DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: SOLO “A”

ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Facturas por Pagar 75,224.00 Letras por Cobrar 24,844.00
Una Camioneta Mitsubichi 24,544.00 Tributos x Pagar (IGV) 78,654.00
Mercaderías–Producto X (11,142 Unid. 17.00 c/u) 189,414.00 Capital ?
Acciones en Backus (400 acciones a S/.7.00 c/u) 2,800.00 Marcas y Patentes 13,800.00
Efectivo 25,154.00 Letras por Pagar 91,754.00
Amortización Intangibles 4,500.00 Computadoras (02) 8,400.00
Depreciación de IME 37,684.00 Facturas por Cobrar 34,184.00
Resultados Acumulados 25,500.00 Cuenta Corriente BCP 84,154.00
Suministros Diversos (Operación) 1,850.00 Edificio 74,214.00
OPERACIONES
01.- Se firma un contrato con la Cía de Seguros La Positiva por un contrato de seguro contra todo riesgo, cancelándose
por un año adelantado con Ch/ 100 a razón de S/. 1,220.00 mensuales mas IGV; Fac. 4578.
02.- Se cobra el 40% de letras y se deposita en el Banco el 50%.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana al contado: Prod. X: 4,112 Unid. a S/. 35.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
y se deposita el 75% de esta venta en el BCP. Pap 401
04.- Se paga en efectivo el IGV del mes anterior por el importe de S/ 4,800.00.
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Moncada por S/. 8,280.00.
07.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 20,800.00, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 60% en el BCP.
08.- Se compran a Plus Valor S.A Bonos c/p por el valor de S/ 4,200.00 mas IGV, con Ch/ 101, Fact 258.
09.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Andrea por S/. 3,250.00.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Laura S.A.: Prod. X: 5,490 Unidades, a USA $ 9.50 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 3% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, BCP a Cía Angie: Prod.X: 4,010 Unid. S. 17.50 c/u + IGV, Fact 203.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Karen por S/. 2,870.00; Abogado Periche S/. 3,410.00
y Eco. Baca. S/ 2,945.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y pagándose por el neto.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 2,600 con cargo a rendir cuenta.
14.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de agua por S/ 283.00 incluido IGV., fact 587
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,944 Unid. a S/.31.00 c/u + IGV, al crédito, Fact 303.-
16.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 4,100.00 en efectivo.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Neyda, Prod. X: 3,368 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Leonela, al contado: Prod X :3,952 Unid. a S/.33.00 c/u + IGV, fact.304 Guía705.
21.- Se compran diez millares de papel bond (operacion) a la Cía Lau por S/. 2,120 inc. IGV, al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 720 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3642 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2% mensual.
25.- Se recepciona y se cancela en efctivo recibo de internet por S/ 120.00 inc. IGV, Fact 654.
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Castro por S/. 3,500.00
27.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 214.00 inc IGV, fact 874
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,200.00 (incluido el IGV). Se le reembolsa la diferencia.
29.- Se perfecciona la venta del 09/06 por 700 unidades a 35.00 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 5% a la cliente Cynthia (Fact. 303) del 15/06.
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.30,600 y se deposita en el BCP.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1225.
BCV 908. BE 801. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 410 BE. 210, Horas Extras 03 el
Martes y 04 el Domingo; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 342 BE 220 Comisión 10%.- Se paga con ch/.108.
30.-Provisionar por Estimacion Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificio 5% anual,
Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).Intangibles
5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.60.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.6.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 100% de las acciones a S/. 6.00 c/u mas IGV, fact. 325.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 70%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: SOLO “B”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Una Camioneta Mitsubichi 24,124.00 Tributos x Pagar (IGV) 65,654.00
Efectivo 32,254.00 Letras por Pagar 80,754.00
Amortización Intangibles 5,640.00 Computadoras (02) 8,600.00
Depreciación de IME 35,684.00 Facturas por Cobrar 23,184.00
Mercaderías–Producto X (11,162 Unid. 17.00 c/u) 189,754.00 Capital ?
Acciones en Backus (420 acciones a S/.7.00 c/u) 2,940.00 Marcas y Patentes 11,400.00
Facturas por Pagar 71,224.00 Letras por Cobrar 18,844.00
Resultados Acumulados 35,600.00 Cuenta Corriente BCP 81,154.00
Suministros Diversos (Operación) 1,640.00 Edificio 70,214.00
OPERACIONES
01.- El gerente autoriza castigar contablemente la letra x cobrar Nº 100 por S/. 5,840 que figura en el inventario inicial.
02.- Se paga el 40% de letras con Ch/ 100.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana: Prod. X: 3,986 Unid. a S/. 36.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703; 80% al
contado y el saldo al crédito.- Se deposita en el Banco Pap 401.-
04.- Se compran certificados bancarios L/P, por USA $ 1,420.00 dólares mas IGV, con Ch/ .101.- T.C: 3.50.
07.- El Scotia nos otorga un préstamo por S/. 24,800.00, con Pagaré Nº 555 y se deposita el 90% en el BCP.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Angie S.A.: Prod. X: 5,396 Unidades, a USA $ 12.00 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v, con
un interes al rebatir del 4% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, a la Cía Andrea S.A: Prod.X: 3,990 Unid. S/. 17.50 c/u + IGV, Fact 203.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Ica por negocios; se le otorga S/. 2,900 con cargo a rendir cuenta.
14.- Recibimos un anticipo de Moncada por S/ 2,200.00
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,931 Unid. a S/. 35.00 c/u + IGV, al crédito, Fact 303.-
16.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 4,180.00 en efectivo.
18.- Otorgamos un anticipo a Lourdes por S/ 3,180.00
19.- Se compra mercaderías a la Cía Vilcapuma, Prod. X: 3,374 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con
ch/ 103 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
19.- Se gira el Ch/. 104 BCP para el pago de Honorarios de: CPC. Karen S/. 3,184.00; Eco. Encalada S/. 4,224.00 y
Eco. Julissa S/. 3.864.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y se paga por el neto.
20.- Se vende mercad. a la Cía Minerva, al contado: Prod X :3,942 Unid. a S/.34.50 c/u + IGV, fact.304 Guía705.
