El 28 de abril de 2017 le fueron pagados 100.

000 dólares correspondientes a dividendos por las utilidades de la sociedad norte

Respecto de estos dividendos solo la mitad se monetizaron el 15 de octubre del 2017 para constituir un CDT en moneda nacio

Tasa USD Valor USD

28 Abril de 2017 2944.31 100,000
15 Octubre de 2017 2932.05 50,000

El 30 de abril de 2018 se recibieron dividendos por $25.000 dólares correspondientes a las utilidades del año 2017.
El 31 de diciembre se monetizaron los mismos.

Tasa USD Valor USD

30 Abril de 2018 2806.28 25,000
31 Diciembre de 2018 3249.75 25,000

El 8 de mayo de 2019 se recibieron dividendos por $5.000 dólares correspondientes a las utilidades del año 2018. Al cierre de

Tasa USD Valor USD

8 Mayo de 2019 3288.81 5,000
r las utilidades de la sociedad norteamericana del año 2015
onstituir un CDT en moneda nacional.

Valor COP 50%

294,431,000 147,215,500 Registros fiscales 2017
146,602,500 Ingreso fiscal 294,431,000
Gasto de Dif en cambio 613,000

utilidades del año 2017.

Valor COP Registros fiscales 2018

70,157,000 Ingreso fiscal 70,157,000
81,243,750 11,086,750 Ingreso por Dif en cambio 11,086,750

ilidades del año 2018. Al cierre del 2019 no se monetizan los mismos.

Valor COP Registros fiscales 2019

16,444,050 Ingreso fiscal 16,444,050
(C) Cuotas de interés en el Laboratorio Central Ltda., inversión que se realizó el 30 de octubre de 2014
por $800 millones correspondientes a 20.000 cuotas representativas del 30% de las cuotas de interés del Laboratorio.

Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja general 800,000,000

3115 Aportes Sociales 800,000,000

En la asamblea del año 2017 se distribuyeron participaciones en efectivo, y la sociedad recibió $100.2 millones
de las utilidades del año 2015 y por las cuales se le certificaron el 45% como no constitutivas de renta ni ganancia ocasiona

Utilidades Gravadas 55,110,000

Utilidades no gravadas 45,090,000
Retenciones
Bancos

- En Junio de 2017 se vendió el 50% de las cuotas de interés que se tenían en esta compañía por $625 millones.

11 Bancos 625,000,000
3115 Cuotas de Interes 400,000,000
G.Ocasional 10% 225,000,000

En la asamblea del año 2018 se distribuyeron:

Participaciones en efectivo, la sociedad recibió $90 millones de las utilidades del año 2016 y por las cuales se le certifica

Utilidades Gravadas 76,500,000

Utilidades no gravadas 13,500,000
Retenciones
Bancos

Participaciones en cuotas de interés $40 millones de las utilidades del año 2016 y
por las cuales se le certificaron el 15% como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional.
Utilidades Gravadas 34,000,000
Utilidades no gravadas 6,000,000
Retenciones -
Bancos 40,000,000

Participaciones en efectivo por $80 millones de las utilidades del año 2017 y
por las cuales se le certificaron el 45% como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional

Utilidades Gravadas 44,000,000

Utilidades no gravadas 36,000,000
Reserva -
Retenciones 16,796,844
Bancos 63,203,156

Participaciones en cuotas de interés por $20 millones de las utilidades del año 2017 y por las cuales se le certificaron el 85
como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional.

Utilidades Gravadas 3,000,000

Utilidades no gravadas 17,000,000
Reserva -
Retenciones 1,050,000
Bancos 18,950,000

En la asamblea del año 2019 se distribuyeron:

Participaciones en efectivo, y la sociedad recibió $450 millones de las utilidades del año 2018 y por las cuales se le certific

Utilidades Gravadas 22,500,000

Utilidades no gravadas 427,500,000
Reserva -
Retenciones 47,980,300
Bancos 402,019,700

La Compañía reajustó fiscalmente esta inversión en 2014, 2015, 2016 y 2017, de acuerdo con los artículos 70 y 280 del E.

