Oral, escrito, exposición.

40% Trabajo de investigación y exposición

Arial 12, justificado.

10% Tareas
10% Participaciones

09 de septiembre de 2022
Objetivo del día
1. Pase de lista.
2. Video de reflexión.
3. Inicio 1era unidad: Actividad financiera del Estado.

13 de septiembre de 2022
1. Pase de lista
2. Formación de equipos
3. Examen diagnóstico
4. Características de la actividad financiera del estado.
 13 de septiembre de 2022
Examen Diagnóstico

1. Derecho: Conjunto de normas jurídicas que regulan la CONDUCTA

EXTERNA del hombre en sociedad.
2. Derecho Público: Regula las relaciones entre Estado y/o Estado-
Gobernado.
 Constitucional, Administrativo, Procesal, Penal, Internacional (público),
Fiscal.
3. Derecho Privado: Regula las relaciones entre los particulares y/o
Particular – Estado.
 Civil, mercantil, derecho internacional privado.
4. Objeto del derecho mercantil: Regular los actos de comercio.
5. Objeto del comercio: Fin económico con ganancia.
6. Que es la voluntad: El ánimo de hacer o no hacer una cosa.
7. Quién tiene la capacidad de goce: Quien nace vivo y viable.
8. Quién tiene la capacidad de ejercicio: Quien cumple la mayoría de
edad.

La característica que comporta la actividad financiera del Sector Público es;

1. Carácter Político: La actividad financiera se halla investida de un
carácter político que emana del poder coactivo que detenta el Sector
Público.
2. Efectos económicos del proceso de gastos e ingresos públicos como
campo problemático. Los problemas básicos de la Hacienda Púbica no
son cuestiones financieras y monetarias, sino las repercusiones
económicas reales del proceso de ingresos y gastos públicos. No se
ocupa dinero, liquidez o mercados de capital, sino de problema tales
como la asignación de recursos, distribución de la renta, estabilidad de
precios, pleno empleo y desarrollo económico. Los elementos de partida
de la actividad financiera serían los gastos e ingresos públicos y su
campo problemático los diversos efectos inducidos por ella sobre la
administración de los recursos escasos de la sociedad.
3. Presupuesto como centro de las elecciones económicas del Sector
Públicos. En todas las sosedades, ese conjunto de decisiones
financieras programadas por la Economía Púbica se recoge en el
presupuesto del Estado.
4. Subordinación al sistema económico imperante. La definición del campo
problemático de la actividad financiera se halla supeditada, como punto
de partida, a la naturaleza del sistema económico en el que esta se
enmarque. En las economías de mercado la actividad financiera viene
delimitada, dentro de la economía pública, por su referencia al proceso
de ingresos y gastos públicos. En las economías socialistas de
planificación central, el presupuesto estatal se integra en el plan
financiera y este en el plan económico general de tal manera que no
solo se refiere a los ingresos y gastos públicos, sino también a los
sectores monetarios, crediticios y bancarios.
5. Interdependencia y diferenciación entre las actividades públicas y
privadas. Hay una clara relación de interdependencia entre lo público y
lo privado, aun cuando el Sector Público se guía por unas motivaciones
totalmente diferentes a las de las unidades económicas privadas.
Resulta necesario proceder a la demarcación entre el Sector Público y el
resto de la economía nacional, así como concretar que se entiende por
ingreso y gasto públicos.
6. Necesidad de clasificación y medición de las operaciones económicas
del Sector Público. La delimitación del contenido de la actividad
financiera exige una clasificación de los ingresos y gastos público
coherente con criterios metodológicos, al objeto de poder apreciar su
encaje y funcionalidad en el seno de la economía del Sector Público y
del conjunto global de la economía. De especial interés a estos efectos
es el estudio de las operaciones económicas del Sector Público en el
seno de los sistemas de contabilidad nacional, tablas input-output,
análisis de flujos financieros, etc. Una adecuada clasificación y medición
de las operaciones económicas del Sector Público es un requisito
indispensable para poder conocer su dimensión y su papel en la
economía nacional.
7. Evolución ascendente. Un último rasgo que ha caracterizado a la
actividad financiera en las economías mixtas de mercado ha sido
elevada y creciente importancia a lo largo del siglo pasado.
 20 de sept. de 22
Orden del día
1. Asignación de equipos para exposición. ✔️
2. Explicación y ejemplos de organismos
financieros.
3. Explicación y ejemplos de políticas financieras.
4. Pase de lista. ✔️
5. Dinámica de participación.

Organismos Financieros
Finalidad de salvaguardar la economía financiera del país.
Ejemplo: Banco de México

¿Por qué es un organismo financiero? ¿qué hace?

