Cuestionario de Control Interno

CAJA-BANCOS
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO
¿Existe un reglamento X
1 para caja chica?
¿Realizan arqueos de X
2 caja periodicamente?
¿Se realizan los
depòsitos a diario de los X
3 ingresos?
¿Los comprobantes de
egreso estàn respaldados X
con su documentaciòn
legal respectiva?
4
¿Las funciones de los
responsables del manejo
de efectivo son X
independientes de las de
5 preparaciòn?
¿Las cuentas bancarias

estàn a nombre de la X
empresa?
6
¿Se efectùan pruebas de

ingreso y de egreso en X
un periodo determinado?
7
¿Se efectuan
conciliaciones bancarias X
8 mensuales?
Existen dìas
determinados para la X
9 entrega de cheques?
TOTAL
Matriz de Riesgo
Calificaciòn de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA MINIMO MÀXIMO
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
PUNTAJE PUNTAJE
OBSERVACIONES
OBTENIDO OPTIMO (8 - 9)
0 9 Se basan solo por experiencias (5 - 7 )

personales
1 7 Se realizan una al año (3 - 4)
9 9 Cada dìa se realizan los depòsitos (0 -2)
9 9 Cada comprobante se encuentra

con su respectiva documentaciòn
Existe poco personal por lo que

7 8 cada funcionario puede tener sus
funciones sobrecargadas
Nivel de confia
9 9 Todas las cuentas se encuentran a

nombre de la constructora
No existe control a los respectivos

0 7 Nivel de confi
documentos
7 7 Cada mes se las realiza Riesgo de Con
Los pagos se realiza sin ningun

0 8 Riesgo de Con
procedimiento
42 73
CALIFICACIÒN Nivel de confianza = P.Obtenido * 100
Muy bueno P. Òptimo
Bueno
Regular Riesgo de control = 100 - Nivel de confianza
Malo
Nivel de confianza = 43 * 100

73
Nivel de confianza = 57.53%
Riesgo de Control = 100 - 57.53
Riesgo de Control = 42.47%

DOC Y CUENTAS POR COBRAR
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO
¿Existen politicas o reglamentos
1 internos para el manejo de los X
documentos por cobrar?
¿Existen respaldos de los
2 X
¿Las cancelaciones de crèdito son

3 X
registradas en los libros contables
¿Realizan anàlisi de antigüedad de

4 saldos para determinar los X
porcentajes de morosidad?
¿Poseen un archivo completo de los
5 X
deudores?
¿Se preparan auxiliares para
6 cotejarlo contra el saldo de la cuenta X
del mayor?
¿Se revisan los saldos de los
7 documentos por cobrar contra las X
politicas de crèdito?
¿Se examina que no hayan saldos

8 X
pendientes demasiados altos?
¿Se determina que los saldos con

9 vencimientos mayores a un año no X
se incluyan en el activo circulante?
¿Se realizan provisiones para

10 X
incobrables por los anticipos?
¿Se realizan ajustes sobre el saldo

11 de anticipos para considerar los X
valores mensualmente?
¿Existe un adecuado manejo del

12 archivo para sustentar los valores X
por cobrar?
TOTAL
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
PUNTAJE Nivel de confianza = P.Obt
OBSERVACIONES
OBTENIDO OPTIMO
Se basan solo por experiencias

0 9
personales
Todos los documentos estan

7 7 Riesgo de control = 100 - Niv
respaldados
9 9 Existen los respectivos asientos
Se basan en balances de ejercicios

0 8
anteriores
Nivel de confianza =
El archivo se prepara en excel, pueden
6 7
existir equivocaciones
No existe un mòdulo en el sistema de
8 9 auxiliares, se lo prepara manualmente Nivel de confianza =
en cuadros de excel.
0 9 No existen politicas Riesgo de Control =
3 8 Si se revisa pero no con frecuencia Riesgo de Control =
Se mantiene por conveniencia de la

0 7
empresa
9 9 Si se realizan las provisiones
El contador realiza los ajustess en cada

9 9
cobro y lo revisa mensualmente
7 7 Lo revisan a diario
61 98
Nivel de confianza = P.Obtenido * 100
P. Òptimo
Riesgo de control = 100 - Nivel de confianza

98
Nivel de confianza = 62.24%

ACTIVO FIJO
RESPUESTAS PUNTAJE
No. PREGUNTAS SI NO OBTENIDO

1 internos para el manejo de los X 0
¿Existen respaldos de los

2 X 7
¿Las cancelaciones de crèdito
3 son registradas en los libros X 9
contables
¿Realizan anàlisi de antigüedad

4 de saldos para determinar los X 0
porcentajes de morosidad?
¿Poseen un archivo completo de

