Copia de Examen Final NIIF

1. El 2 de enero de 2023, la Compañía adquiere de un proveedor 900 unidades del producto A a $500.000.
por unidad con un

de interés 8% E. A.). Para incentivar el pago temprano, el proveedor concedió al minorista un descuento por pago temprano d
de los 30 días de haber adquirido los bienes. El 31 de enero de 2023, la Compañía pagó el monto adeudado.
2 Enero de 2023
Compras Ventas
Descripcion Unidades Vr Unitario Vr Total Unidades Vr Unitario
Compra (Producto A) 900 500,000 450,000,000 -
Descuento (Compra) 900 50,000
Credito otorgado el 2 de enero de 2023
Valor 450,000,000 An
tasa Anual 8%
Tasa Mensual 0.64%
Intereses 2,895,314 El día 2 de enero de 2023, se realizo una co
Valor del credito 407,895,314 $500.000 a crédito con una tasa de interés
realizo el pago por un
Registro Contable
2 enero de 2023
Concepto Débito Crédito
Inventarios 450,000,000
CXP 450,000,000
Total 450,000,000 450,000,000
31 de enero de 2023
CXP 450,000,000
Gasto 2,895,314
Inventarios 45,000,000
Bancos 407,895,314
Total 452,895,314 452,895,314
a $500.000. por unidad con un crédito con intereses a 1 mes (tasa
escuento por pago temprano del 10% por realizar el pago dentro
to adeudado.
Ventas Saldo Final

Vr Total Unidades Vr Unitario Vr Total
- 900 500,000 450,000,000
45,000,000 900 450,000 405,000,000
Análisis
nero de 2023, se realizo una compra de 900 unidades por un valor unitario de
crédito con una tasa de interés 8%.E.A. Entonces Al 31 de enero de 2023, se
realizo el pago por un valor de $452.895.314
2. La entidad adquirió 1.000 unidades del producto B del inventario en $50.000.000. con un crédito a dos años sin intereses. U
el mercado es del 10% por año. La Compra fue realizada el 10 de enero de 2023.
10 Enero de 2023
Compras Ventas
Descripcion Unidades Vr Unitario Vr Total Unidades Vr Unitario Vr Total
Compra (Producto B) 1000 50,000 50,000,000 - -
Crédito Otorgado
Valor 50,000,000
Tasa 10%
Años 2
Valor Presente $ 41,322,314
Flujo de Caja
1/10/2023 -$ 41,322,314
1/10/2025 50,000,000
tir No per 10%
Fecha de Corte 12/31/2023
Fecha Valor Días Valor Presente

1/10/2025 50,000,000 376 45,268,571 41,322,314 3,946,257
Registro Contable
Anális
31 de diciembre de 2023
Inventarios 41,322,314 El valor presente de los flujos de efectivo de la com
CXP 41,322,314 valor al 10 de enero de 2023 es de $50.000.000
Gastos 3,946,257 mercado por cada año, generando un
Cxp 3,946,257
Total 45,268,571 45,268,571
dos años sin intereses. Una tasa de descuento adecuada en
Saldo Final
Unidades Vr Unitario Vr Total
1000 50,000 50,000,000
Análisis
ujos de efectivo de la compra del producto B es de $ 41.322.314. Cuyo

2023 es de $50.000.000 que pagará a 2 años con una tasa del 10% de
cada año, generando un resultado final del $ 41.322.314
3. La Compañía vendió del producto A 150 unidades a $1,200,000 por Unidad., el 10 de febrero de 2023.
10 de febrero de 2023
Compras Ventas
Compra (Producto A) 900 500,000 450,000,000 - -
Descuento (Compra) 900 50,000 45,000,000
Venta (Producto A) - - 150 1,200,000 180,000,000
Registro Contable
Análisis
Ingresos 180,000,000
Bancos 180,000,000 El día 10 de febrero de 2023, se realizó una venta del
Total 180,000,000 180,000,000
23.
Saldo Final
900 500,000 450,000,000
900 450,000 405,000,000
750 300,000 225,000,000
Análisis
se realizó una venta del Producto A por un valor de $180.000.000

4. La Compañía vendió 600 del producto B por $51.200.000, el 20 de febrero de 2023.
20 de Febrero de 2023
Compras Ventas
Compra (Producto B) 1000 50,000 50,000,000 - -
Venta (Producto B) 0 0 600 85,333 51,200,000
Registro Contable
Análisis
Ingresos 51,200,000
El día 20 de febrero de 2023, se realizó una venta del Pro
Bancos 51,200,000 $51.200.000
Total 51,200,000 51,200,000
Saldo Final
1000 50,000 50,000,000
400 - 1,200,000
Análisis
e 2023, se realizó una venta del Producto B por un valor de

