Libro Diario

LIBRO DIARIO
Al 1 de Julio del 2012
Fecha Detalle
La Empresa MULTISERVICIOS Cía Ltda. Inicia sus actividades
con los siguientes valores

01/07/12 Caja
Útiles de Oficina
Suministros de limpieza
Muebles y enseres
Maquinaria
Gastos de constitución
Documentos por pagar
Prestamos Bancarios por pagar
Capital pagado
R//. Gastos de constitución Empresa MULTISERVICIOS Cía Ltda.

03/07/12 Banco
Caja
R//.Apertura Cuenta Corriente Produbanco

04/07/12 Arriendo
IVA
Banco
Retención I.R.
R//. Anticipo pago 2 meses de arriendo

05/07/12 Caja
Retención I.R.
Servicios prestados
IVA
R//. Por Servicio de Lavandería prestado

08/07/12 Banco
Caja
R//. Deposito Produbanco

10/07/12 Equipo de Computo

IVA
Cuentas por pagar
Banco
Retención I.R.
R//. Compra Equipo de Computo

15/07/12 Pago Publicidad anticipada

IVA
Banco
Retención I.R.
R//. Pago de Publicidad anticipada dos meses

18/07/12 Caja

Página 1
 Libro Diario
Retención I.R.
Servicios prestados
IVA
R//. Venta de Servicios

19/07/12 Documentos por cobrar

Caja
Retención I.R.
Servicios prestados
IVA
R//. Venta de Servicios

20/07/12 Banco
Caja
R//. Deposito Produbanco

25/07/12 Documentos por pagar

Gastos de interés
Banco
R//. Cancelación de deuda Kiwi

28/07/12 Gastos Generales

Caja
R//. Cancelación luz y agua

29/07/12 Caja
Documentos por cobrar
Renta de interés
R//. Por Cobro de Documento a empresa San Carlos

30/07/12 Gastos Sueldos

Gastos Aportes Patronales
Banco
IESS por pagar
R//. Pago de Sueldos

31/07/12 IVA Ventas

IVA Compras
IVA Por pagar
R//. Liquidación de IVA Julio 2012

31/07/12 Retención I.R. Compra

Retención I.R. Por pagar
Retención I.R. Ventas
R//. Liquidación I.R. Julio 2012

31/07/12 Consumo Útiles Oficina

Útiles Oficina
R//. Consumo Útiles Oficina

31/07/12 Consumo Suministros de Limpieza

Suministros de Limpieza
R//. Consumo Suministros de Limpieza

Página 2
 Libro Diario

31/07/12 Depreciación Muebles y enseres

Depreciación acumulada Muebles y enseres
R//. Depreciación Muebles y enseres

31/07/12 Depreciación maquinaria

Depreciación acumulada maquinaria
R//. Depreciación maquinaria

31/07/12 Depreciación Equipo de computo

Depreciación acumulada Equipo de computo
R//. Depreciación Equipo de computo

31/07/12 Amortización gastos de constitución

Amortización acumulada gastos de constitución
R//. Amortización gastos de constitución

31/07/12 Gastos de interés

Interés acumulado por pagar
R//. Gastos de Interés acumulado por pagar

31/07/12 Gastos de arriendo pagado anticipado

Arriendo pagado anticipado
R//. Gastos de arriendo pagado anticipado

31/07/12 Gastos publicidad pagada anticipada

Publicidad pagada anticipada
R//.Gastos publicidad pagada anticipada

31/07/12 Resumen de Rentas y gastos

Gastos Generales
Gastos Sueldos
Consumo Útiles Oficina
Consumo Suministros de Limpieza
Depreciación Muebles y enseres
Depreciación maquinaria
Depreciación Equipo de computo
Amortización gastos de constitución
Gastos de interés
Gastos de arriendo pagado anticipado
Gastos publicidad pagada anticipada
Gastos Aportes Patronales
R//. Cerrar Cuenta de gasto

31/07/12 Ingreso por Servicio Prestado

Renta por Interés
Resumen por Renta y Gastos
R//. Cerrar cuenta Ingresos o Rentas