5 X 6
los deudores?
¿Se preparan auxiliares para
6 cotejarlo contra el saldo de la X 8
cuenta del mayor?
¿Se revisan los saldos de los
7 documentos por cobrar contra las X 0
politicas de crèdito?
¿Se examina que no hayan
8 saldos pendientes demasiados X 3
altos?
¿Se determina que los saldos
con vencimientos mayores a un
9 X 0
año no se incluyan en el activo
circulante?
¿Se realizan provisiones para
10 X 9
incobrables por los anticipos?
TOTAL 53
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
PUNTAJE Nivel de confianza = P.Obtenido * 100
OBSERVACIONES
OPTIMO
9 Se basan solo por experiencias personales
7 No tienen un control Riesgo de control = 100 - Nivel de confian
Todas las autorizaciones las realiza el

9
gerente de la empresa
Todos los activos fijos se encuentran en la

8 constructora y solo se los utiliza para su
beneficio Nivel de confianza =
7 Se realiza el mètodo de linea recta
Se considera opiniones del personal por la

9
confianza entre si
9 Se realiza unas dos veces al año Riesgo de Control =
Todos los activos fijos poseen sus

8 documentos respaldos archivados en una Riesgo de Control =
carpeta
Por falta de personal y tiempo se lo realiza

7
una ve al año
9 Se revisan los càlculos
83
de confianza = P.Obtenido * 100
P. Òptimo
control = 100 - Nivel de confianza
de confianza = * 100
53
83
de confianza = 63.86%
o de Control = 100 - 63.86
o de Control = 36.16%
PASIVOS CORTO PLAZO
RESPUESTAS PUNTAJE
¿Existen politicas o
reglamentos internos
1 para el manejo de X 0
documentos por pagar
y¿Poseen
proveedores?
auxiliares
para comparar con el
2 X 8
saldo de la cuenta del
mayor?
¿Se solicita garantìa de
3 respaldo que ampara X 8
los anticipos?
¿Existe un seguimiento
4 de los saldos màs X 8
antiguos?
¿Se controla que los
5 documentos esten a X 9
nombre de la empresa?
¿Se registran los
6 anticipos entregados a X 9
los proveedores?
¿Se archivan
7 ordenadamente las X 6
¿Se realizan
facturas de compra ?
retenciones de
8 X 9
impuestos
¿Se solicitaa alos
los
proveedores
proveedores ?
9 informaciòn para X 4
actualizar la base de
¿Se efectùa el pago al
datos?
proveedor con
10 X 9
documento de
respaldo?
TOTAL 70
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
OBSERVACIONES
OPTIMO
9 Se basan solo por experiencias

personales

9 auxiliares, se lo prepara manualmente Riesgo de control = 100 - Nivel de confian
en cuadros de excel
Por criterio de contador y gerente
8 general todos los anticipos deben de
poseer garantias
9 Se realiza seguimineto cuando es
necesario o en un cierto tiempo
9 Existe un estricto control por parte de
los funcionarios
9 Todo anticipo es registrado Nivel de confianza =
8 Todo documento es archivado Riesgo de Control =

Siempre se entregan las respectivas
9 Riesgo de Control =
retenciones
7 No existe politica de control
9 Lleva un adecuado control en la entrega

de documentos respaldo
86
l de confianza = P.Obtenido * 100
P. Òptimo
e control = 100 - Nivel de confianza
70
l de confianza = 86 * 100
de confianza =
81.40%
o de Control = 100 - 81.40
o de Control = 18.60%
PASIVO LARGO PLAZO
RESPUESTAS PUNTAJE
internos para el manejo de las
1 X 0
cuentas que conforman el pasivo a
largo plazo?
¿Poseen auxiliares para comparar
2 con el saldo de la cuenta del X 8
mayor?
3 ¿Se solicita garantias de respaldo? X 8
¿Todos los documentos a largo

4 plazo son contraidos a nombre de X 9
la empressa?
¿Todas las garantìas recibidas
5 X 9
estàn a nombre de la compañìa?
¿Se archivan adecuadamente las

6 X 6
garantias recibidas?
¿Existen registros que identifiquen

7 el origen de las cuentas de pasivo X 7
a largo plazo?
¿Todos los pasivos a largo plazo
8 corresponden a obligaciones X 6
racionales?
¿Se realiza una revisiòn periodica
9 X 1
sobre esta cuenta?
¿Se realiza un seguimiento de los