$51.200.000
5. El 10 de enero de 2023, la entidad adquirió una maquinaria por $60.000.000., que incluía $1.500.000. de impuestos indirect
préstamo está garantizado con el equipo. La entidad incurrió en $1.200.000. de costos al transportar el equipo al lugar de emp
restaurar el terreno donde se construye la fábrica. El valor presente del costo de desmantelamiento del equipo y restauración
años a una tasa del DTF (4,2% e.a) +4%. Pago anual.
1/10/2023 Prestamo (500 mil de

comisiones) 60,500,000
Desmantelamiento
Años 10
VF 5,100,000
TI 7.6%
Calculo costo Maquinaria
Precio de adquisición 60,000,000
Impuestos indirectos 1,500,000 Registro Contable Maquinaria
Precio de compra 58,500,000
Transporte 1,200,000 Concepto Débito
Instalacion 2,100,000 Maquinaria 64,251,588
Desamantelamiento 2,451,588 Iva Descontable
Costo de la maquinaria 64,251,588 Bancos
Total 64,251,588
Crédito Otorgado
Prestamo 60,500,000
Comision 500,000
60,000,000
Plazo 5 Años
Tasa DTF 4.2% E.A.
SPREAD 4%
8.37%
Pago 15,299,869
Flujo de Cajas
Fechas Valor
1/10/2023 - 60,000,000
1/10/2024 15,299,869
1/10/2025 15,299,869
1/10/2026 15,299,869
1/10/2027 15,299,869
1/10/2028 15,299,869
TIR. NO. PER 8.68%

Fecha Valor Dias Valor Presente
1/10/2024 15,299,869 10 $ 15,264,539
1/10/2025 15,299,869 376 $ 14,026,086
1/10/2026 15,299,869 741 $ 12,891,091
1/10/2027 15,299,869 1106 $ 11,847,941
1/10/2028 15,299,869 1471 $ 10,889,203
$ 64,918,860
0. de impuestos indirectos recuperables. El precio de compra fue financiado mediante un préstamo de $60.500.000. (que incluía $500.000
el equipo al lugar de emplazamiento de la entidad y en $2.100.000 al instalar el equipo en dicho lugar. Al final de los 10 años de vida útil de
el equipo y restauración del medioambiente se estima en $5.100.000, al final de la vida útil, considerar una tasa de descuento del 7,6% E.
le Maquinaria
Crédito
-
1,500,000
62,751,588
64,251,588
Vr Presente
15,264,539
14,026,086
12,891,091
11,847,941
10,889,203
64,918,860 60,500,000 4,418,860
- 56,081,140 - 56,081,140
0.000. (que incluía $500.000. de comisiones por obtención de préstamo). El
de los 10 años de vida útil del equipo, la entidad debe desmantelar el equipo y
sa de descuento del 7,6% E. A. El crédito fue otorgado por el Banco Davivienda a 5
Dr Cr
Bancos 60,000,000
Gastos financieros 500,000
Obligacion financiera 60,500,000
60,500,000 60,500,000
Db Cr
Prestamo 60,500,000
Bancos 60,500,000
Prestamo 4,418,860
Bancos 4,418,860
56,081,140
6. En marzo de 2023 se inicia la etapa de investigación y desarrollo de intangibles generados internamente de un proyecto
una fórmula para jabones en el que se utilizaron recursos por $960.000.
ANALISIS
Segun el parrafo 53 de la NIC 38 : Si la entidad no fuera capaz de distinguir la fase de investigación [Referencia: párrafos 54
[Referencia: párrafos 57 a 64] en un proyecto interno para crear un activo intangible, tratará los desembolsos que ocasion
hubiesen sido soportados sólo en la fase de investigación.
REGISTRO CONTABLE
DEBITO CREDITO
Gasto $ 960,000.00
Banco $ 960,000.00
$ 960,000.00 $ 960,000.00
dos internamente de un proyecto relacionado con la creación de
stigación [Referencia: párrafos 54 a 56] de la fase de desarrollo

ará los desembolsos que ocasione ese proyecto como si
7. En marzo se adquiere una licencia de un software especializado que le da el derecho a la Compañía a usar el software en me
derecho a las actualizaciones sin costo alguno. La adquisición se realiza por $900.000.
REGISTRO CONTABLE
12/31/2023

Activo Intangible $ 900,000.00
Banco $ 900,000.00
Total $ 900,000.00 $ 900,000.00
Norma Aplicable
NIC 38 - Parrafo 24 Un Activo Intangible se medirá inicialmente por su costo

Compañía a usar el software en mención de por vida, teniendo
osto
7. Como fabricante ofrece garantías a los compradores de sus productos. En virtud de las condiciones de la garantía, el fabrica
se compromete a subsanar, por medio de la reparación o de la sustitución de los productos, los defectos de fabricación que se
pongan de manifiesto en el transcurso de tres años desde la fecha de venta a los compradores.
La Compañía Alfa provisionara al mejor valor estimable el 0,8% de total de cada lote de producción. Este porcentaje esta sujet
revisión anual de acuerdo con el reporte estadistico de reclamaciones por defectos suministrado por el área de garantia.
iciones de la garantía, el fabricante
s defectos de fabricación que se
.
cción. Este porcentaje esta sujeto a

do por el área de garantia.
9. El 31 de enero de 2023, se detectó un defecto de fabricación en los productos fabricados por la entidad entre el 1 de diciem
Premisa: El mes de enero de 2023 se recibieron dos reclamaciones de los productos de los lotes
AÑO VALORES PRODUCTO PROVISIÓN (A)