Banco central del País
Organismo de servicio
social
Tareas del sistema
financiero de México
Personalidad jurídica de
patrimonio propio
Moneda nacional
Banco de México

Constituido el 24 de abril Se fundó el 24 de abril de

Órgano constitucional de 1972 1934
INFONAVIT

Viralizar el valor de la Administrar recursos de

moneda fondo nacional de la Impulsa el mercado local y
Nacional Financiera

vivienda
la generación de empleos
Administrar reservas
internacionales Consituido por
aportaciones de patrones Objetivo principal: proveer
Encargada de la financiamiento a micro
circulación, regulación. empresas
Sistema de financiamiento
Políticas monetarias
Programas de ayuda
Programas de construcción
Desarrollo del sistema y adquisición de vivienda
financiero

Posición financiera del Trabaja con entidades Crédito a empresas

sector público financieras

Concepto de Organismo Financiero: instituciones financieras son

organizaciones especializadas en la acumulación de capitales y la prestación
de servicos financieros en los diferentes agentes económicos de la sociedad.
Son compañias que actuan generalmente como intermediarios y que facilitan el
flujo de dinero a través de la economía.
Concepto de Política Financiera del Sector Público: Es el conjunto de
medidas e instrumentos que toma el estado para recaudar los ingresos
necesarios con el fin de realizar la función del sector público. Se produce un
cambio en la política fiscal cuando el Estado cambia sus programas de gastos
o cuando altera sus tipos impositvos.
Los ingresos públicos
Los ingresos públicos pueden definirse de manera general y sencilla como
todas aquellas entradas de dinero que recibe el estado y que le permiten
financiar la satisfacción de necesidades colectivas, es decir, que le permiten
financiar el gasto público y cumplir su función dentro de la sociedad.

Clasificación de los ingresos públicos

Según el criterio financiero
De acuerdo con su Periodicidad
De acuerdo con la Economía

1. Investigar concepto de Ley de Ingresos de la Federación

Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el
Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar
los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante
un ejercicio fiscal. Los ingresos públicos se dividen en dos grandes rubros: I)
los ingresos ordinarios, que son recaudados en forma regular por el Estado,
tales como: los impuestos; los derechos; los ingresos por la venta de bienes y
servicios de los organismos y empresas paraestatales, etc.; y, II) los ingresos
extraordinarios, que son recursos que no se obtienen de manera regular por
parte del Estado, tales como la enajenación de bienes nacionales, contratación
de créditos externos e internos (empréstitos) o emisión de moneda por parte
del Banco de México.

Este ordenamiento tiene vigencia de un año, a partir del primero de enero hasta
el 31 de diciembre, y debe presentarse ante el Congreso de la Unión a más
tardar el 8 de septiembre de cada año anterior a su vigencia.

2. ¿Quién realiza la ley de ingresos de la federación?

Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el
Poder Legislativo.

3. ¿Cuándo se inicia la ley de ingresos de la federación?

Primero de enero.

4. ¿Cuándo se concluye la ley de ingresos de la federación?

31 de diciembre.

5. ¿Cuándo se publica la ley de ingresos de la federación?

A más tardar el 8 de septiembre de cada año anterior a su vigencia.

1. Investigar concepto de Ley de Egresos de la Federación

2. ¿Quién realiza la ley de Egresos de la federación?
3. ¿Cuándo se inicia la ley de Egresos de la federación?
4. ¿Cuándo se concluye la ley de Egresos de la federación?
5. ¿Cuándo se publica la ley de Egresos de la federación?

11 de oct. de 22
Objetivo del día
1.- Compromiso de calificación para segundo parcial
2.- Repaso de la primera y segunda unidad
3.- Asignación para ver una película de Luis Buñuel

Artículo 31 fracción IV

Circ
ular
es

Reglamento

Leyes Locales

Leyes Federales y Tratados Internacionales

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

 Ley de Ingresos
 Presupuesto de Egresos
 Artículo 31 fracción IV

Estímulo fiscal
Actuaciones o determinaciones del Estado con la finalidad de apoyar a la
ciudadanía con apoyo en proyectos o económicamente.

18 de oct. de 22
Objetivo del día
1. Pase de listo
2. Conclusión de análisis de la película de Luis Buñuel (Los Olvidados)
3. Inicio del derecho fiscal y contribuciones, al completar la unidad el alumno
será capaz de describir el derecho fiscal para el manejo de la información
contable. Explicará la relación jurídico-tributaria.
Identificará las clases de contribuciones y de impuestos vigente y describirá los
fines del sistema de coordinación fiscal.

Elementos del derecho fiscal

Son las personas que intervienen en una relación jurídica en materia fiscal.
1.- Sujeto activo o acreedor: es el estado representado por el fisco, quien
dentro de sus facultades de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 31,
fracción i de la constitución federal, se encuentran el exigir al contribuyente que
cumpla con las obligaciones fiscales como lo es el pago de un impuesto.

