UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD SEMINARIO CONTABILIDAD FINANCIERA

PRACTICA ENCARGADA 01 SEMINARIO CONTABILIDAD FINANCIERA

La empresa JUANITA SAC presenta los saldos siguientes al 31.12.2018

CONCEPTO IMPORTE EN
SOLES
Tiene mercaderías en su almacén al valor neto realizable 80 000
valorizados en
Debe letras a sus proveedores a 90 días por 20 000
Tiene en su caja fuerte efectivo por 10 000
Le otorgó un préstamo a su secretaria por 20 meses 2 000
Por cobrar facturas a 4 meses 15 000
Depósitos en el banco por 19 000
Seguros pagados por adelantado 2 000
Computadoras valorizadas en 8 000
Facturas por pagar a sus proveedores a 120 días 68 000
Letras por cobrar a 16 meses 4 000
Terreno por 48 000
Activos por impuestos diferidos 1 000
El capital según escritura pública por 60 000
Utilidades acumuladas 54 000
Costo alquileres por adelantado 06 meses 2 500
Depreciación acumulada PCs 3 000
Debe al banco a 20 meses 20 000
Debe IGV 4 000
Derecho a usar una marca 25 000
Debe sueldos por dos meses 9 000
Posee acciones a largo plazo de la empresa HIRATOL SA 5 000
Tiene dos autos valorizados en 16 000
Por cobrar al accionista (lo pagará en 14 meses) 3 500
Letras por cobrar a 45 días 8 000
Debe al banco 06 meses 4 500
CTS por pagar a corto plazo 3 500
Facturas por pagar a 20 meses 3 800
Tiene inversión en bonos a 10 meses 7 000
Intereses por pagar al banco por préstamo obtenido 3 200
Pago seguro por adelantado 02 años 15 000
Debe Impuesto a la renta del año anterior 15 000

Elabore el ESF, considere la NIC 1

Dr CPC Carlos Alberto Olivos Campos

DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS

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PRACTICA ENCARGADA 02 SEMINARIO CONTABILIDAD FINANCIERA

La empresa comercial LOS CHISTOSOS SA se dedica a la venta de equipos de

cómputo al por menor y mayor y les presenta la siguiente información.

SALDOS 31.12.2017 31.12.2018

Anticipos de clientes 30 000 15 000
Plusvalía 100 000 50 000
Ganancia neta del ejercicio ¿??? ¿???
Gastos financieros 30 000 15 000
Otros activos financieros (no corriente) 40 000 20 000
Activos por impuestos diferidos 10 000 5 000
Primas de emisión 26 000 8 000
Participación de los Trabajadores (GAD) 90 000 45 000
Depreciación acumulada 320 000 160 000
Otras reservas del patrimonio 78 000 44 000
Mercaderías 300 000 150 000
Letras por pagar a proveedores (corriente) 60 000 28 000
Cuentas por pagar comerciales (corriente) 20 000 12 000
Multas a Sunat 25 000 12 500
Unidades de Transporte 800 000 400 000
Alquileres cobrados de computadoras 35 000 17 500
Reclamos a terceros (corriente) 30 000 15 000
Ingresos diferidos 36 000 18 000
Ventas netas de bienes 2 180 000 1 090 000
Facturas por cobrar corriente 1 106 000 558 500
Intereses no devengados en medición a valor 4 000 1 500
descontado (corriente)
Garantías recibidas por alquiler de computadoras 45 000 22 500
Capital emitido (valor nominal de cada acción S/ 100 000 50 000
10.00)
Anticipos a proveedores por mercaderías 80 000 40 000
Gasto por impuesto a las ganancias 160 000 80 000
Otras reservas de capital 25 000 12 500
Fondos fijos 12 000 6 000
Disponible en efectivo 38 000 19 000
Gasto de Administración 50 000 25 000
Ingreso por Prestación de servicios 800 000 400 000
Entregas a rendir cuenta corriente 40 000 20 000
Alquileres pagados por anticipado 20 000 5 000
Préstamo al banco no corriente 70 000 35 000
Gastos de Venta 20 000 10 000
Pasivos por impuestos diferidos 130 000 65 000
Depósitos en cuenta corriente 600 000 300 000
Costo de Ventas 400 000 200 000

SE PIDE:
A) Estado de Situación Financiera. 10 puntos
B) Estado de Resultados 10 puntos
DR CPC CARLOS OLIVOS CAMPOS
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