2018 50,000,000.00 0.8% 400,000
2019 80,000,000.00 0.8% 640,000
2020 40,000,000.00 0.8% 320,000
2021 62,000,000.00 0.8% 496,000
2022 12,000,000.00 0.8% 96,000
Valor acumulado de provisión a 31 de diciembre 2022 1,952,000
(A) Valores confirmados por el area de garantia
Debito Credito
Gasto 50,000,000.00
Pasivo contingente 50,000,000.00
50,000,000.00 50,000,000.00
os por la entidad entre el 1 de diciembre de 2018 y el 31 de enero de 2023.
aciones de los productos de los lotes del 2019 y 2022 que se vendieron por valor de 70.000.000 cada uno.
ROVISIÓN (A)
10.La Compañía adquirió un Certificado de Depósito a Término por valor de $5,000,000 a 180 días el 20 de enero de 2023, la t
el DTF+3, el título fue adquirido en una comisionista de bolsa y pago costos de transacción por valor de $27,500.
CDT 5,000,000 DTF SPREAD

Plazo (Meses) 180 13.60% 3.00% 17.01%
Tasa DTF+3% Tasa Mensual 4%
Pago Trimestral
Interes 200,246
Costo de transacc 27,500
Fkujo de caja
Trimestre Valor
1/20/2023 - 5,027,500
4/20/2023 200,246
7/20/2023 200,246
10/20/2023 200,246
1/20/2024 5,200,246
TIR 16.34%
Fecha Valor Dias Vr Presente

4/20/2023 200,246 79 193,706
7/20/2023 200,246 170 186,437
10/20/2023 200,246 262 179,365
1/20/2024 5,200,246 354 4,481,287
5,040,794 5,027,500 13,294

4/20/2023 200,246 51 195,999
7/20/2023 200,246 142 188,644
10/20/2023 200,246 234 181,488
1/20/2024 5,200,246 326 4,534,339
5,100,470 5,040,794 59,676

4/20/2023 200,246 20 198,570
7/20/2023 200,246 111 191,118
10/20/2023 200,246 203 183,868
1/20/2024 5,200,246 295 4,593,809
5,167,365 5,100,470 66,895

7/20/2023 200,246 81 193,543
10/20/2023 200,246 173 186,202
1/20/2024 5,200,246 265 4,652,103
5,031,848 4,967,119 64,729

7/20/2023 200,246 50 196,082
10/20/2023 200,246 142 188,644
1/20/2024 5,200,246 234 4,713,117
5,097,842 5,031,848 65,995

7/20/2023 200,246 20 198,570
10/20/2023 200,246 112 191,038
1/20/2024 5,200,246 204 4,772,925
5,162,532 5,097,842 64,690

10/20/2023 200,246 81 193,543
1/20/2024 5,200,246 173 4,835,524
5,029,067 4,962,286 66,781

10/20/2023 200,246 50 196,082
1/20/2024 5,200,246 142 4,898,943
5,095,025 5,029,067 65,958

10/20/2023 200,246 20 198,570
1/20/2024 5,200,246 112 4,961,109
5,159,679 5,095,025 64,654

1/20/2024 5,200,246 81 5,026,176
5,026,176 4,959,433 66,743

1/20/2024 5,200,246 51 5,089,956
5,089,956 5,026,176 63,780

1/20/2024 5,200,246 20 5,156,713
5,156,713 5,089,956 66,757
días el 20 de enero de 2023, la tasa de interés es
r valor de $27,500.
Registro Contable
CDT 5,027,500
Bancos 5,027,500
CDT 13,294
Ingresos Financieros 13,294 5,040,794
CDT 59,676
CDT 66,895
Bancos 200,246
CDT 200,246 4,967,119
CDT 64,729
CDT 65,995
CDT 64,690
Bancos 200,246
CDT 200,246 4,962,286
CDT 66,781
CDT 65,958
CDT 64,654
Bancos 200,246
CDT 200,246 4,959,433
CDT 66,743
CDT 63,780
CDT 66,757
Análisis
El día 20 de enero de 2023, se adquirio un CDT a 180 días el cual se aplico unos pagos efectivos
trimestrales, es decir la tasa fue convertida trimestral.
nos pagos efectivos
11. El 20 de septiembre de 2023, la compañía presento un siniestro por la pérdida de la maquinaria adquirida el 10 de enero d
Maquinaria 10,000,000
Depreciación acumulada - 6,000,000 Premisa: La compañía a 31 diciembre 2
maquinaria adquirida el 10 de enero de
4,000,000 a la fecha esta en proceso de reclamac
respuesta de su recuperación.
1. Siniestro por perdida de maquinaria
Debito Credito
Maquinaria 10,000,000
Depreciación 6,000,000
Gasto 4,000,000
10,000,000 10,000,000
2. Reconocimiento de la aseguradora 70%