2.- Sujeto pasivo o deudor: es el contribuyente, quien debe cumplir

obligaciones fiscales, ahora bien, no sólo el sujeto que tienen la obligación de
pagar un impuesto es el único que puede hacerlo, pues también son sujetos
obligados solidarios, quienes pueden satisfacer el cumplimiento de su
impuesto.

Sistema Nacional de Coordinación

La esencia del sistema nacional de coordinación fiscal consiste en lo siguiente:

La federación y los estados pueden firmar convenios de coordinación fiscal, por
medio de los cuales los estados se comprometen a limitar sus potestades
tributarias a favor de la federación, a cambio de obtener una participación en
los ingresos fiscales federales.
20 de oct. de 22

Preguntas

1. Explique el concepto de sujeto activo.

El sujeto activo es el acreedor de la deuda tributaria, es decir, este concepto
engloba a los titulares del rendimiento o recaudación de carácter público que
pueden exigir el cumplimiento del tributo.

2. Anote 4 ejemplos de sujetos activos.

Un arrendador de una casa.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Un prestamista de crédito.
Una entidad financiera.

3. Explique el concepto de sujetos pasivos.

El sujeto pasivo es una persona física o jurídica que está obligada a cumplir
con los deberes tributarios y con las formalidades inherentes a la misma.

4. Anote 2 ejemplos de sujetos pasivos.

Un arrendatario.
Un individuo que ha pedido un préstamo.

5. ¿Cuál es el artículo y de que ley que nos obliga al cumplimiento del

gasto público?
Artículo 31, fracción IV.

6. Explique la división de la clasificación del derecho.

Público y Privado.

7. Explique en que consiste la ley de coordinación fiscal.

La Ley de Coordinación Fiscal es el marco legal que se encarga de que todas
las autoridades de recaudación de las entidades federativas y los municipios de
México colaboren en orden.

Sistema Nacional de la Coordinación

En la actualidad todos los estados han signado este tipo de convenios, lo cual
ha hecho que los dos impuestos más importantes (el impuesto sobre la renta y
el impuesto al valor agregado). Sean, establecidos y administrados por la
federación (a pesar de que ninguno de estos dos impuestos se haya asignado
de manera expresa* al congreso de la unión en el artículo 73, fracción XXIX
constitucional. Que es el artículo que establece la lista de impuestos que le
corresponden La federación). Esta situación ha hecho que la federación
controle alrededor del 80% de los ingresos fiscales totales generados en el
país, lo cual es un indicador del grado de dependencia financiera de los
estados y de los municipios en relación con la federación.

¿Qué es el Derecho Fiscal?

El derecho Fiscal estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado
ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares
ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en áreas a la consecución
del bien común.
Contabilidad Fiscal
Se conoce como contabilidad fiscal al sistema de información relacionado con
la con las obligaciones tributarias. Este tipo de contabilidad se basa en las
normativas fiscales establecidos por la ley de cada país y contempla el registro
de las operaciones para la presentación de declaraciones y el pago de
impuestos.

Relación Jurídica Tributaria

Es un vínculo que une a diferentes sujetos respecto de la generación de
consecuencias jurídicas consistentes en el nacimiento, modificación,
transmisión o extinción de derechos y obligaciones en materia de
contribuciones llamado hecho generador que no necesariamente debe surgir
de un acto de comercio, también puede generarse de un servicio y otros.

1. ¿Qué es la coordinación fiscal?

El sistema de coordinación fiscal establece cómo se distribuyen los recursos
recaudados por el gobierno federal entre las entidades federativas y los
municipios.
2. Quiénes participan en dicha coordinación?
Participaciones de los Estados, Municipios y Distrito Federal en Ingresos
3. ¿Cuál es el objetivo de dicha coordinación?
El sistema de coordinación fiscal establece cómo se distribuyen los recursos
recaudados por el gobierno federal entre las entidades federativas y los
municipios.
4. ¿Quiénes intervienen en la coordinación fiscal?
Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
5. ¿Qué es la ley de coordinación fiscal?
La Ley de Coordinación Fiscal tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la
Federación con las entidades federativas, así como con los municipios y
demarcaciones territoriales, para establecer la participación que corresponda a
sus haciendas públicas en los ingresos federales; distribuir entre ellos dichas
participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas
autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de coordinación fiscal
y dar las bases de su organización y funcionamiento.
6. Seleccione 5 artículos de la ley de coordinación fiscal y explique el
contenido para comprender el tema.
Artículo 3-B.- Las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal participarán al 100% de la recaudación que se obtenga del impuesto
sobre la renta que efectivamente se entere a la Federación, correspondiente al
salario del personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado
en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación
territorial del Distrito Federal, así como en sus respectivos organismos
autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales, siempre que el salario
sea efectivamente pagado por los entes mencionados con cargo a sus
participaciones u otros ingresos locales.

