17.5.1 Instrumento de recolección de información Realice instrumento con las
consultas necesarias y presente un informe mediante el cual se identifique claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable de la unidad productiva. Evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos) Las siguientes son preguntas a tener en cuenta:
¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?
¿Los ingresos se reconocen de acuerdo al marco técnico contable colombiano (NIIF)? ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)? ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios? ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios? ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan? Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice las recomendaciones pertinentes, señalando la forma correcta en que debería realizarse.
17.5.2 Kardex Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad
productiva realice el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios Realice un Kardex usando PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de un producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja kardex proponga mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad productiva.
17.5.3 Reconocimiento del inventario Realice el reconocimiento de un elemento de
inventario de la unidad productiva basándose en los requerimientos de la NIC 2.
17.5.4 Impuestos Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la
unidad productiva, y clasifíquelos como directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin puede realizar consultas y analizar el correspondiente RUT.
IMUESTOS - Impuesto de renta - Impuesto de CREE - Impuesto de IVA - Impuesto del ICA - Retencion en la fuente -
17.5.5 Recomendaciones de impuestos Si la unidad productiva no está
cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice las recomendaciones pertinentes. En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado, establezca las responsabilidades tributarias que ésta tiene (Renta, Ica, Monotributo). Para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras establecidos para cada impuesto.
17.5.6 Carga tributaria aproximada A partir de la declaración de renta de la unidad
productiva, determine la carga tributaria aproximada, con relación al impuesto de renta y al ICA. En caso de no obtener la declaración de renta puede consultar o estimar los ingresos, costos y gastos anuales para construir un ejercicio modelado. Recuerde consultar oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. Tenga en cuenta para todos los temas vistos que usted debe previa aplicación del instrumento de investigación realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las propuestas que le pide el proyecto.
17.5.7 Análisis factura de venta Solicite en la unidad productiva una factura de
venta y algunas de compras, determine si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e Iva descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Debe escanear y llevar a anexos la investigación realizada.