Debito Credito
Bancos 7,000,000
Ingresos indemnización 7,000,000
7,000,000 7,000,000
dquirida el 10 de enero de 2023.
mpañía a 31 diciembre 2023 presento un siniestro por la perdida de una

quirida el 10 de enero de 2023, con un costo aproximado de $10.000.000 que
en proceso de reclamación a la aseguradora, existiendo incertidumbre a la
u recuperación.
12. La Entidad recibe un préstamo del Gobierno el 1 de marzo de 2023 por valor de $150.000.000 a un plazo de 5 años, pa
de mercado de un instrumento similar es del 17% (e.a). Establezca el tratamiento contable para la subvención gubername
años).
Prestamo $ 150,000,000
Tasa EA 2%
Plazo 5
Cuota Anual $ 31,823,759 $ 46,884,579.65
Cuota mercado EA 17%
Años Valor Vr Inicial Amortización

0 -$ 150,000,000
1 $ 31,823,759 150,000,000 31,823,759
2 $ 31,823,759 121,176,241 31,823,759
3 $ 31,823,759 91,776,007 31,823,759
4 $ 31,823,759 61,787,768 31,823,759
5 $ 31,823,759 31,199,764 31,823,759
TIR 2% 159,118,796
Registro Contable
Concepto Debito Credito

Bancos 150,000,000
Obligacion Financiera 101,815,222
Ingreso diferido 48,184,778
Gasto Financiero 17,308,588
Ingreso Diferido 14,308,588
Ingreso -Subvencion 14,308,588
Ingreso-Subvencion 12,417,484
Ingreso-subvencion 7,340,316
Total 255,488,352 255,488,352
-
50.000.000 a un plazo de 5 años, pagaderos al final del plazo con una tasa subsidiada del 2% (e.a), la tasa
able para la subvención gubernamental. (El subsidio esta sujeto al incremento de empleos durante los 5
Interes Saldo Final

Valor Presente
3,000,000 121,176,241 1 $ 31,823,759 $ 27,199,794
2,423,525 91,776,007 2 $ 31,823,759 $ 23,247,687
1,835,520 61,787,768 3 $ 31,823,759 $ 19,869,818
1,235,755 31,199,764 4 $ 31,823,759 $ 16,982,751
623,995 - 5 $ 31,823,759 $ 14,515,171
9,118,796 $ 101,815,222
ANALISIS DE CAUSA
La empresa tiene un ingreso por $ 48.184.778 a causa de la tasa

subsidiada por el gobierno del 2%
Años Valor Vr Inicial Amortización
Diferencia 0 -$ 101,815,222
14,308,588 1 $ 31,823,759 101,815,222 31,823,759
12,417,484 2 $ 31,823,759 87,300,050 31,823,759
10,118,421 3 $ 31,823,759 70,317,300 31,823,759
7,340,316 4 $ 31,823,759 50,447,481 31,823,759
3,999,970 5 $ 31,823,759 27,199,794 31,823,759
TIR 17%
Interes Saldo Final
17,308,588 87,300,050
14,841,009 70,317,300
11,953,941 50,447,481
8,576,072 27,199,794
4,623,965 -
$ 57,303,573.97
13. .La Compañía firmo un contrato de arrendamiento de una bodega por cinco años, con un canon mensual de $4,500.000,oo
$80.000.000 y se tiene la firma convicción de ejecutarla al cierre del contrato.
METODO N° 1
Arrendamientos 4,500,000 1.346% Tasa mensual
Plazo años 5 60 meses
Interes 783,000
Tasa 17.40%
Opcion de compra 80,000,000
1. Calcular el valor presente de ese flujo de caja
METODO 1 REGISTRO CO
220,316,655
Concepto
Arrendamiento
Banco
Total
2. Hacer la tabla de amortizacion del pasivo