10 saldos mas antiguos de las cuentas X 1
de pasivo a lo largo plazo?
TOTAL 55
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
OBSERVACIONES
OPTIMO P. Òptimo
9 Se basan solo por experiencias

personales

9 auxiliares, se lo prepara manualmente Riesgo de control = 100 - Nivel de confianza
en cuadros de excel
8 general todos los anticipos deben de
poseer garantias

los funcionarios
los funcionarios
Todas las garantìas se encuentran
8 archivadas junto con los documentos Nivel de confianza =
de respaldo.
7 Existe control por parte del contador Riesgo de Control =
7 Existe control por parte del contador Riesgo de Control =
7 No hay politicas y no realizan por falta

de tiempo
7 No hay politicas
80
= P.Obtenido * 100
00 - Nivel de confianza
55 * 100
80
68.75%
100 - 68.75
31.25%
PASIVO DIFERIDO
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO
1 internos para el manejo de anticipos X
del pasivo diferido?
¿Existen auxiliares de los pasivos

2 X
diferidos?
¿Se entregan documentos respaldo

3 por los anticipos recibidos de los X
clientes?
¿Se deposita en las cuentas de la
4 compañía inmediatamente al recibir X
los anticipos?
¿Se efectùa un correcto registro de
5 X
los ingresos por anticipos?
¿Se entrega pòlizas de seguro a los
6 X
clientes?
¿Entregan al cliente garantìas
7 X
bancarias?
Se realizan controles periodicos de
8 X
los anticipos de los clientes?
¿Existe un funcionario delegado
9 para el control de los anticipos X
recibidos?
TOTAL
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
PUNTAJE Nivel de confianza = P.Ob
OBSERVACIONES
OBTENIDO OPTIMO
0 9 Se basan solo por experiencias

personales

8 9 auxiliares, se lo prepara manualmente Riesgo de control = 100 - N
en cuadros de excel
8 8 general todos los anticipos deben de
poseer garantias
9 9 Se realiza seguimineto cuando es

necesario o en un cierto tiempo
8 9 Existe un estricto control por parte de
los funcionarios
8 8 Todo anticipo es registrado Nivel de confianza =
7 9 Todo documento es archivado Riesgo de Control =

Siempre se entregan las respectivas
6 9 Riesgo de Control =
retenciones
9 9 No existe politica de control
63 79
P. Òptimo

79
79.75%

PATRIMONIO
RESPUESTAS PUNTAJE
internos para el manejo de Las
1 X 0
cuentas que conforman el
patrimonio?
¿Existen auxiliares de las

2 X 8
cuentas de patrimonio?
¿El sistema contable calcula
3 automaticamente el resultado del X 8
ejercicio?
¿La reserva facultativa se calcula

4 X 9
como lo estipula la Ley?

5 X 9
¿Los resultados del ejercicio se

6 los da a conocer a la gerencia X 8
antes de cerrar el periodo?
¿Los resultados anteriores se

7 X 6
distribuyen a los accionistas?
¿Los estados financieros son

8 X 7
aprobados por los accionistas?
¿Se realiza cuadro de

9 X 8
distribuciòn de utilidades?
¿Se distribuye las utilidades a los
10 trabajadores de acuerdo a los X 9
procedimientos legales?
TOTAL 72
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
OBSERVACIONES
OPTIMO P. Òptimo

9
personales

9 auxiliares, se lo prepara manualmente Riesgo de control = 100 - Nivel de confianza
en cuadros de excel.
El sistema T-Max calcula

8
automaticamente
9
La gerencia conoce siempre los

8 resultados antes de cerrar el periodo y Nivel de confianza =
da su criterio
En la empresa no hay mucha utilidad

7 por esta razòn no se puede distribuir Riesgo de Control =
sino realizar mas inversiones
Se realizan reuiniones al cierre de

7
periodo y se da a conocer los resultados
Riesgo de Control =
Se lo prepara manualmente en cuadros

9
de excel
84
P.Obtenido * 100
0 - Nivel de confianza
72
* 100
84
85.71%
100 - 85.71
14.29%
INGRESOS
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO
¿Existen politicas o reglamentos internos
1 para el manejo de Las cuentas que X
conforman el patrimonio?
¿Existen auxiliares de las cuentas de
2 X
patrimonio?

