UNIVERSIDAD SEÑOR DE SIPÁN

TRIBUTACIÓN
APLICADA
INTRODUCCIÓN DEL MARCO LEGAL DE LA GESTIÓN Y EL
SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL -IMPUESTO PREDIAL

Mg. Eveling Balcázar Paiva

ABRIL , 2020
 ¿QUÉ ES UNA MUNICIPALIDAD?

Es la organización que se encarga de la administración

local en un pueblo o ciudad

compuesta por un alcalde y varios concejales para la

administración de los intereses de un municipio
 MARCO LEGAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL

Es el conjunto de tributos (impuestos, tasas y

contribuciones),

Administración se encuentra a cargo

provincial

Las municipalidades ámbito

distrital.
 SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL

La Municipalidad administra tributos a su cargo

dentro de su jurisdicción

funciones

La recaudación.  La fiscalización tributaria

Abarca desde la recepción de Es aquella función mediante la cual

información por parte del
contribuyente, hasta las fechas de
vencimiento por tipo de tributo. Es
importante que las Municipalidades
provean de formularios para el
pago de cada tipo de tributo
se determina el incumplimiento de
las obligaciones tributarias que
hayan tenido los contribuyentes,
realizando un conjunto de acciones y
tareas para obligarlos a cumplir con
sus deudas. 
 SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL

La Municipalidad administra tributos a su cargo

dentro de su jurisdicción

Es un procedimiento que faculta

a la Municipalidad a exigir al
F deudor tributario la deuda no
pagada, debidamente
U actualizada.
N
C La Cobranza
Coactiva
I
inicia con la notificación de la
O Resolución de Ejecución Coactiva
N
E
S la cual contendrá una orden
(mandato) de cumplimiento
obligatorio; de no cumplirse esta
orden, se advierte el inicio de la
ejecución forzosa
MARCO LEGAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL

LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

ARBITRIOS IMPUESTO
PREDIAL

IMPUESTO A
A LAS
APUESTA
IMPUESTO
ALCABALA

IMPUESTO
IMPUESTO
ESPECÁCULOS
VEHICULAR
PÚBLICOS NO
DEPORTIVOS
 IMPUESTO PREDIAL

Es el Impuesto cuya recaudación, administración y

fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital
donde se ubica el predio

es un tributo de periodicidad anual

que se aplica al valor de los
predios urbanos y rústicos, en base
al valor de autoavalúo

El autovalúo se obtiene aplicando los

aranceles y precios unitarios de construcción
aprobados por el Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento todos los años.
 IMPUESTO PREDIAL

Se consideran predios a los terrenos, las

edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones
fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que
constituyen partes integrantes del mismo,

Que no puedan ser separados sin alterar, deteriorar o

destruir la edificación.
 IMPUESTO PREDIAL

Se definen predios a efectos del Impuesto,

distinguiéndose entre predio urbano y predio rústico e
instalaciones fijas y permanentes, con la finalidad de
aclarar el alcance de los mismos.

La recaudación, administración y fiscalización del

impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital
donde se encuentre ubicado el predio.
 Ámbito de aplicación

El Impuesto al Patrimonio Predial se aplica dentro

de la jurisdicción de las Municipalidades Distritales
Base legal

Ley de Tributación
Municipal aprobada por
Decreto Legislativo Nº 776
 SUJETOS OBLIGADOS

Son sujetos pasivos en calidad de

CONTRIBUYENTES, las personas naturales o
jurídicas propietarias de los predios, cualquiera
sea su naturaleza.
 Base Imponible

En el caso que usted cuente con un solo predio, el valor de

autovalúo se constituirá en la base imponible para el cálculo
del tributo al 1 de enero de cada ejercicio.

Sin embargo, de ser propietario de

más de un predio, la base imponible
estará constituida por el resultante
de la suma de todos los autovalúos
correspondientes a los predios de su
propiedad ubicados en una misma
jurisdicción distrital al 1 de enero de
cada ejercicio.
 a) Predios rústicos destinados y dedicados
REDUCCIÓN EN a la actividad agraria, siempre que no se
LA BASE encuentren comprendidos en los planos
IMPONIBLE básicos arancelarios de áreas urbanas.

Los predios urbanos donde se

encuentran instalados los Sistemas de
Ayuda a la Aeronavegación siempre y
Deducción del cuando se dediquen exclusivamente a
50% en su base este fin.
imponible

Predios ubicados en la Amazonía

Los Jubilados
 DETERMINACIÓN DEL VALOR DE LOS PREDIOS

Para determinar el valor total

de los predios, se aplicaran los
valores arancelarios de los
terrenos y valores unitarios de
edificación vigentes del 31 de
diciembre del año anterior y las
tablas de depreciación por
antigüedad que formula el
Consejo Nacional de Tasación

Que aprueba anualmente el Ministerio de Vivienda,

Construcción y Saneamiento. Base Legal: Art. 11º del
Decreto Supremo Nº 156-2004-EF.
TASAS PARA EL CÁLCULO DEL
IMPUESTO
MONTO MÍNIMO DEL IMPUESTO

Las Municipalidades están facultadas para

establecer un monto mínimo a pagar por
concepto del impuesto equivalente a 0.6%
de la UIT vigente al 01 de enero del año al
que corresponde el impuesto
DECLARACIÓN JURADA
a) Anualmente, el último
día hábil del mes de
febrero, salvo que el
Municipio establezca una
prórroga.

b) Cuando se efectúe cualquier transferencia de

dominio o el predio sufra modificaciones en sus
características que sobrepasen el valor de (5) UlT.
En estos casos, la declaración jurada debe
presentarse hasta el último día hábil del mes
siguiente de producidos los hechos
 FORMA DE PAGO DEL IMPUESTO

a) Al contado, hasta el último

día hábil del mes de febrero de
cada año.

b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas

trimestrales. En este caso, la primera cuota será
equivalente a un cuarto del impuesto total
resultante y deberá pagarse hasta el último día
hábil del mes de febrero.
 PREDIOS INAFECTAS

a) El Gobierno Central, las Regiones

y las Municipalidades

b) Los Gobiernos extranjeros, en

condición de reciprocidad, siempre que
el predio se destine a residencia de sus
representantes diplomáticos o al
funcionamiento de oficinas
dependientes de sus embajadas

Las propiedades de beneficencia, hospitales y el

patrimonio cultural acreditado por el Instituto Nacional
de Cultura;Entidades religiosa