Meses Valor
- 220,316,655 Vr Inicial Abonos K
1 4,500,000 220,316,655 4,500,000
2 4,500,000 218,781,636 4,500,000
3 4,500,000 217,225,958 4,500,000
4 4,500,000 215,649,344 4,500,000
5 4,500,000 214,051,512 4,500,000
6 4,500,000 212,432,177 4,500,000
7 4,500,000 210,791,050 4,500,000
8 4,500,000 209,127,836 4,500,000
9 4,500,000 207,442,239 4,500,000
10 4,500,000 205,733,958 4,500,000
11 4,500,000 204,002,687 4,500,000
12 4,500,000 202,248,117 4,500,000
13 4,500,000 200,469,934 4,500,000
14 4,500,000 198,667,820 4,500,000
15 4,500,000 196,841,455 4,500,000
16 4,500,000 194,990,510 4,500,000
17 4,500,000 193,114,656 4,500,000
18 4,500,000 191,213,556 4,500,000
19 4,500,000 189,286,872 4,500,000
20 4,500,000 187,334,260 4,500,000
21 4,500,000 185,355,369 4,500,000
22 4,500,000 183,349,847 4,500,000
23 4,500,000 181,317,334 4,500,000
24 4,500,000 179,257,469 4,500,000
25 4,500,000 177,169,882 4,500,000
26 4,500,000 175,054,201 4,500,000
27 4,500,000 172,910,048 4,500,000
28 4,500,000 170,737,039 4,500,000
29 4,500,000 168,534,786 4,500,000
30 4,500,000 166,302,895 4,500,000
31 4,500,000 164,040,968 4,500,000
32 4,500,000 161,748,601 4,500,000
33 4,500,000 159,425,383 4,500,000
34 4,500,000 157,070,900 4,500,000
35 4,500,000 154,684,731 4,500,000
36 4,500,000 152,266,449 4,500,000
37 4,500,000 149,815,622 4,500,000
38 4,500,000 147,331,813 4,500,000
39 4,500,000 144,814,576 4,500,000
40 4,500,000 142,263,464 4,500,000
41 4,500,000 139,678,019 4,500,000
42 4,500,000 137,057,779 4,500,000
43 4,500,000 134,402,277 4,500,000
44 4,500,000 131,711,038 4,500,000
45 4,500,000 128,983,580 4,500,000
46 4,500,000 126,219,417 4,500,000
47 4,500,000 123,418,054 4,500,000
48 4,500,000 120,578,991 4,500,000
49 4,500,000 117,701,720 4,500,000
50 4,500,000 114,785,728 4,500,000
51 4,500,000 111,830,493 4,500,000
52 4,500,000 108,835,487 4,500,000
53 4,500,000 105,800,174 4,500,000
54 4,500,000 102,724,013 4,500,000
55 4,500,000 99,606,453 4,500,000
56 4,500,000 96,446,938 4,500,000
57 4,500,000 93,244,903 4,500,000
58 4,500,000 89,999,776 4,500,000
59 4,500,000 86,710,976 4,500,000
60 84,500,000 83,377,916 84,500,000
TIR 1.346%
3. Hacer la hoja de depreciación del activo
MODELO DEL COSTO = COSTO - DEPRECIACIÓN - DETERIOR

meses Vr Inicial Vr Residual Base Dep. Dep mes
1 220,316,655.43 - 220,316,655.43 3,059,953.55
2 217,256,701.88 3,059,953.55
3 214,196,748.33 3,059,953.55
4 211,136,794.79 3,059,953.55
5 208,076,841.24 3,059,953.55
6 205,016,887.69 3,059,953.55
7 201,956,934.14 3,059,953.55
8 198,896,980.60 3,059,953.55
9 195,837,027.05 3,059,953.55
10 192,777,073.50 3,059,953.55
11 189,717,119.95 3,059,953.55
12 186,657,166.41 3,059,953.55
13 183,597,212.86 3,059,953.55
14 180,537,259.31 3,059,953.55
15 177,477,305.76 3,059,953.55
16 174,417,352.21 3,059,953.55
17 171,357,398.67 3,059,953.55
18 168,297,445.12 3,059,953.55
19 165,237,491.57 3,059,953.55
20 162,177,538.02 3,059,953.55
21 159,117,584.48 3,059,953.55
22 156,057,630.93 3,059,953.55
23 152,997,677.38 3,059,953.55
24 149,937,723.83 3,059,953.55
25 146,877,770.29 3,059,953.55
26 143,817,816.74 3,059,953.55
27 140,757,863.19 3,059,953.55
28 137,697,909.64 3,059,953.55
29 134,637,956.10 3,059,953.55
30 131,578,002.55 3,059,953.55
31 128,518,049.00 3,059,953.55
32 125,458,095.45 3,059,953.55
33 122,398,141.91 3,059,953.55
34 119,338,188.36 3,059,953.55
35 116,278,234.81 3,059,953.55
36 113,218,281.26 3,059,953.55
37 110,158,327.71 3,059,953.55
38 107,098,374.17 3,059,953.55
39 104,038,420.62 3,059,953.55
40 100,978,467.07 3,059,953.55
41 97,918,513.52 3,059,953.55
42 94,858,559.98 3,059,953.55
43 91,798,606.43 3,059,953.55
44 88,738,652.88 3,059,953.55
45 85,678,699.33 3,059,953.55
46 82,618,745.79 3,059,953.55
47 79,558,792.24 3,059,953.55
48 76,498,838.69 3,059,953.55
49 73,438,885.14 3,059,953.55
50 70,378,931.60 3,059,953.55
51 67,318,978.05 3,059,953.55
52 64,259,024.50 3,059,953.55
53 61,199,070.95 3,059,953.55
54 58,139,117.40 3,059,953.55
55 55,079,163.86 3,059,953.55
56 52,019,210.31 3,059,953.55
57 48,959,256.76 3,059,953.55
58 45,899,303.21 3,059,953.55
59 42,839,349.67 3,059,953.55
60 39,779,396.12 3,059,953.55
61 36,719,442.57 3,059,953.55
62 33,659,489.02 3,059,953.55
63 30,599,535.48 3,059,953.55
64 27,539,581.93 3,059,953.55
65 24,479,628.38 3,059,953.55
66 21,419,674.83 3,059,953.55
67 18,359,721.29 3,059,953.55
68 15,299,767.74 3,059,953.55
69 12,239,814.19 3,059,953.55
70 9,179,860.64 3,059,953.55
71 6,119,907.10 3,059,953.55
72 3,059,953.55 3,059,953.55
Premisas
se estima una vida util de la bodega de 6 años, partiendo de un valor residua
mensual de $4,500.000,oo con opción de compra, la tasa incremental es del 17,4% e.a. La opción de compra se ha firmado en
REGISTRO CONTABLE
Débito Crédito
$ 220,316,655
$ 220,316,655
$ 220,316,655 $ 220,316,655
Interes Costo Amosrt.