Resumen por Renta y Gastos

15% Participación trabajadores
23% Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio

Página 3
 Libro Diario
R//. Definir la Utilidad neta del ejercicio

SUMAN

Página 4
 Libro Diario

Debe Haber

$15,000.00
$220.00
$580.00
$3,000.00
$7,700.00
$2,800.00
$320.00
$2,000.00
$26,980.00

$14,500.00
$14,500.00

$300.00
$36.00
$312.00
$24.00

$880.00
$16.00
$800.00
$96.00

$880.00
$880.00

$950.00
$114.00
$465.50
$589.00
$9.50

$120.00
$14.40
$133.20
$1.20

$770.00

Página 5
 Libro Diario
$14.00
$700.00
$84.00

$180.00
$810.00
$18.00
$900.00
$108.00

$1,580.00
$1,580.00

$320.00
$4.00
$324.00

$48.44
$48.44

$180.80
$180.00
$0.80

$250.00
$27.88
$226.63
$51.25

$288.00
$164.40
$123.60

$34.70
$13.30
$48.00

$53.50
$53.50

$160.00
$160.00

Página 6
 Libro Diario

$25.00
$25.00

$64.17
$64.17

$26.13
$26.13

$46.67
$46.67

$30.00
$30.00

$150.00
$150.00

$60.00
$60.00

$945.77
$48.44
$250.00
$53.50
$160.00
$25.00
$64.17
$26.13
$46.67
$34.00
$150.00
$60.00
$27.88

$2,460.00
$0.80
$2,460.80

$1,515.03
$227.25
$296.19
$991.58

Página 7
 Libro Diario

$57,186.57 $57,186.57

Página 8
TRABAJO PRACTICO 2

Para elaborar Balance Financiero Inicial y Asiento de Apertura del Libro Diario
EFECTIVO 15000
UTILES DE OFICINA 220
SUMINISTROS DE LIMPIEZA 580
MUEBLES Y ENCERES 3000
MAQUINARIA 7700
GASTOS DE CONSTITUCION 2800
DOCUMENTOS POR PAGAR 320
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 2000
CAPITAL 26980

La empresa de MULTISERVICIOS CIA. LTDA. Muestra las transaciones al 1 de Julio del 2012:
Transacciones:

07/03 Se abre la cuenta corriente No. 625451154 en el banco Produbanco y se deposita

con el comprobante de deposito CD No. 100 $14,500.

07/04 Se paga a la empresa "XX" $300 + I.V.A. por el local de dos meses
($150 mensualmente) cheque No. 01. C/E No. 01

07/05 Se presta servicios de lavaderia a la empresa "la Joya" por $800 + I.V.A. al contado
Factura No. 01, C/I No. 01

07/08 Se deposita en el Produbanco $880 , C/D No. 101

07/10 Se adquiere un computador según fact. No. 86 por $950 + i.v.a.

El 50% se paga con cheque y el resto a credito personal. C/E No. 02.

07/15 Se paga por publicidad $120 + I.V.A. (correspondiente a dos meses, 60 c/u), cheque
No. 03, C/E No. 03.

07/18 Se presta servicios a la epresa "Amazonica" por $700 mas I.V.A. al contado. C/I No. 02
Fact. No. 02

07/20 Se deposita en cuenta corrientedel produbanco la recaudacon de los dias anteriores

C/D No. 120

07/25 Se concela a Kiwi el documento pendiente por 320 EL Interes de 25 dias al 18% anual.
Cheque No. 04 C/E No. 04

07/28 Se paga por consumo de luz y agua $48,44. C/E No. 05

07/29 La Empresa "San Carlos" Cancela el documento, mas el Interes de 10 dias al 16% anual
C/I No. 04

07/30 Se paga Sueldos del mes de Julio por $250 con cheque No. 06 C/E No. 06
Registrar los aportes al IE.S.S.

OTROS MOVIMIENTOS
Se ha consumido de UTILES DE OFICINA $53,50
Se utilizo de SUMINISTROS DE LIMPIEZA la cantidad de $160
Interes Mensual Vencido Bancario por el 18% Anual