20.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Manuel por S/. 4,480.00.
21.- Se compra diez millares de papel bond (operacion) a la Cía Lau por S/. 1,948 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 18/06 por: Prod. X: 596 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3638 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 40% al contado, con
Ch/. 105 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 3% mensual.
25.- Se recepciona una N/A, Letras en Cobranza por S/ 8,600; se descuenta una comisión bancaria de S/ 860 y se
deposita el neto en nuestra cuenta corriente.
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Castro por S/. 3,540.00
27.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 384.00 inc IGV, fact 874
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 688 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 2,200.00 (incluido el IGV), reembolsando a caja la diferencia.
29.- Se perfecciona la venta del 14/06 por 500 unidades a 35.50 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Con Nota de Débito 257 se le recarga intereses del 3% sobre el saldo de la fact. 301 del 03/06
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.29,800.00 y se deposita en el BCP.
30.- Se recepciona y se cancela en efectivo recibo de teléfono por S/. 477.00 inc IGV, Fact 475.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1216.
BCV 826. BE 736. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 500 BE. 140, Horas Extras 03 el
Domingo; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 280 BE 194, Tiene Gratificación.- Se paga el neto con ch/.106 del BCP.
30.-Provisionar por estimación Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificio 5%,
Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).Intangibles
5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.30.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.5.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 50% de las acciones a S/. 5.00 c/u mas IGV. Fact 8510.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 70%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PROM), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: SOLO “C”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Depreciación de IME 33,184.00 Facturas por Cobrar 23,484.00
Resultados Acumulados 45,000.00 Cuenta Corriente BCP 81,954.00
Suministros Diversos (Operación) 1,740.00 Edificio 72,214.00
Mercaderías–Producto X (11,182 Unid. 17.00 c/u) 190,094.00 Capital ?
Acciones en Backus (430 acciones a S/.7.00 c/u) 3,010.00 Marcas y Patentes 10,800.00
Facturas por Pagar 94,324.00 Letras por Cobrar 18,844.00
Una Camioneta Mitsubichi 22,544.00 Tributos x Pagar (IGV) 94,654.00
Efectivo 14,054.00 Letras por Pagar 89,754.00
Amortización Intangibles 3,500.00 Computadoras (04) 8,500.00
Muebles y Enseres 14,250.00 Anticipos recibidos 7,000.00
OPERACIONES
01.-Se firma un contrato con Inmobiliaria Hunisa por un contrato de alquiler de planta, cancelándose por un año
adelantado con Ch/ 100 a razón de S/. 1,120.00 mensuales mas IGV; Fac. 958.
02.- Se cobra el 50% de letras y 30% de las facturas y se deposita en el Banco el 100%.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana al contado: Prod. X: 3,698 Unid. a S/. 32.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
y se deposita el 80% de esta venta en el BCP. Pap 401.
04.- Se vende una computadora en S/. 2,000.00 mas IGV a Perez S.A; Fact 4567, al contado.- Su depreciación
registrada a la fecha es de 640.00.
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Moncada por S/. 8,200.00.
08.- Se compran 1000 acciones c/p de Telefónica a S/ 3.00 c/u mas IGV, se paga con Ch/ 101. Fact 348.
09.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Sabrina por S/. 3,200.00.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Andrea S.A.: Prod. X: 5,460 Unidades, a USA $ 12.00 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 1.5% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, a Cía Angie: Prod.X: 3,665 Unid. S/.17.50 c/u, + IGV, Fact 203.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Karen S/. 3,120.00 , Eco. Baca S/. 1,978.00; y Abog.
Perez S/. 2,945.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y se paga el neto.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Trujillo por negocios; se le otorga S/. 3,280 con cargo a rendir cuenta.
14.- Se otorga un prestamo administrativo a la secretaria por S/. 900.00
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,950 Unid. a S/. 35.60 c/u + IGV, al crédito, Fact 303.-
17.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de cable por S/. 138.00 inc. IGV, fact 851.
18.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 28,600.00, con Pagaré Nº 777 y se deposita en el BCP.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Nelly Rosa, Prod. X: 3,354 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con
ch/ 105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Lucerito, al contado: Prod X :3,936 Unid. a S/. 37.50 c/u + IGV, fact.304 Guía70
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operación) a la Cía Lau por S/. 1,428 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 610 unidades a S/. 18.10 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3624 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2.0% mensual.
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 945 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,280.00 (incluido el IGV).
29.- Se perfecciona la venta del 09/06 por 844 unidades a 39.60 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Se cobra a Rios S.A, por alquileres atrazados por el importe total de S/.44,200.00 y se deposita en el BCP..
30.- Se amortiza S/ 2,000.00 sobre el prestamo recibido del Interbank y se paga intereses 200.00., en efectivo.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,284.
BCV 826. BE 765. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 418 BE. 264, Horas Extras 03 el Lunes
y 02 el Viernes; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 280 BE 236.- Se paga el neto con ch/.108 del BCP.
30.- La secretaria amortiza S/. 300.00 sobre su préstamo recibido.
30.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, Muebles y Enseres 10% anual; (Método Línea Recta);
Provisionar CTS. (mensual).- Amortización de Intangibles 5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.60.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.6.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 100% de las acciones a S/. 6.00 c/u.mas IGV.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 65%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: SOLO “CH”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Amortización Intangibles 4,258.00 Computadoras (02) 7,400.00
Depreciación de IME 23,958.00 Facturas por Cobrar 42,184.00
Resultados Acumulados 33,800.00 Cuenta Cte BCP (104.1) 80,154.00
Suministros Diversos (Operación) 1,462.00 Edificio 73,814.00
Mercaderías–Producto X (11,192 Unid. 17.00 c/u) 190,264.00 Capital ?