2,964,980 218,781,636
2,944,322 217,225,958
2,923,386 215,649,344
2,902,168 214,051,512
2,880,665 212,432,177
2,858,872 210,791,050
2,836,786 209,127,836
2,814,403 207,442,239
2,791,719 205,733,958
2,768,729 204,002,687
2,745,430 202,248,117
2,721,817 200,469,934
2,697,887 198,667,820
2,673,634 196,841,455
2,649,055 194,990,510
2,624,146 193,114,656
2,598,901 191,213,556
2,573,316 189,286,872
2,547,387 187,334,260
2,521,109 185,355,369
2,494,478 183,349,847
2,467,488 181,317,334
2,440,135 179,257,469
2,412,413 177,169,882
2,384,319 175,054,201
2,355,847 172,910,048
2,326,991 170,737,039
2,297,747 168,534,786
2,268,109 166,302,895
2,238,073 164,040,968
2,207,633 161,748,601
2,176,782 159,425,383
2,145,517 157,070,900
2,113,831 154,684,731
2,081,718 152,266,449
2,049,173 149,815,622
2,016,190 147,331,813
1,982,764 144,814,576
1,948,887 142,263,464
1,914,555 139,678,019
1,879,761 137,057,779
1,844,498 134,402,277
1,808,761 131,711,038
1,772,542 128,983,580
1,735,837 126,219,417
1,698,637 123,418,054
1,660,937 120,578,991
1,622,729 117,701,720
1,584,008 114,785,728
1,544,765 111,830,493
1,504,994 108,835,487
1,464,688 105,800,174
1,423,839 102,724,013
1,382,440 99,606,453
1,340,485 96,446,938
1,297,965 93,244,903
1,254,872 89,999,776
1,211,200 86,710,976
1,166,940 83,377,916
1,122,084 0
Edificios Entre 20 y 180 años Entre 0% - 20%
EPRECIACIÓN - DETERIORO
Adición Retiro Deterioro Saldo Final
- - - 217,256,701.88
- - - 214,196,748.33
- - - 211,136,794.79
- - - 208,076,841.24
- - - 205,016,887.69
- - - 201,956,934.14
- - - 198,896,980.60
- - - 195,837,027.05
- - - 192,777,073.50
- - - 189,717,119.95
- - - 186,657,166.41
- - - 183,597,212.86
- - - 180,537,259.31
- - - 177,477,305.76
- - - 174,417,352.21
- - - 171,357,398.67
- - - 168,297,445.12
- - - 165,237,491.57
- - - 162,177,538.02
- - - 159,117,584.48
- - - 156,057,630.93
- - - 152,997,677.38
- - - 149,937,723.83
- - - 146,877,770.29
- - - 143,817,816.74
- - - 140,757,863.19
- - - 137,697,909.64
- - - 134,637,956.10
- - - 131,578,002.55
- - - 128,518,049.00
- - - 125,458,095.45
- - - 122,398,141.91
- - - 119,338,188.36
- - - 116,278,234.81
- - - 113,218,281.26
- - - 110,158,327.71
- - - 107,098,374.17
- - - 104,038,420.62
- - - 100,978,467.07
- - - 97,918,513.52
- - - 94,858,559.98
- - - 91,798,606.43
- - - 88,738,652.88
- - - 85,678,699.33
- - - 82,618,745.79
- - - 79,558,792.24
- - - 76,498,838.69
- - - 73,438,885.14
- - - 70,378,931.60
- - - 67,318,978.05
- - - 64,259,024.50
- - - 61,199,070.95
- - - 58,139,117.40
- - - 55,079,163.86
- - - 52,019,210.31
- - - 48,959,256.76
- - - 45,899,303.21
- - - 42,839,349.67
- - - 39,779,396.12
- - - 36,719,442.57
- - - 33,659,489.02
- - - 30,599,535.48
- - - 27,539,581.93
- - - 24,479,628.38
- - - 21,419,674.83
- - - 18,359,721.29
- - - 15,299,767.74
- - - 12,239,814.19
- - - 9,179,860.64
- - - 6,119,907.10
- - - 3,059,953.55
- - - - 0.00
tiendo de un valor residual de $0.

e.a. La opción de compra se ha firmado en
14. .La Compañía firmo un contrato para la prestación de servicios de consultoría el 12 de febrero de 2023, el cual se ejecutará
Premisa:
El contrato fue firmado por un valor de 60.000.000, por un plazo deL 12 de febrero de 2023 a diembre de 2023.
El contrato es pagadero mensulamente de acuerdo con el porcentaje de avance
El contrato se ejecuto hasta el 12 de Diciembre de 2023
Datos
Valor Año 60,000,000
Valor Mes 5,000,000
Inicio de Contrato 2/12/2023
Fin de Ejecución 12/12/2023
Tiempo de ejecución (Meses) 10
Registro Contable Registro Contable