Para efectos del párrafo anterior, se considerará la recaudación que se obtenga

por el Impuesto sobre la Renta, una vez descontadas las devoluciones por
dicho concepto.
Asimismo, para que resulte aplicable lo dispuesto en el primer párrafo de este
artículo, las entidades deberán enterar a la Federación el 100% de la retención
que deben efectuar del Impuesto sobre la Renta correspondiente a los ingresos
por salarios que las entidades paguen con cargo a recursos federales.

Las entidades deberán participar a sus municipios o demarcaciones

territoriales, el 100% de la recaudación del impuesto al que se refiere el párrafo
primero de este artículo, correspondiente al personal que preste o desempeñe
un servicio personal subordinado en el municipio o demarcación territorial de
que se trate.

Artículo 7o.- El Fondo General de Participaciones se determinará por cada

ejercicio fiscal de la Federación, la cual en forma provisional hará un cálculo
mensual considerando la recaudación federal participable obtenida en el mes
inmediato anterior. En igual forma se procederá con las participaciones a que
se refieren los artículos 2o.-A, fracciones I y III, y 3o.-A de esta Ley.
Artículo 63 fracción XXIX
 25 de oct. de 22
Impuestos Federales

 Impuestos sobre la renta (ISR)

 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
 Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN)
 Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
 Impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Impuestos Estatales

 Impuestos sobre nómina (ISN)

 Impuesto sobre hospedaje (ISH)
 Impuesto por obtención de premios (IPO)
 Impuestos a los juegos con apuestas (IJA)
 Impuestos a tarifas efectivamente cobradas empresas de transporte
(IFEERT)
 Impuestos ecológicos
 Impuestos sobre autos nuevos
 Impuesto a casa de empeño

Impuestos Municipales

 Impuesto predial
 Impuesto sobre adquisición de inmuebles y transmisión de dominio
 Impuesto para el fomento deportivo y educacional
 Para el fomento turístico, desarrollo integral de la familia y promoción de
la cultura
 Impuesto para el mantenimiento y conservación de las vías públicas
 Impuesto por alumbrado público

Obligaciones personas físicas

 Inscripción al SAT
 Expedir comprobantes fiscales
 Llevar contabilidad
 Presentar declaraciones y pagos mensuales
o Impuesto sobre la renta
o Valor agregado
o Producción y servicios (casos especiales)
 Presentar declaraciones informativas anuales
Relación Jurídica Tributaria
Es aquella que existe entre el Estado y el Contribuyente, cuando se produce en
la realidad el presupuesto previsto por la ley y que, de nacimiento a la
obligación tributaria, de tal forma que cuando un gobernado realiza ese
presupuesto o hipótesis previsto en la ley fiscal que también es denominado
hecho imponible entra en relación con en relación con el estado.

Personas Morales
 Inscribirse en el SAT
 Obtener certificado de firma electrónica
 Emitir facturas
 Presentar pagos provisionales
 Presentar declaraciones
 Realizar retenciones al impuesto
 Presentar al SAT aviso de préstamo

14.- Concepto de impuestos federales y ejemplos

Principal especie de las contribuciones de que es titular la Federación.
Participan de este carácter los impuestos sobre la renta, al valor agregado,
especial sobre producción y servicios, a la importación, y otros de similar
importancia. Los impuestos federales, en unión de los derechos de minería y
una proporción importante de los ingresos petroleros de la Federación, integran
la recaudación federal participable que sirve de base en la formación del Fondo
General de Participaciones y del Fondo de Fiscalización y Recaudación, los
cuales se distribuyen entre las entidades federativas y municipios del país, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal, por lo que constituyen ingresos
públicos de significado nacional.

15.- Concepto de impuestos estatales y ejemplos

Los impuestos estatales son aquellos que se aplican dentro de los límites
territoriales de cada entidad federativa. Cada estado del país con su propia
normativa tributaria que especifica cuáles son los impuestos que se cobran a
sus ciudadanos.
16.- Tipos de impuestos y contribuciones

03 de nov. de 22

1. Nahum Perrusquia tiene un proyecto en donde pretende obtener ganancias

superiores a 80,000 pesos por concepto de un trabajo profesional en donde
pretende exportar tequila. ¿Qué tipos de impuestos está obligado a pagar como
persona física?

Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

2. Juanito Pérez el próximo 11 de noviembre cumplirá años por lo que a partir

de ese momento pretende constituirse en una sociedad sin fin de lucros.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales a las que pretende hacerse acreedor en
breve?

1. Inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes

(RFC).
2. Mantener actualizados los datos en el RFC.
3. Llevar registros contables al día como lo solicita el Código Fiscal de la
Federación.
4. Expedir comprobantes fiscales.
5. Presentar declaración anual de sueldos y retenciones.
6. Expedir constancias de retenciones.
7. Presentar declaraciones informativas de:
a. Las personas a las que les hayan otorgado donativos deducibles
del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
b. Inversiones que hayan realizado o que mantengan durante el año
en territorios con regímenes fiscales preferentes.
c. Del subsidio para el empleo entregado a sus trabajadores durante
el año.
d. De pagos efectuados por sueldos y salarios durante el año.
i. Retener y enterar los impuestos a cargo de terceros.
ii. Presentar en el mes de febrero de cada año la
declaración anual de ingresos-egresos.
iii. Presentar en enero de cada año el aviso de que sigue
cumpliendo con los requisitos y obligaciones de Ley.
iv. En caso de tener trabajadores, debe solicitar su registro
patronal ante el IMSS y pagar las cuotas obrero-
patronales, así como efectuar las aportaciones al
Infonavit y al Sistema de Ahorro para el Retiro.
v. En caso de efectuar pagos por servicios profesionales, se
deberán realizar las retenciones de ISR y del IVA.
3. Juan Antonio Frausto Vera dejó un legado a su familia sin constituir de
manera fiscal dicho legado consiste en dos cuentas bancarias, un terreno en
Aguascalientes y unas pinturas de Picasso. ¿Cuáles son los impuestos que
debió pagar el occiso y que trámites requiere la familia para recuperar los
bienes?
15 de nov. De 22

Objetivo del día

1. Examen diagnostico ✓
2. Presentación de contenido de unidad 3 ✓
3. Video de reflexión ✓
4. Verificar cumplimiento de compromiso de calificación ✓
Al completar la unidad el alumno será capaz de:
 Especificar las características de la obligación fiscal y contable.
 Identificar las obligaciones de la SHCP y las obligaciones del
contribuyente.
 Diferenciar las formas de extinción de la obligación fiscal.

Obligaciones fiscales
Hay 2 tipos de obligaciones, la que nos impone el Estado y la que nosotros
voluntariamente nos adherimos.

Definición
La obligación es un deber; un deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente
deudor con el acreedor. Así, la obligación fiscal es el deber que el responsable
fiscal tiene en favor del fisco, que es quien tiene el derecho de exigir se cumpla.
Nace del momento en el que se realizan el hecho jurídico previsto por la Ley
como presupuesto que siempre es un acto o hecho del particular.

Preguntas de examen

1. Concepto de impuesto sobre la renta

El Impuesto sobre la Renta, o ISR, es un impuesto directo sobre las
ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades como la venta
o renta de inmuebles, o la prestación de algún tipo de servicio.

Debe ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria

(SAT) o, en base a lo que dicte la ley y la normativa en relación a la
Coordinación Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación,
también puede ser pagado a las Oficinas Autorizadas por las Entidades
Federativas.
2. 5 ejemplos de impuesto de pago sobre la renta
Salarios; honorarios; remuneraciones a miembros de consejos,
administradores, comisarios y gerentes; arrendamiento de inmuebles y
muebles; contratos de servicio turístico de tiempo compartido; enajenación
de acciones; arrendamiento financiero; regalías, asistencia técnica y
publicidad; intereses; premios; actividades artísticas, deportivas o
espectáculos públicos; remanente distribuible de personas morales con
fines no lucrativos; dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas
por personas morales; venta de bienes inmuebles; construcción de obras,
instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o
supervisión y otros ingresos.

3. Ley y artículo que regula el pago de impuesto sobre la renta

Ley del impuesto sobre la renta, artículo 1.
4. Impuesto del IVA
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que
grava el consumo.Es un incremento de un porcentaje en el precio de
cada artículo que compramos y de cada servicio que recibimos.En cada
compra pagamos el precio del bien más el porcentaje de impuestos que se
le aplica a su coste.

5. Qué tipo de ley y artículo regula el IVA

Ley del impuesto al valor agregado artículo 1.

6. Anote 5 ejemplos de pago de IVA

Enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce
temporal de bienes e importen bienes o servicios.

7. Explique que es el IEPS, anote 5 ejemplos

Es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas,
alcoholes, cerveza y tabacos, entre otros bienes, principalmente. Igual que el IVA
es un impuesto indirecto, debido a que los contribuyentes no lo pagan
directamente sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en
importación) y el contribuyente sólo lo reporta al SAT.

8. Explique la diferencia entre impuesto y contribución, anote 5 ejemplos de

cada uno
Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
directa en favor del contribuyente por parte del Estado.
Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador
beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades
estatales.