Acciones en Backus (440 acciones a S/.7.00 c/u) 3,080.00 Marcas y Patentes 10,400.00
Facturas por Pagar 67,424.00 Letras por Cobrar 28,744.00
Una Camioneta Mitsubichi 32,844.00 Tributos x Pagar (IGV) 97,854.00
Efectivo 33,954.00 Letras por Pagar 90,554.00
Sobregiro Bancario Interbank (104.2) 12,600.00 Anticipos Otorgados 2,800.00
OPERACIONES
01.- La empresa contrata con una Inmobiliaria El Sol S.A, por el alquiler de una oficina pagando por un año adelantado
a razon de S/. 640.00 mas IGV; Fact. 5876., otorgándose además en calidad de garantía S/ 1,280.00; los cuales se pagan
ambos importes con Cheque 101.
02.- Se recepciona y se paga recibo de telefono por S/. 615.00 inc IGV; Fact 4896.
03.- Se compra mercaderías a la Cía Dayana al crédito: Prod. X: 2,470 Unid. a S/. 17.20 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703.
04.- Se registra y se paga con Ch/ 102 honorarios: CPC Karen S/ 3,679.00, Abogado Fiestas S/ 1,987.00 y Eco Baca S/
2,897.00;; a todos se les retiene el 8% de I. Renta y se paga por el neto. .
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo a la Proveedor Angie por S/. 8,260.00.
07.- El Banco Continental nos otorga un préstamo por S/. 18,600, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 70% en el BCP.
08.- Se compran a Peru Valor Bonos Diversos c/p por el valor de S/ 3,480.00 mas IGV, con Ch/ 102
09.- Se recepciona y se paga en efectivo el recibo de internet por S/ 182.00 inc. IGV. Fact 5956.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Moncada S.A.: Prod. X: 5,384 Unidades, a USA $ 10.50 c/u + IGV, factura 302,
guía 704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v,
con un interes al rebatir del 3% mensual.
11.- Se compra mercaderías al crédito a la Cía Andrea: Prod.X: 4,020 Unid. S/.17.50 c/u, incluido IGV e intereses 3%,
Fact 203. Guia 741.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de recibo de luz a Edelnor por S/ 357.00 inc IGV. Fact 9828.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 3,560 con cargo a rendir cuenta.
15.- Se vende mercaderías a la Cía Cynthia, Prod: X 2,946 Unidades a S/.34.40 c/u + IGV, 50% al contado y el saldo al
crédito, Fact 303.- Guia 705.
16.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 3,750.00 en efectivo.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Noelia, Prod. X: 3,346 unidades a USA $ 5.90 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Heidy, al contado: Prod X :3,962 Unid. a S/.35.50 c/u + IGV, fact.304 Guía70
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operacion) a la Cía Lau por S/. 1,987 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 540 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3612 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2% mensual.
25.- Se otorga un préstamo administrativo a la secretaria por S/ 800.00
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Paolo por S/. 3,500.00
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,210.00 (incluido el IGV), quedando pendiente el reembolso.
30.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 8% a la cliente Cynthia (Fact. 303) del 15/06.
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.28,925.00 y se deposita en el BCP.
30.- La secretaria amortiza S/ 400.00 soles por el préstamo recibido.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,360.
BCV 782. BE 768. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 476 BE. 264, Horas Extras 03 el
Miercoles; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 333 BE 222 Comisión 10%.- Se paga el neto con ch/.108.
30.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).
Intangibles 5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.45.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.4.00 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 50% de las acciones a S/. 4.00 c/u mas IGV. Fact 3338..
30.- Se consume en el mes suministros diversos 70%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PROM), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: De “D” a “G”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Depreciación de IME 32,215.00 Facturas por Cobrar 28,484.00
Resultados Acumulados 44,000.00 Cuenta Cte BCP (104.1) 99,954.00
Suministros Diversos (Operación) 1,840.00 Edificio 77,214.00
Mercaderías–Producto X (11,220 Unid. 17.00 c/u) 190,740.00 Capital ?
Acciones en Backus (430 acciones a S/.8.00 c/u) 3,440.00 Marcas y Patentes 11,800.00
Facturas por Pagar 93,124.00 Letras por Cobrar 34,844.00
Una Camioneta Mitsubichi 29,800.00 Tributos x Pagar (IGV) 81,654.00
Efectivo 19,254.00 Letras por Pagar 70,754.00
Amortización Intangibles 3,800.00 Computadoras (04) 8,500.00
Muebles y Enseres 14,850.00 Sobregiro bancario (104.2) 6,700.00
OPERACIONES
01.-Se compran con Ch/ 100 certificados bancarios a L/P por $ USA 5,000.00. T.C: 3.50.
02.- Se cobra el 70% de letras y se deposita en el Banco el 100%.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana al contado: Prod. X: 3,710 Unid. a S/. 32.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
y se deposita el 80% de esta venta en el BCP. Pap 401
04.- Se vende una Pc en S/. 2,100.00 + IGV a Luz S.A; Fact 302, al contado.- Su deprec. registrada a la fecha es 660.00.
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Caro por S/. 8,800.00.
08.- Se compran 1000 acciones c/p de Telefónica a S/ 3.00 c/u mas IGV, se paga con Ch/ 101. Fact 348.
09.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Angie por S/. 4,200.00.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Laura S.A.: Prod. X: 5,465 Unidades, a USA $ 12.50 c/u + IGV, factura 303, guía
704; 80% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 1.5% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, a Cía Moncada: Prod.X: 3,660 Unid. S/.17.50 c/u, + IGV, Fact 203.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Karen S/. 3,480.00, Eco. Baca S/. 1,984.00; y Abog.
Perez S/. 2,960.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y se paga el neto.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Trujillo por negocios; se le otorga S/. 3,000 con cargo a rendir cuenta.
14.- Se otorga un prestamo administrativo a la secretaria por S/. 950.00
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,960 Unid. a S/. 36.00 c/u + IGV, al crédito, Fact 304.-
17.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de cable por S/. 128.00 inc. IGV, fact 851.
18.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 28,700.00, con Pagaré Nº 777 y se deposita el 80% en el BCP.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Andrea, Prod. X: 3,360 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende merc.a la Cía Liz, 70% contado y saldo al credito: Prod X: 3,940 Unid. a S/.38.50 c/u mas IGV, fact.305.