3 X
automaticamente el resultado del ejercicio?
¿La reserva facultativa se calcula como lo

4 X
estipula la Ley?
¿La reserva facultativa se calcula como lo
5 X
estipula la Ley?
¿Los resultados del ejercicio se los da a
6 conocer a la gerencia antes de cerrar el X
periodo?
¿Los resultados anteriores se distribuyen a
7 X
los accionistas?
¿Los estados financieros son aprobados
8 X
por los accionistas?
¿Se realiza cuadro de distribuciòn de
9 X
utilidades?
10 trabajadores de acuerdo a los X
TOTAL
Matriz de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO
ALTO 88.89% 99.99
MEDIO 77.78 88.88
BAJO 66.67 77.77
MEDIO
ALTO 55.56 66.66
MEDIO 44.45 55.55
BAJIO 33,34 44.44
BAJO
ALTO 22,23 33.33
MEDIO 11,12 22.22
BAJO 0.01 11.11
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
PUNTAJE Nivel de confianza = P.O
OBSERVACIONES
OBTENIDO OPTIMO
0 9 Se basan solo por experiencias personales
9 9 Riesgo de control = 100 -
9 9
9 9
Nivel de confianza
9 9
2 8 Los ingresos no son recurrentes Nivel de confianza
9 9 Riesgo de Control
2 8 No se tiene mòdulo de facturaciòn Riesgo de Control
7 7
7 8
63 85
P. Òptimo
63
Nivel de confianza = 85
* 100
74.12%

RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO
internos para el manejo de Las
1 X
cuentas que conforman el
patrimonio?
¿Existen auxiliares de las cuentas
2 X
de patrimonio?
3 automaticamente el resultado del X
ejercicio?

4 X

5 X
¿Los resultados del ejercicio se los

6 da a conocer a la gerencia antes de X
cerrar el periodo?
¿Los resultados anteriores se

7 X
distribuyen a los accionistas?
¿Los estados financieros son

8 X
aprobados por los accionistas?
¿Se realiza cuadro de distribuciòn

9 X
de utilidades?

10 trabajadores de acuerdo a los X
TOTAL
PUNTAJE
OBSERVACIONES
OBTENIDO OPTIMO

0 9
personales
9 9
9 9
9 9
9 9
2 8 Los ingresos no son recurrentes
9 9
2 8 No se tiene mòdulo de facturaciòn
7 7
7 8
63 85

Cuestionario de Control Interno

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CAJA-BANCOS

¿Las cuentas bancarias

¿Se efectùan pruebas de

0 9 Se basan solo por experiencias (5 - 7 )

9 9 Cada dìa se realizan los depòsitos (0 -2)

9 9 Cada comprobante se encuentra

Existe poco personal por lo que

9 9 Todas las cuentas se encuentran a

No existe control a los respectivos

7 7 Cada mes se las realiza Riesgo de Con

Los pagos se realiza sin ningun

Regular Riesgo de control = 100 - Nivel de confianza

Nivel de confianza = 43 * 100

Nivel de confianza = 57.53%

Riesgo de Control = 100 - 57.53

Riesgo de Control = 42.47%

¿Las cancelaciones de crèdito son

¿Realizan anàlisi de antigüedad de

¿Se examina que no hayan saldos

¿Se determina que los saldos con

¿Se realizan provisiones para

¿Se realizan ajustes sobre el saldo

¿Existe un adecuado manejo del

Se basan solo por experiencias

Todos los documentos estan

9 9 Existen los respectivos asientos

Se basan en balances de ejercicios

0 9 No existen politicas Riesgo de Control =

3 8 Si se revisa pero no con frecuencia Riesgo de Control =

Se mantiene por conveniencia de la

9 9 Si se realizan las provisiones

El contador realiza los ajustess en cada

Riesgo de control = 100 - Nivel de confianza

Nivel de confianza = 61 * 100

Nivel de confianza = 62.24%

Riesgo de Control = 100 - 62.24

Riesgo de Control = 37.76%

¿Existen politicas o reglamentos

¿Existen respaldos de los

¿Realizan anàlisi de antigüedad

¿Poseen un archivo completo de

9 Se basan solo por experiencias personales

7 No tienen un control Riesgo de control = 100 - Nivel de confian

Todas las autorizaciones las realiza el

Todos los activos fijos se encuentran en la

7 Se realiza el mètodo de linea recta

Se considera opiniones del personal por la

9 Se realiza unas dos veces al año Riesgo de Control =

Todos los activos fijos poseen sus

Por falta de personal y tiempo se lo realiza

9 Se revisan los càlculos

control = 100 - Nivel de confianza

o de Control = 100 - 63.86

9 Se basan solo por experiencias

No existe un mòdulo en el sistema de

9 Todo anticipo es registrado Nivel de confianza =

8 Todo documento es archivado Riesgo de Control =

7 No existe politica de control

9 Lleva un adecuado control en la entrega

e control = 100 - Nivel de confianza

o de Control = 100 - 81.40

3 ¿Se solicita garantias de respaldo? X 8

¿Todos los documentos a largo