17.

5 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

17.5.1 Instrumento de recolección de información Realice instrumento con las

consultas necesarias y presente un informe mediante el cual se identifique
claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable de la unidad
productiva. Evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos) Las
siguientes son preguntas a tener en cuenta:

 ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?

 ¿Los ingresos se reconocen de acuerdo al marco técnico contable colombiano
(NIIF)?
 ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos
contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?
 ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
 ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
 ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan?
Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco
técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice las
recomendaciones pertinentes, señalando la forma correcta en que debería
realizarse.

17.5.2 Kardex Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad

productiva realice el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios
Realice un Kardex usando PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15
transacciones de un producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja
kardex proponga mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad
productiva.

17.5.3 Reconocimiento del inventario Realice el reconocimiento de un elemento de

inventario de la unidad productiva basándose en los requerimientos de la NIC 2.

17.5.4 Impuestos Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la

unidad productiva, y clasifíquelos como directos o indirectos y según la
territorialidad. Para tal fin puede realizar consultas y analizar el correspondiente
RUT.

IMUESTOS
- Impuesto de renta
- Impuesto de CREE
- Impuesto de IVA
 - Impuesto del ICA
- Retencion en la fuente
-

17.5.5 Recomendaciones de impuestos Si la unidad productiva no está

cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice las recomendaciones
pertinentes.
En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado,
establezca las responsabilidades tributarias que ésta tiene (Renta, Ica,
Monotributo). Para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras
establecidos para cada impuesto.

17.5.6 Carga tributaria aproximada A partir de la declaración de renta de la unidad

productiva, determine la carga tributaria aproximada, con relación al impuesto de
renta y al ICA. En caso de no obtener la declaración de renta puede consultar o
estimar los ingresos, costos y gastos anuales para construir un ejercicio modelado.
Recuerde consultar oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. Tenga
en cuenta para todos los temas vistos que usted debe previa aplicación del
instrumento de investigación realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las
propuestas que le pide el proyecto.

17.5.7 Análisis factura de venta Solicite en la unidad productiva una factura de

venta y algunas de compras, determine si cumplen con los requisitos del estatuto
tributario y el código de comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente
a Iva generado e Iva descontable para la presentación periódica de tal impuesto.
Debe escanear y llevar a anexos la investigación realizada.