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operación) a la Cía Lau por S/. 1,480 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 600 unidades a S/. 18.10 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3610 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 40% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2.0% mensual.
26.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 186.00 inc IGV, fact 874
27.- Se registra y se cancela en efectivo el recibo de agua S/. 120.00 inc. IGV. Fact 524.
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 945 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,540.00 (incluido el IGV). Se le reembolsa la diferencia.
29.- Se perfecciona la venta del 09/06 por 860 unidades a 39.60 c/u más IGV, Fact 306.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Se cobra a Rios S.A, por alquileres atrazados por el importe total de S/.44,800.00 y se deposita en el BCP..
30.- Se amortiza S/ 2,000.00 sobre el prestamo recibido del Interbank y se paga intereses 200.00., en efectivo.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,380.
BCV 890. BE 784. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 440 BE. 250, Horas Extras 03 el Lunes
y 02 el Viernes; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 280 BE 240.- Se paga el neto con ch/.108 del BCP.
30.- La secretaria amortiza S/. 200.00 sobre su préstamo recibido.
30.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, Muebles y Enseres 10% anual; (Método Línea Recta);
Provisionar CTS. (mensual).- Amortización de Intangibles 5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.55.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.6.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 100% de las acciones a S/. 6.00 c/u.mas IGV.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 65%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: De “H” a “L”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Amortización Intangibles 4,520.00 Computadoras (02) 7,400.00
Depreciación de IME 25,458.00 Facturas por Cobrar 22,184.00
Resultados Acumulados 33,800.00 Cuenta Cte BCP (104.1) 80,154.00
Suministros Diversos (Operación) 1,614.00 Edificio 73,814.00
Mercaderías–Producto X (11,210 Unid. 17.00 c/u) 190,570.00 Capital ?
Acciones en Backus (440 acciones a S/.9.00 c/u) 3,960.00 Marcas y Patentes 14,400.00
Facturas por Pagar 87,424.00 Letras por Cobrar 18,744.00
Una Camioneta Mitsubichi 32,844.00 Tributos x Pagar (IGV) 97,854.00
Efectivo 33,954.00 Letras por Pagar 90,554.00
Sobregiro Bancario Interbank (104.2) 12,000.00 Anticipos Otorgados 2,800.00
OPERACIONES
01.- La Gerencia autoriza al Contador el castigo contable de una letra por cobrar N° 200 que figura en el inventario
inicial por el importe de S/.5,800.00.
02.- Se recepciona y se paga recibo de telefono por S/. 544.00 inc IGV; Fact 4896.
03.- Se compra mercaderías a la Cía Dayana al crédito: Prod. X: 2,484 Unid. a S/. 17.20 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
se recarga interes del 5%.
04.- Se registra y se paga con Ch/ 102 honorarios: CPC Karen S/ 3,279.00, Abogado Fiestas S/ 2,987.00 y Eco Baca S/
2,497.00; a todos se les retiene el 8% de I. Renta y se paga por el neto. .
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Moncada por S/. 8,400.00.
07.- El Banco Continental nos otorga un préstamo por S/. 18,500, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 70% en el BCP.
08.- Se compran a Peru Valor Bonos Diversos c/p por el valor de S/ 3,800.00 mas IGV, con Ch/ 102
09.- Se recepciona y se paga en efectivo el recibo de internet por S/ 168.00 inc. IGV. Fact 5956.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Angie S.A.: Prod. X: 5,382 Unidades, a USA $ 8.50 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 3% mensual.
11.- Se compra mercaderías al crédito a la Cía Andrea: Prod.X: 4,010 Unid. S/.17.50 c/u, incluido IGV e intereses 3%,
Fact 203. Guia 741.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de recibo de luz a Edelnor por S/ 446.00 inc IGV. Fact 9828.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 3,700 con cargo a rendir cuenta.
15.- Se vende mercad. a Cía EMG 40% contado y saldo al credito, Prod: X 2,944 Unid. a S/.32.40 c/u + IGV, Fact 303.-
16.- Se recibe un anticipo de la cliente Sabrina por S/ 3,850.00 en efectivo.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Noelia, Prod. X: 3,344 unidades a USA $ 5.90 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Heidy, al contado: Prod X :3,964 Unid. a S/.34.50 c/u + IGV, fact.304 Guía70
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operacion) a la Cía Lau por S/. 1,982 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 560 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3640 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2% mensual.
25.- Se otorga un préstamo administrativo a la secretaria por S/ 700.00
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Paolo por S/. 3,600.00
27.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 414.00 inc IGV, fact 874
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,000.00 (incluido el IGV). Reembolsa a caja la diferencia.
30.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 10% a la cliente Cynthia (Fact. 303) del 15/06.
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.30,985.00 y se deposita en el BCP.
30.- La secretaria amortiza S/ 300.00 soles por el préstamo recibido.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,380.
BCV 794. BE 764. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 474 BE. 262, Horas Extras 03 el
Miercoles; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 328 BE 220 Comisión 10%.- Se paga el neto con ch/.108.
31.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).
Intangibles 5% mensual..
31.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.45.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.7.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 50% de las acciones a S/. 7.00 c/u mas IGV. Fact 338.
31.- Se consume en el mes suministros diversos 70%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PROM), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: SOLO “M”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Facturas por Pagar 78,224.00 Letras por Cobrar 34,844.00
Una Camioneta Mitsubichi 29,544.00 Tributos x Pagar (IGV) 48,654.00
Mercaderías–Producto X (11,142 Unid. 17.00 c/u) 189,414.00 Capital ?
Acciones en Backus (800 acciones a S/.7.00 c/u) 5,600.00 Marcas y Patentes 13,400.00
Efectivo 65,154.00 Letras por Pagar 41,754.00
Amortización Intangibles 4,100.00 Computadoras (02) 9,400.00
Depreciación de IME 17,684.00 Facturas por Cobrar 39,184.00
Resultados Acumulados 29,500.00 Cuenta Corriente BCP 87,154.00
Suministros Diversos (Operación) 1,810.00 Edificio 79,214.00
OPERACIONES
01.- Se firma un contrato con la Cía de Seguros La Positiva por un contrato de seguro contra todo riesgo, cancelándose
por un año adelantado con Ch/ 100 a razón de S/. 1,318.00 mensuales mas IGV; Fac. 4578.