Inversion $ 800,000,000 AJUSTE FISCAL

2014 $ 23,120,000 $ 823,120,000 2.89%
2015 $ 42,884,552 $ 866,004,552 5.21%
2016 $ 61,313,122 $ 927,317,674 7.08% $ 527,317,674
2017 $ 21,461,829 $ 548,779,504 4.07% $ 21,461,829
2018 $ 22,335,326 $ 571,114,829 4.07%
Se pide:
Determinar el valor patrimonial de la inversión a diciembre 31 de 2018.

Valor Patrimonial 571,114,829

Determinar el valor de los ingresos fiscales de los años gravables 2017, 2018 y 2019, indicando cuanto correspon
y no gravados y el valor del impuesto de renta que les fue retenido

AÑO INGRESOS FISCALES GRAVADOS NO GRAVADOS RETENCION

2017 100,200,000 55,110,000 45,090,000 3,961,560
TOTAL 100,200,000 55,110,000 45,090,000 3,961,560
2018 90,000,000 76,500,000 13,500,000 9,483,840
40,000,000 34,000,000 6,000,000 -
80,000,000 44,000,000 36,000,000 16,796,844
20,000,000 3,000,000 17,000,000 1,050,000
TOTAL 230,000,000 157,500,000 72,500,000 27,330,684
2019 450,000,000 22,500,000 427,500,000 47,980,300
TOTAL 450,000,000 22,500,000 427,500,000 47,980,300
erés del Laboratorio.

240,000,000

00.2 millones
enta ni ganancia ocasional.

3,961,560
96,238,440
$ 31,859
$ 1,729.809

$625 millones.

las cuales se le certificaron el 15% como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional

9,483,840
80,516,160 UVT 2018

UVT

28%
116
Retencion
 UVT 2018

0%
0
Retencion

UVT
V/L Base
Dividendos Gravados UVT 28,600,000
Dividendos no Gravados UVT 36,000,000

Retencion 44,000,000

es se le certificaron el 85%

UVT
V/L Base
Dividendos Gravados UVT 3,000,000
Dividendos no Gravados UVT 17,000,000
3,000,000

or las cuales se le certificaron el 95% como no constitutivas de renta ni ganancia ocasional

UVT
V/L Base
Dividendos Gravados UVT 22,500,000
Dividendos no Gravados UVT 427,500,000
7,875,000

artículos 70 y 280 del E.T.

ndo cuanto corresponden a gravados
 8.346652437
116
124.35
UVT 2017

33,156

2,307
607
170
286
9,483,840
 33,156

-
-
-
-

33,156
V/L UVT TARIFA
863 5% 263 13 435,320
1,086 10% 86 9 284,400
1,086 10%
-
15,400,000

16,119,720

33,156
V/L UVT TARIFA Valores retenidos
1,050,000 0% 0
513 0% 0
35% 1,050,000

34,270
V/L UVT TARIFA
- 5% - 600 - 30 - 1,028,100
12,474 10% 11,474 1,147 1,167 40,008,400
230 0 0 0 7,875,000

46,855,300
 Utilidades del año 2017:

Utilidad antes de impuestos $ 600 millones

Renta líquida gravable 400 millones
Ganancia ocasional gravable 50 millones

En la asamblea realizada el 31 de marzo de 2018 se estableció:

A. Decretar dividendos en dinero una vez constituida la reserva estatutaria.

No se constituye reserva legal.

R liquida 400,000,000
G.Ocasional 50,000,000
Imp Basico 35% 140,000,000
G.Ocasional 10% 5,000,000
Maximo valor 305,000,000

B. Decretar dividendo en acciones por $200 millones correspondientes a las utilidades del año 2015,
por las cuales se estableció que el 30% son no constitutivos de renta

Utilidades Gravadas 140,000,000

Utilidades no gravadas 60,000,000
Reserva
Retenciones
Bancos 200,000,000
 33,156
4,222
122
40
788
828 27,466,860

130,000,000 13,000,000 3,939

117,000,000
 8.50
3,450.00
29,325.00
14,662.50
43,987.50
21,993.75
65,981.25