 Impuestos sobre la renta (ISR)

 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
 Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN)
 Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
 Impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

9. Anote que significa ISAN y en que consiste

El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) es un impuesto que se
cobra al comprar un auto nuevo.
Este gravamen deben pagarlo todas las personas físicas o morales que
realicen la compra, donación, cesión del derecho o el dominio de un
automóvil.

10. Anote 5 ejemplos de impuestos federales, 5 impuestos estatales y 5

impuestos municipales
 Impuestos sobre la renta (ISR)
 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
 Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN)
 Impuesto empresarial a tasa única (IETU)

 Impuesto Sobre Nóminas (ISN) ...

 Impuesto Sobre Hospedaje (ISH) ...
 Impuesto por Obtención de Premios (IPOP) ...
 Impuestos a los Juegos con Apuestas (IJA) ...
 Impuesto a las Tarifas Efectivamente Cobradas por las Empresas de
Redes de Transporte (ITEERT)

 Impuesto Predial.
 Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio.
 Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura.
 Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional.
 Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas.

11. ¿Cuántos tipos de contribuyentes existen?

Personas físicas y personas morales.
12. Anote 5 ejemplos de pago de derechos y a que categoría corresponden
  Cambio de carrera
 Solicitud de expedición de duplicados de certificados de terminación de
estudios de educación media superior
 Solicitud de expedición de dictamen de equivalencia de estudios para
educación medio superior
 Compulsa de Documentos
 Legalización de Firmas

13. Explique que es la relación jurídico tributario

La relación tributaria es aquella que existe entre el Estado y el contribuyente
cuando se produce en la realidad el presupuesto previsto por la ley y que da
nacimiento a la obligación tributaria.

14. ¿Quiénes participan en la relación jurídico tributario?

El sujeto activo de la relación tributaria es el Estado. El Estado ya sea la
federación, las entidades federativas o los municipios a través de sus
organismos fiscales tiene la facultad de recaudar y en su caso exigir
del sujeto pasivo el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

15. ¿Quién es el hecho generador?

Hecho generador o imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o
económica expresamente establecido por Ley para configurar cada tributo,
cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligación tributaria.

16. ¿Quién es la persona activa en una relación jurídico tributario?

El Estado.
17. ¿Quién es la persona pasiva en una relación jurídico tributario?
Persona física o moral.

22 de nov. de 22
Vínculo jurídico
Se establece un vínculo jurídico entre el acreedor y el deudor; una obligación
por ambas partes que este puede tener un carácter de sujeto activo y pasivo
según sea el caso.
Fuentes de las Obligaciones
Son los hechos y actos jurídicos que las originan.
1. Voluntad Unilateral: La declaración unilateral de voluntad con la
intención de obligarse hacia otras personas independientemente de su
consentimiento.
Ej. Ofertas de venta, ofertas de recompensa, títulos de crédito.
 2. El contrarío: Acuerdo de voluntades para crear, transferir, modificar o
extinguir derechos y obligaciones.
3. Los cuasicontratos: Obligan a la persona sin que haya existido un
previo acuerdo de voluntades
4. Hechos ilícitos:
a. Delitos: caen dentro del derecho penal.
b. Cuasidelitos: se cometen por imprudencia, falta de reflexión (no
necesariamente del derecho penal).
5. La ley: Ocurre cuando la ley actúa como generadora de obligaciones.
Ej. Pensión alimenticia.
Transmisión de las Obligaciones
Pueden transmitirse por causa de muerte (herencia intestamentaria o con el
testamento), pero también puede transmitirse en la vida de la persona, o
“transmisión entre vivos” y se puede presentar de la siguiente manera

Cesión de Cesión de
Subrogación.
derechos. deudas.
Es cuando el Consiste en que Cuando una
acreedor una persona persona que
transfiere a otro sustituya a otra tiene interés en
los derechos que en su calidad de que una
tiene para con su deudor. El obligación se
deudor. acreedor cumpla, le paga
consiente al acreedor
expresa o sustituyéndose
tácitamente. en su lugar.

Efecto y consecuencias de las obligaciones

 Efecto: En relación con el acreedor, le confiere el derecho de exigir el
cumplimiento de la prestación. En relación con el deudor, el derecho de
liberarse.
 Consecuencia: Conferirle el derecho de exigir el cumplimiento de la
prestación y otorgarle la posibilidad de accionar.
Obligación
Diferencias entre derechos y obligaciones
 Los derechos son privilegios que son otorgados a la gente, mientras las
obligaciones son responsabilidades que son asignadas a los individuos.
 Los derechos pueden ser defendidos y cuestionados ante un tribunal de
justicia, mientras que las obligaciones no; ya que son de carácter moral.