02.- Se cobra el 45% de letras y se deposita en el Banco el 60%.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana al contado: Prod. X: 4,412 Unid. a S/. 38.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
y se deposita el 75% de esta venta en el BCP. Pap 401
04.- Se paga en efectivo el IGV del mes anterior por el importe de S/ 5,800.00.
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Moncada por S/. 8,180.00.
07.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 28,800.00, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 60% en el BCP.
08.- Se compran a Plus Valor S.A Bonos c/p por el valor de S/ 6,200.00 mas IGV, con Ch/ 101, Fact 258.
09.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Andrea por S/. 7,250.00.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Laura S.A.: Prod. X: 5,410 Unidades, a USA $ 9.50 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 80% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 3% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, BCP a Cía Angie: Prod.X: 4,124 Unid. S. 17.50 c/u + IGV, Fact 203.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Karen por S/. 2,970.00; Abogado Periche S/. 2,410.00
y Eco. Baca. S/ 2,745.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y pagándose por el neto.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 3,600 con cargo a rendir cuenta.
14.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de agua por S/ 244.00 incluido IGV., fact 587
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,900 Unid. a S/.31.00 c/u + IGV, al crédito, Fact 303.-
16.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 4,800.00 en efectivo.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Neyda, Prod. X: 3,320 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Leonela, al contado: Prod X :3,752 Unid. a S/.33.00 c/u + IGV, fact.304 Guía705.
21.- Se compran diez millares de papel bond (operacion) a la Cía Lau por S/. 2,164 inc. IGV, al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 755 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3654 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2% mensual.
25.- Se recepciona y se cancela en efctivo recibo de internet por S/ 154.00 inc. IGV, Fact 654.
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Castro por S/. 4,500.00
27.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 328.00 inc IGV, fact 874
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,800.00 (incluido el IGV). Se le reembolsa la diferencia.
29.- Se perfecciona la venta del 09/06 por 722 unidades a 35.00 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 7% a la cliente Cynthia (Fact. 303) del 15/06.
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.32,600 y se deposita en el BCP.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1218.
BCV 908. BE 815. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 420 BE. 210, Horas Extras 03 el
Martes y 04 el Domingo; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 342 BE 220 Comisión Prom 10%.- Se paga con ch/.108.
30.-Provisionar por Estimacion Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificio 5% anual,
Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).Intangibles
5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.60.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.6.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 100% de las acciones a S/. 6.00 c/u mas IGV, fact. 325.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 90%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: SOLO “N”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Una Camioneta Mitsubichi 64,124.00 Tributos x Pagar (IGV) 35,654.00
Efectivo 72,254.00 Letras por Pagar 40,754.00
Amortización Intangibles 3,640.00 Computadoras (02) 9,600.00
Depreciación de IME 25,684.00 Facturas por Cobrar 43,184.00
Mercaderías–Producto X (11,162 Unid. 17.00 c/u) 189,754.00 Capital ?
Acciones en Backus (600 acciones a S/.7.00 c/u) 4,200.00 Marcas y Patentes 12,400.00
Facturas por Pagar 31,224.00 Letras por Cobrar 38,844.00
Resultados Acumulados 38,600.00 Cuenta Corriente BCP 81,154.00
Suministros Diversos (Operación) 1,440.00 Edificio 71,214.00
OPERACIONES
01.- El gerente autoriza castigar contablemente la letra x cobrar Nº 100 por S/. 7,840 que figura en el inventario inicial.
02.- Se paga el 70% de letras con Ch/ 100.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana: Prod. X: 4,986 Unid. a S/. 36.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703; 80% al
contado y el saldo al crédito.- Se deposita en el Banco Pap 401.-
04.- Se compran certificados bancarios L/P, por USA $ 1,720.00 dólares mas IGV, con Ch/ .101.- T.C: 3.50.
07.- El Scotia nos otorga un préstamo por S/. 44,800.00, con Pagaré Nº 555 y se deposita el 90% en el BCP.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Angie S.A.: Prod. X: 5,316 Unidades, a USA $ 12.00 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v, con
un interes al rebatir del 4% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, a la Cía Andrea S.A: Prod.X: 4,110 Unid. S/. 17.50 c/u + IGV, Fact 203.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Ica por negocios; se le otorga S/. 3,900 con cargo a rendir cuenta.
14.- Recibimos un anticipo de Moncada por S/ 5,200.00
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,831 Unid. a S/. 35.00 c/u + IGV, al crédito, Fact 303.-
16.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 6,180.00 en efectivo.
18.- Otorgamos un anticipo a Lourdes por S/ 3,780.00
19.- Se compra mercaderías a la Cía Vilcapuma, Prod. X: 3,385 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 40% al contado, con
ch/ 103 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
19.- Se gira el Ch/. 104 BCP para el pago de Honorarios de: CPC. Karen S/. 3,124.00; Eco. Encalada S/. 3/,224.00 y
Eco. Julissa S/. 3.864.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y se paga por el neto.
20.- Se vende mercad. a la Cía Minerva, al contado: Prod X :3,750 Unid. a S/.34.50 c/u + IGV, fact.304 Guía705.
20.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Manuel por S/. 5,480.00.
21.- Se compra diez millares de papel bond (operacion) a la Cía Lau por S/. 2,948 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 18/06 por: Prod. X: 615 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3620 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 40% al contado, con
Ch/. 105 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 3% mensual.
25.- Se recepciona una N/A, Letras en Cobranza por S/ 11,600; se descuenta una comisión bancaria de S/ 740 y se
deposita el neto en nuestra cuenta corriente.
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Castro por S/. 5,540.00
27.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 465.00 inc IGV, fact 874
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 688 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,200.00 (incluido el IGV), reembolsando a caja la diferencia.
29.- Se perfecciona la venta del 14/06 por 500 unidades a 35.50 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Con Nota de Débito 257 se le recarga intereses del 5% sobre el saldo de la fact. 301 del 03/06
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.39,800.00 y se deposita en el BCP.