Fecha - 12/03/2023 Fecha - 12/04/2023
Debito Credito
Provision 5,000,000 Provision
Bancos 5,000,000 Bancos
5,000,000 5,000,000

Fecha - 12/06/2023 Fecha - 12/07/2023
Debito Credito
Provisión 5,000,000 Provisión
5,000,000 5,000,000

Fecha - 12/09/2023 Fecha - 12/10/2023
Debito Credito
Provisión 5,000,000 Provisión
5,000,000 5,000,000
Registro Contable
Fecha - 12/12/2023
Debito Credito
Provisión 5,000,000
Bancos 5,000,000
5,000,000 5,000,000
Revelación a 31/12/2023
La compañía firmo un contrato el 12 de febrero de 2023 correspondiente a consultoria financiera, el cual a 31 de

de 2023 se encuentra pendiente de ejecución en el 30%
o de 2023, el cual se ejecutará por un plazo de 12 meses.
embre de 2023.

Fecha - 12/04/2023 Fecha - 12/05/2023
Debito Credito Debito Credito
5,000,000 Provision 5,000,000
5,000,000 Bancos 5,000,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000

Fecha - 12/07/2023 Fecha - 12/08/2023
5,000,000 Provisión 5,000,000
5,000,000 Bancos 5,000,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000

Fecha - 12/10/2023 Fecha - 12/11/2023
5,000,000 Provisión 5,000,000
5,000,000 Bancos 5,000,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
toria financiera, el cual a 31 de diciembre
n el 30%
TIPO
NIC 2: INVENTARIOS
NIC 16: PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPO
NIC 38: ACTIVOS INTANGIBLES
NIC 37: PROVISIONES, PASIVOS

CONTINGENTES, ACTIVOS
CONTINGENTES
NIIF 9: INTRUMENTOS FINANCIEROS
NIIF 16: ARRENDAMIENTOS
RECONOCIMIENTO
El reconocimiento inicial de un inventario se origina a partir del momento en el cual la entidad

asume los riesgos y beneficios de su tenencia, sin perjuicio de las formas legales de una transacción.
Sobre este particular, será preciso considerar los factores críticos de un proceso de compra que, en
función del contrato, establece condiciones de la entrega, la transmisión de riesgos y seguros, la
distribución de gastos y los procedimientos de una legalización aduanera si se refiere a una
importación (Icoterms).
El coste de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá

como activo si, y sólo si: sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos
futuros derivados del mismo; y el costo del elemento puede medirse con fiabilidad. Un elemento de
propiedades, planta y equipo, se medirá por su costo.
Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si: es probable que los beneficios económicos futuros
que se han atribuido al mismo fluyan a la
entidad; y el costo del activo puede medirse con fiabilidad.
Si la entidad no fuera capaz de distinguir la fase de investigación
de la fase de desarrollo en un proyecto interno para crear un activo intangible, tratará
lodesembolsos que ocasione ese proyecto como si hubiesen sido soportados sólo
en la fase de investigación.
Un activo intangible se medirá inicialmente por su costo.
Se reconocerse una provisión cuando:

Una entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso
pasado.
Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios
económicos para cancelar tal obligación.
Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación
Una entidad reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero en su estado de situación
financiera cuando, y solo cuando, se convierta en parte de las cláusulas contractuales del
instrumento
En la fecha de comienzo, un arrendatario reconocerá un activo por derecho de uso y un pasivo por
arrendamiento.
MEDICION INICIAL MEDICION POSTERIOR
Costo de adquisición de los productos, o sea, el

precio de compra más los distintos costos
Valor Neto Realizable
asociados a los productos que han sido adquiridos
por la empresa.
Se medirá inicialmente al costo, siempre que se Por el modelo del costo, es util para
cumpla con todas las condiciones para ser activos que:
reconocido como un activo. El costo se compone su valor disminuye con el uso o paso del
de las siguientes variables: tiempo.
Precio de adquisición más todos los aranceles e No se comercializan fácilmente.
impuestos no recuperables y menos descuentos y Si la entidad los deja de usar y los destina a
rebajas. la venta, suelen tener pérdidas por ese
Los costos directamente atribuibles para la cambio.
efectiva disposición del activo. Por el modelo de revaluación, es util para
Estimación de costos de desmantelamiento y activos que:
retiro tanto del elemento como del lugar donde Suelen incrementar su valor y no se ven
éste se asienta. afectados de manera significativa por la
depreciación.
Suelen ser fáciles de comercializar.
La entidad no suele tener pérdidas
significativas si los deja de usar y los
destina para la venta.
Un activo intangible se contabilizará por su

Un activo intangible se medirá inicialmente por su costo menos la amortización acumulada y
costo. Además, el costo de un activo intangible el importe acumulado de las pérdidas por
adquirido de forma independiente puede, deterioro del valor.
habitualmente, ser medido con fiabilidad. Esto es
particularmente válido cuando la contrapartida por
la compra adopta la forma de efectivo o de otros
activos monetarios.
Las provisiones deberán revisarse y