Tipos de obligaciones: Son 2 tipos, las que el Estado nos impone y a la que
voluntariamente nos adherimos.

TAREA
Obligaciones civiles y obligaciones naturales

El ámbito del derecho se ha ocupado fuertemente de las obligaciones, pues

básicamente la estructura social de regulación y sanción en los de una sana
convivencia parece ser un equilibrio preciso entre la actitud solidaria y la
obligación.

En este orden de cosas, las obligaciones pueden ser civiles o naturales de

acuerdo con su condición y a la sujeción que tienen a la Ley: serán civiles
aquellas de las que su incumplimiento pueda motivar una acción por la vía
legal, al tiempo que serán obligaciones naturales aquellas que no tienen un
sustento legal, no pudiendo ejercerse una acción directa por medio de la Ley
para forzar su cumplimiento. Por ejemplo: un contrato de depósito, una deuda
de juego.

Puede servirte: Actos jurídicos

¿Cuáles son las obligaciones civiles y las obligaciones naturales?

En este orden de cosas, la obligación civil es fácil de ser interpretada y

comprendida: en efecto, son las que nacen a partir de leyes o contravenciones,
de las que no puede acusarse desconocimiento y las que tienen una función en
pos del equilibrio o contrato social que se ha explicado antes.
En cuanto a las obligaciones naturales, la cuestión es algo más compleja:
aunque carece de acción jurídica para ser exigida, por sus características no
debe confundirse con el simple deber moral, en la medida que sí produce una
serie de efectos jurídicos (Efectos de las obligaciones naturales).

El más habitual es el del principio de la retención de lo pagado, es decir la

facultad del acreedor de retener cuanto el deudor le haya espontáneamente
pagado. Además, una obligación natural puede oponerse al acreedor que exige
el cumplimiento de una obligación civil, y por otra parte puede ser convertida de
natural a civil por medio de la llamada ‘novación’. En ocasiones, se garantizan
estas obligaciones naturales por medio de la constitución de un derecho de
prenda o hipoteca.

La mayoría de los Códigos civiles establecen particularidades respecto a las

diferencias entre las clases de obligaciones naturales y las obligaciones civiles.
Es habitual que se enumeren los casos de las obligaciones civiles, siendo
frecuente hallar allí:

las contraídas por personas relativamente incapaces (que no han tenido

suficiente juicio y discernimiento);
las que proceden de actos que carecen de las solemnidades que la Ley exige;
las que se extinguen por la prescripción;
y las desestimadas judicialmente.
A continuación, se enumerarán diez clases de obligaciones de tipo civil y cinco
de tipo natural, a fin de ilustrar con mayor precisión el alcance de cada una de
ellas.

Ejemplos de obligaciones civiles

 Pagar los perjuicios en caso de ocasionar daño en cosa ajena.

 Un contrato de depósito.
 Una orden de restricción.
 Las obligaciones que nacen a partir del matrimonio.
  Cumplir con lo estipulado en un contrato.
 Pagar los derechos de autor en los casos que corresponda.
 La prohibición de fumar en determinados sitios.
 Las obligaciones de un padre para con sus hijos.
 Las que nacen a partir del divorcio.
 La prohibición de estacionar en determinado lugar.

Ejemplos de obligaciones naturales

 Un menor de edad que le presta dinero a otro.

 Una deuda de juego.
 Oposición de deudas en compensación, a partir de una deuda no
constituida formalmente.
 Un demente que compra un producto sin estar en su capacidad plena.
 Pago de una deuda sin obligación, habiendo creído estar obligado a
pagarla.