30.- Se recepciona y se cancela en efectivo recibo de teléfono por S/. 388.00 inc IGV, Fact 475.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1255.
BCV 826. BE 710. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 540 BE. 240, Horas Extras 03 el
Domingo; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 314 BE 144, Tiene Gratificación.- Se paga el neto con ch/.106 del BCP.
30.-Provisionar por estimación Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificio 5%,
Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).Intangibles
5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.30.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.5.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 50% de las acciones a S/. 5.00 c/u mas IGV. Fact 8510.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 95%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PROM), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: “SOLO “P”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Depreciación de IME 23,184.00 Facturas por Cobrar 53,484.00
Resultados Acumulados 45,600.00 Cuenta Corriente BCP 82,954.00
Suministros Diversos (Operación) 2,740.00 Edificio 73,214.00
Mercaderías–Producto X (11,182 Unid. 17.00 c/u) 190,094.00 Capital ?
Acciones en Backus (430 acciones a S/.7.00 c/u) 3,010.00 Marcas y Patentes 11,800.00
Facturas por Pagar 34,324.00 Letras por Cobrar 58,844.00
Una Camioneta Mitsubichi 52,544.00 Tributos x Pagar (IGV) 44,654.00
Efectivo 74,054.00 Letras por Pagar 39,754.00
Amortización Intangibles 3,200.00 Computadoras (04) 8,700.00
Muebles y Enseres 12,250.00 Anticipos recibidos 7,400.00
OPERACIONES
01.-Se firma un contrato con Inmobiliaria Hunisa por un contrato de alquiler de planta, cancelándose por un año
adelantado con Ch/ 100 a razón de S/. 1,440.00 mensuales mas IGV; Fac. 958.
02.- Se cobra el 50% de letras y 40% de las facturas y se deposita en el Banco el 100%.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana al contado: Prod. X: 3,798 Unid. a S/. 32.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
y se deposita el 80% de esta venta en el BCP. Pap 401.
04.- Se vende una computadora en S/. 2,300.00 mas IGV a Perez S.A; Fact 4567, al contado.- Su depreciación
registrada a la fecha es de 680.00.
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Moncada por S/. 8,600.00.
08.- Se compran 1000 acciones c/p de Telefónica a S/ 5.00 c/u mas IGV, se paga con Ch/ 101. Fact 348.
09.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Sabrina por S/. 6,200.00.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Andrea S.A.: Prod. X: 5,487 Unidades, a USA $ 12.00 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 1.5% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, a Cía Angie: Prod.X: 3,764 Unid. S/.17.50 c/u, + IGV, Fact 203.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Karen S/. 3,320.00 , Eco. Baca S/. 1,878.00; y Abog.
Perez S/. 2,945.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y se paga el neto.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Trujillo por negocios; se le otorga S/. 3,880 con cargo a rendir cuenta.
14.- Se otorga un prestamo administrativo a la secretaria por S/. 960.00
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 3,250 Unid. a S/. 35.60 c/u + IGV, al crédito, Fact 303.-
17.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de cable por S/. 123.00 inc. IGV, fact 851.
18.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 38,600.00, con Pagaré Nº 777 y se deposita en el BCP.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Nelly Rosa, Prod. X: 3,345 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con
ch/ 105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Lucerito, al contado: Prod X :4,236 Unid. a S/. 37.50 c/u + IGV, fact.304 Guía70
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operación) a la Cía Lau por S/. 2,428 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 624 unidades a S/. 18.10 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3,424 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2.0% mensual.
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 945 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 3,280.00 (incluido el IGV). Queda pendiente el reembolso a caja.
29.- Se perfecciona la venta del 09/06 por 864 unidades a 39.60 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Se cobra a Rios S.A, por alquileres atrazados por el importe total de S/.44,870.00 y se deposita en el BCP..
30.- Se amortiza S/ 2,600.00 sobre el prestamo recibido del Interbank y se paga intereses 240.00., en efectivo.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,317.
BCV 817. BE 747. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 418 BE. 264, Horas Extras 03 el Lunes
y 02 el Viernes; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 244 BE 236.- Se paga el neto con ch/.108 del BCP.
30.- La secretaria amortiza S/. 360.00 sobre su préstamo recibido.
30.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, Muebles y Enseres 10% anual; (Método Línea Recta);
Provisionar CTS. (mensual).- Amortización de Intangibles 5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.60.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.6.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 100% de las acciones a S/. 6.00 c/u.mas IGV.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 85%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: De “Q” a “R”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Amortización Intangibles 3,258.00 Computadoras (02) 7,800.00
Depreciación de IME 13,958.00 Facturas por Cobrar 41,184.00
Resultados Acumulados 43,800.00 Cuenta Cte BCP (104.1) 88,154.00
Suministros Diversos (Operación) 2,462.00 Edificio 71,814.00
Mercaderías–Producto X (11,192 Unid. 17.00 c/u) 190,264.00 Capital ?
Acciones en Backus (440 acciones a S/.7.00 c/u) 3,080.00 Marcas y Patentes 12,400.00
Facturas por Pagar 47,424.00 Letras por Cobrar 38,744.00
Una Camioneta Mitsubichi 62,844.00 Tributos x Pagar (IGV) 17,854.00
Efectivo 73,954.00 Letras por Pagar 12,554.00
Sobregiro Bancario Interbank (104.2) 14,600.00 Anticipos Otorgados 4,800.00
OPERACIONES
01.- La empresa contrata con una Inmobiliaria El Sol S.A, por el alquiler de una oficina pagando por un año adelantado
a razon de S/. 1,640.00 mas IGV; Fact. 5876., otorgándose además en calidad de garantía S/ 1,280.00; los cuales se
pagan ambos importes con Cheque 101.
02.- Se recepciona y se paga recibo de telefono por S/. 514.00 inc IGV; Fact 4896.
03.- Se compra mercaderías a la Cía Dayana al crédito: Prod. X: 2,670 Unid. a S/. 17.20 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703.