La entidad medirá una provisión como la mejor
ajustarse al final del periodo sobre el que
estimación del importe requerido para cancelar la
se informa, con el fin de reflejar la
obligación, en la fecha sobre la que se informa.
estimación más aproximada posible del
valor que se requiere para cancelar la
obligación a esa fecha.
Medición posterior de activos financieros:
Activos financieros medidos
posteriormente bajo costo amortizado.
Activos financieros medidos a valor
razonable con cambios en el estado de
resultado, los cuales son instrumentos
Al reconocer inicialmente un activo financiero o un
financieros que son de capital o
pasivo financiero, una entidad lo medirá al precio
participativos, es decir las acciones además
de la transacción (incluidos los costos de
que se encuentren mantenidas para
transacción excepto en la medición inicial de los
negociar.
activos y pasivos financieros que se miden al valor
Activos financieros medidos a valor
razonable con cambios en resultados) excepto si el
razonable con cambios en el patrimonio
acuerdo constituye, en efecto, una transacción de
Medición posterior de pasivos financieros
financiación
Tras el reconocimiento inicial, la empresa
debe valorar todos los pasivos financieros
por su costo amortizado, salvo los pasivos
mantenidos para su negociación y los
instrumentos derivados que tengan la
condición de pasivos.
Medición posterior del activo por
derecho de uso:
Después de la fecha de comienzo, un
arrendatario medirá un activo por
derecho de uso aplicando el modelo del
costo, a menos que aplique los modelos
de medición descritos en los párrafos 34
En la fecha de comienzo, un arrendatario medirá
y 35
un activo por derecho de uso al costo.
Medición posterior del pasivo por
En la fecha de comienzo, un arrendatario medirá el
arrendamiento Después de la fecha de
pasivo por arrendamiento al valor presente de los
comienzo, un arrendatario medirá un
pagos por arrendamiento que no se hayan pagado
pasivo por arrendamiento: (a)
en esa fecha. Los pagos por arrendamiento se
incrementando el importe en libros para
descontarán usando la tasa de interés implícita en
reflejar el interés sobre el pasivo por
el arrendamiento, si esa tasa pudiera
arrendamiento; (b) reduciendo el
determinarse fácilmente. Si esa tasa no puede
importe en libros para reflejar los pagos
determinarse fácilmente, el arrendatario utilizará
por arrendamiento realizados; (c)
la tasa incremental por préstamos del
midiendo nuevamente el importe en
arrendatario.
libros para reflejar las nuevas mediciones
o modificaciones del arrendamiento
especificadas en los párrafos 39 a 46, y
también para reflejar los pagos por
arrendamiento fijos en esencia que
hayan sido revisados (véase párrafo B42).

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1. El 2 de enero de 2023, la Compañía adquiere de un proveedor 900 unidades del producto A a $500.000.

por unidad con un

Credito otorgado el 2 de enero de 2023

Ventas Saldo Final

Fecha de Corte 12/31/2023

Fecha Valor Días Valor Presente

ujos de efectivo de la compra del producto B es de $ 41.322.314. Cuyo

se realizó una venta del Producto A por un valor de $180.000.000

e 2023, se realizó una venta del Producto B por un valor de

1/10/2023 Prestamo (500 mil de

Fecha de Corte 12/31/2023

64,918,860 60,500,000 4,418,860

stigación [Referencia: párrafos 54 a 56] de la fase de desarrollo

Concepto Débito Crédito

NIC 38 - Parrafo 24 Un Activo Intangible se medirá inicialmente por su costo

cción. Este porcentaje esta sujeto a

AÑO VALORES PRODUCTO PROVISIÓN (A)

(A) Valores confirmados por el area de garantia

CDT 5,000,000 DTF SPREAD

Fecha de Corte 1/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 2/28/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 3/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 4/30/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 5/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 6/30/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 7/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 8/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 9/30/2023

Fecha de Corte 10/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 11/30/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

Fecha de Corte 12/31/2023

Fecha Valor Dias Vr Presente

2. Reconocimiento de la aseguradora 70%

mpañía a 31 diciembre 2023 presento un siniestro por la perdida de una

Años Valor Vr Inicial Amortización

Concepto Debito Credito

Interes Saldo Final

La empresa tiene un ingreso por $ 48.184.778 a causa de la tasa

1. Calcular el valor presente de ese flujo de caja

2. Hacer la tabla de amortizacion del pasivo

3. Hacer la hoja de depreciación del activo

MODELO DEL COSTO = COSTO - DEPRECIACIÓN - DETERIOR

Interes Costo Amosrt.

Edificios Entre 20 y 180 años Entre 0% - 20%

tiendo de un valor residual de $0.

Registro Contable Registro Contable

Registro Contable Registro Contable

Registro Contable Registro Contable

La compañía firmo un contrato el 12 de febrero de 2023 correspondiente a consultoria financiera, el cual a 31 de

Registro Contable Registro Contable

Registro Contable Registro Contable

Registro Contable Registro Contable