Fuente: https://www.ejemplos.co/10-ejemplos-de-obligaciones-civiles-y-
obligaciones-naturales/#ixzz7lQT850MP
24 de nov. de 22
Obligaciones del Contribuyente
Realizar el pago de la cuota tributaria, debiendo realizar dicho pago en el
tiempo y la forma requerida por la agencia tributaria.
Realizar pagos fraccionados a cuenta de la obligación tributaria principal,
por el retenedor o por el obligado a realizar ingresos a cuenta. El contribuyente
podrá deducir de la obligación tributaria principal el importe de los pagos a
cuenta soportadas.
 Obligaciones tributarias accesorias (extemporáneas) (pagos a
destiempo)
 Obligaciones tributarias formales
 Presentar declaraciones
 Solicitar y utilizar el número de identificación fiscal
 Llevar y conservar libros de contabilidad y registros
  Expedir y entregar facturas
 Facilitar prácticas de inspección
Formas de Extinción de la Obligación Fiscal
Las formas de extinción de la obligación fiscal son la manera de concluir con la
obligación del contribuyente con el Estado y son las siguientes:
1. El pago: Pago liso y llano: Es el que se efectúa sin objeción alguna y
cuyo resultado puede ser pagar lo debido o efectuar un pago del
individuo.
2. Prescripción: Es la extinción del derecho del crédito por el transcurso de
un tiempo determinado. Existe prescripción respecto a la obligación
fiscal, cuando es a favor del contribuyente y en contra del Estado. Existe
prescripción respecto a la obligación de reembolso, cuando es a favor
del Estado y en contra de los contribuyentes.
3. El artículo 146 del Código Fiscal de la Federación, nos indica que el
crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.
De igual manera en este artículo se indica que el crédito fiscal se
extingue por prescripción en el término de 5 años. El plazo de la
prescripción se puede interrumpir conforme el segundo párrafo del
artículo 146 del Código Fiscal de la Federación.
4. El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación sexto párrafo indica
que la prescripción al favor del fisco prescribe en los mismo términos y
condiciones que el crédito fiscal. (Obligación de fisco de efectuar
devoluciones a favor del contribuyente). (Leer artículo mencionado)
5. La caducidad: Consiste en la extinción de las facultades de la autoridad
hacendaria para determinar la existencia de obligaciones fiscales
liquidadas, exigir su pago, o bien para verificar el cumplimiento o
incumplimiento de las disposiciones fiscales y sancionar las infracciones
cometidas. El plazo de la caducidad es de 5 años con excepción de los
señalado en el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación. (Leer
artículo)
6. Compensación: Existe cuando el fisco y el contribuyente son acreedores
y deudores recíprocos por deudas que sean liquidas y exigibles. Si las
cantidades que tengan a su favor los contribuyentes no derivan de la
misa contribución por la cual están obligados a efectuar pagos, solo se
 podrán compensar previa autorización expresa de las autoridades
fiscales. El artículo 23 del Código Fiscal de la Federación prohíbe
compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o bien
cuando haya prescrito la obligación de devolverlas.
7. Condonación: Existe cuando el fisco renuncia legalmente a exigir el
cumplimiento de una obligación fiscal y consiste en la facultad que la ley
le concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguido un crédito
fiscal y en su caso las obligaciones con él relacionadas.
25 de nov. De 2022

Obligaciones de la SCHP

Proponer, dirigir y controlar la política del Gobierno Federal en materia

financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública, con el propósito de
consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente
y sostenido, que fortalezca el bienestar de las y los mexicanos.
Vigilar que los contribuyentes, responsables solidarios y demás obligados en
materia de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, cumplan con la
obligación de presentar información a través de las declaraciones
correspondientes conforme a las disposiciones fiscales.
Establecer y coordinar los programas de trabajo a operar con las entidades
federativa en materia de control de obligaciones, conforme a los convenios de
colaboración administrativa en materia fiscal federal suscritos por dichas
materias.
 01 de dic. de 2022

Políticas Financieras

¡¡¡Examen!!!
La prescripción es sobre las obligaciones de las personas físicas, morales y del
estado. (se extingue el pago)
La caducidad es cuando terminan las facultades de la autoridad. (5 años)
(se extinguen las facultades del estado para cobrar)
Obligado Solidario: Aval

1. ¿Cuál es el artículo y la ley que habla de las atribuciones de la SHCP?

2. Concepto de Derecho Fiscal
a. Rama del derecho público que regula las actividades fiscales.
3. Derecho financiero
4. Concepto de Derecho Tributario
5. Que es la Actividad Financiera del Estado
6. 3 aspectos de la Actividad Financiera del Estado
a. Administración, obtención y aplicación
7. 3 características de AFE
a. Económico, político y social
8. Por qué se llama Actividad Financiera del Estado
9. Cuál es el marco jurídico de la administración tributaria
10. Quienes intervienen en la relación jurídico-tributaria
11. Explique la función del acreedor y deudor
12. Hecho generador ejemplo
13. Bien jurídico tutelado en un hecho generador
a. Contrato de compraventa
14. Cuantos tipos de derechos hay
a. Público, privado y social
15. Tres ramas del derecho publica
a. Derecho penal, fiscal y financiero
16. Derecho privado
17. SNCF
18. Quien encabeza SNCF

Impuestos Federales
 Impuestos sobre la renta (ISR)
 Impuesto al valor agregado (IVA)
  Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
 Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN)
 Impuesto empresarial a tasa única (IETU)

Contribuciones de mejora
Carreteras, parques, avenidas, centros comerciales, servicios de; agua,
electricidad, transporte público, entre otros. 
Derechos
Licencia de manejo, pasaporte, cuota de carreteras
Aprovechamientos
Multas, Recargos, Donativos, Indemnizaciones, Reintegros

ORGANISMOS FINANCIEROS
 ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
ACTIVIDAD FINANICERA
 Economía Pública