04.- Se registra y se paga con Ch/ 102 honorarios: CPC Karen S/ 3,379.00, Abogado Fiestas S/ 1,887.00 y Eco Baca S/
2,897.00;; a todos se les retiene el 8% de I. Renta y se paga por el neto. .
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo a la Proveedor Angie por S/. 7,260.00.
07.- El Banco Continental nos otorga un préstamo por S/. 33,600, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 70% en el BCP.
08.- Se compran a Peru Valor Bonos Diversos c/p por el valor de S/ 6,480.00 mas IGV, con Ch/ 102
09.- Se recepciona y se paga en efectivo el recibo de internet por S/ 188.00 inc. IGV. Fact 5956.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Moncada S.A.: Prod. X: 5,304 Unidades, a USA $ 10.50 c/u + IGV, factura 302,
guía 704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v,
con un interes al rebatir del 3% mensual.
11.- Se compra mercaderías al crédito a la Cía Andrea: Prod.X: 4,010 Unid. S/.17.50 c/u, incluido IGV e intereses 3%,
Fact 203. Guia 741.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de recibo de luz a Edelnor por S/ 289.00 inc IGV. Fact 9828.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 4,160 con cargo a rendir cuenta.
15.- Se vende mercaderías a la Cía Cynthia, Prod: X 2,966 Unidades a S/.34.40 c/u + IGV, 50% al contado y el saldo al
crédito, Fact 303.- Guia 705.
16.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 5,750.00 en efectivo.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Noelia, Prod. X: 3,316 unidades a USA $ 5.90 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Heidy, al contado: Prod X :3,912 Unid. a S/.35.50 c/u + IGV, fact.304 Guía70
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operacion) a la Cía Lau por S/. 2,987 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 570 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3412 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2% mensual.
25.- Se otorga un préstamo administrativo a la secretaria por S/ 880.00
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Paolo por S/. 3,200.00
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 4,100.00 (incluido el IGV), quedando pendiente el reembolso.
30.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 7% a la cliente Cynthia (Fact. 303) del 15/06.
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/. 38,925.00 y se deposita en el BCP.
30.- La secretaria amortiza S/ 460.00 soles por el préstamo recibido.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,355.
BCV 770. BE 652. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 484 BE. 244, Horas Extras 03 el
Miercoles; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 321 BE 214 Comisión 10%.- Se paga el neto con ch/.108.
30.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).
Intangibles 5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.45.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.4.00 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 50% de las acciones a S/. 4.00 c/u mas IGV. Fact 3338..
30.- Se consume en el mes suministros diversos 85%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PROM), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: De “S” a “T”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Depreciación de IME 22,215.00 Facturas por Cobrar 48,484.00
Resultados Acumulados 44,600.00 Cuenta Cte BCP (104.1) 99,954.00
Suministros Diversos (Operación) 1,740.00 Edificio 74,214.00
Mercaderías–Producto X (11,220 Unid. 17.00 c/u) 190,740.00 Capital ?
Acciones en Backus (430 acciones a S/.8.00 c/u) 3,440.00 Marcas y Patentes 13,800.00
Facturas por Pagar 33,124.00 Letras por Cobrar 44,844.00
Una Camioneta Mitsubichi 69,800.00 Tributos x Pagar (IGV) 21,654.00
Efectivo 79,254.00 Letras por Pagar 18,754.00
Amortización Intangibles 3,800.00 Computadoras (04) 9,500.00
Muebles y Enseres 24,850.00 Sobregiro bancario (104.2) 9,700.00
OPERACIONES
01.-Se compran con Ch/ 100 certificados bancarios a L/P por $ USA 7,000.00. T.C: 3.50.
02.- Se cobra el 80% de letras y se deposita en el Banco el 100%.
03.- Se vende mercaderías a la Cía Dayana al contado: Prod. X: 3,825 Unid. a S/. 32.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
y se deposita el 80% de esta venta en el BCP. Pap 401
04.- Se vende una Pc en S/. 2,320.00 + IGV a Luz S.A; Fact 302, al contado.- Su deprec. registrada a la fecha es 660.00.
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Caro por S/. 7,800.00.
08.- Se compran 1000 acciones c/p de Telefónica a S/ 5.50 c/u mas IGV, se paga con Ch/ 101. Fact 348.
09.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Angie por S/. 6,200.00.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Laura S.A.: Prod. X: 5,415 Unidades, a USA $ 12.50 c/u + IGV, factura 303, guía
704; 80% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 1.5% mensual.
11.- Se compra mercaderías con Ch/.102, a Cía Moncada: Prod.X: 3,460 Unid. S/.17.50 c/u, + IGV, Fact 203.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Karen S/. 3,127.00, Eco. Baca S/. 1,884.00; y Abog.
Perez S/. 2,960.00, a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y se paga el neto.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Trujillo por negocios; se le otorga S/. 5,000 con cargo a rendir cuenta.
14.- Se otorga un prestamo administrativo a la secretaria por S/. 1,250.00
15.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 2,977 Unid. a S/. 36.00 c/u + IGV, al crédito, Fact 304.-
17.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de cable por S/. 134.00 inc. IGV, fact 851.
18.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 38,700.00, con Pagaré Nº 777 y se deposita el 80% en el BCP.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Andrea, Prod. X: 3,342 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende merc.a la Cía Liz, 70% contado y saldo al credito: Prod X: 3,740 Unid. a S/.38.50 c/u mas IGV, fact.305.
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operación) a la Cía Lau por S/. 2,480 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 670 unidades a S/. 18.10 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3210 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 40% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2.0% mensual.
26.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 146.00 inc IGV, fact 874
27.- Se registra y se cancela en efectivo el recibo de agua S/. 134.00 inc. IGV. Fact 524.
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 945 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 5,540.00 (incluido el IGV). Se le reembolsa la diferencia.
29.- Se perfecciona la venta del 09/06 por 790 unidades a 39.60 c/u más IGV, Fact 306.- Se considera el anticipo
recibido y se cobra la diferencia
30.- Se cobra a Rios S.A, por alquileres atrazados por el importe total de S/.24,800.00 y se deposita en el BCP..
30.- Se amortiza S/ 2,400.00 sobre el prestamo recibido del Interbank y se paga intereses 260.00., en efectivo.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,375.
BCV 885. BE 754. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 432 BE. 254, Horas Extras 03 el Lunes
y 02 el Viernes; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 270 BE 248.- Se paga el neto con ch/.108 del BCP.
30.- La secretaria amortiza S/. 270.00 sobre su préstamo recibido.
30.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, Muebles y Enseres 10% anual; (Método Línea Recta);
Provisionar CTS. (mensual).- Amortización de Intangibles 5% mensual.
30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.55.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.5.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 100% de las acciones a S/. 5.00 c/u.mas IGV.
30.- Se consume en el mes suministros diversos 75%.- Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.
DESARROLLO 01 Apellidos y Nombres: De “V a “Z”
ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:
Amortización Intangibles 3,420.00 Computadoras (02) 14,400.00
Depreciación de IME 20,458.00 Facturas por Cobrar 42,184.00
Resultados Acumulados 36,800.00 Cuenta Cte BCP (104.1) 84,154.00
Suministros Diversos (Operación) 2,614.00 Edificio 73,114.00
Mercaderías–Producto X (11,210 Unid. 17.00 c/u) 190,570.00 Capital ?
Acciones en Backus (440 acciones a S/.9.00 c/u) 3,960.00 Marcas y Patentes 15,400.00
Facturas por Pagar 37,424.00 Letras por Cobrar 38,744.00
Una Camioneta Mitsubichi 62,844.00 Tributos x Pagar (IGV) 17,854.00
Efectivo 73,954.00 Letras por Pagar 20,554.00
Sobregiro Bancario Interbank (104.2) 14,500.00 Anticipos Otorgados 6,800.00
OPERACIONES
01.- La Gerencia autoriza al Contador el castigo contable de una letra por cobrar N° 200 que figura en el inventario
inicial por el importe de S/.7,600.00.
02.- Se recepciona y se paga recibo de telefono por S/. 418.00 inc IGV; Fact 4896.
03.- Se compra mercaderías a la Cía Dayana al crédito: Prod. X: 2,476 Unid. a S/. 17.20 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;
se recarga interes del 5%.
04.- Se registra y se paga con Ch/ 102 honorarios: CPC Karen S/ 3,229.00, Abogado Fiestas S/ 2,187.00 y Eco Baca S/
2,427.00; a todos se les retiene el 8% de I. Renta y se paga por el neto. .
05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Moncada por S/. 8,600.00.
07.- El Banco Continental nos otorga un préstamo por S/. 28,500, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 70% en el BCP.
08.- Se compran a Peru Valor Bonos Diversos c/p por el valor de S/ 5,800.00 mas IGV, con Ch/ 102
09.- Se recepciona y se paga en efectivo el recibo de internet por S/ 176.00 inc. IGV. Fact 5956.
10.- Se vende mercaderías a la Cía Angie S.A.: Prod. X: 5,377 Unidades, a USA $ 8.50 c/u + IGV, factura 302, guía
704; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.50.- Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30,60 y90 d/v, con un
interes al rebatir del 3% mensual.
11.- Se compra mercaderías al crédito a la Cía Andrea: Prod.X: 4,024 Unid. S/.17.50 c/u, incluido IGV e intereses 3%,
Fact 203. Guia 741.
12.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de recibo de luz a Edelnor por S/ 246.00 inc IGV. Fact 9828.
13.- El Gerente Fuentes viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 4,700 con cargo a rendir cuenta.
15.- Se vende mercad. a Cía EMG 40% contado y saldo al credito, Prod: X 3,124 Unid. a S/.32.40 c/u + IGV, Fact 303.-
16.- Se recibe un anticipo de la cliente Sabrina por S/ 6,850.00 en efectivo.
19.- Se compra mercaderías a la Cía Noelia, Prod. X: 3,244 unidades a USA $ 5.90 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/
105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.50)
20.- Se vende mercad. a la Cía Heidy, al contado: Prod X :3,945 Unid. a S/.34.50 c/u + IGV, fact.304 Guía70
21.- Se compra diez millares de papel bond (Operacion) a la Cía Lau por S/. 2,482 inc. IGV,al contado, Fact Nº 205.
22.- Se perfecciona la compra del 05/06 por: Prod. X: 532 unidades a S/. 18.20 cada uno mas IGV, factura 206. Guia
547.-Se considera el anticipo otorgado y se paga la diferencia en efectivo.
24.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny S.A.: Prod. X: 3240 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con
Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207 guía 548. Se canjea el saldo al crédito con tres letras a 30, 60 y 90 d/v
con un interes al rebatir del 2% mensual.
25.- Se otorga un préstamo administrativo a la secretaria por S/ 850.00
26.- Se otorga un anticipo al proveedor Paolo por S/. 4,600.00
27.- Se registra y se paga en efectivo el recibo de teléfono a Claro S.A por 364.00 inc IGV, fact 874
28.- El Gerente Fuentes liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de
S/. 4,200.00 (incluido el IGV). Reembolsa a caja la diferencia.
30.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 6% a la cliente Cynthia (Fact. 303) del 15/06.
30.- Se cobra a Rios S.A, alquileres atrazados por el importe total de S/.31,985.00 y se deposita en el BCP.
30.- La secretaria amortiza S/ 360.00 soles por el préstamo recibido.
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Fuentes: Cargo Gerente; Bás 1,355.
BCV 765. BE 742. A.Fam: 93.00; Calle: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 424 BE. 212, Horas Extras 03 el
Miercoles; Cancino: Asistente Bas 930, BCV 314 BE 234 Comisión 10%.- Se paga el neto con ch/.108.
31.-Provisionar por estimación de Ctas Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificios
5%, Camioneta 20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).
Intangibles 5% mensual..
31.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.45.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.7.0 c/u, vendiéndose a Bull
Inversiones al contado el 50% de las acciones a S/. 7.00 c/u mas IGV. Fact 338.
31.- Se consume en el mes suministros diversos 95%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.
SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras,
Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PROM), Planilla de Remuneraciones, Libro
de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos
Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.