Normatividad aplicable al cálculo del impuesto diferido b

Internacionales de Información Financiera - NIIF - pa

Normatividad impuesto diferido - NIIF para PYMEs

Sección 29 - Impuesto a las ganancias

Reconocimiento de impuestos diferidos

Principio de reconocimiento general

29.9 Una entidad reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar en periodos futuros como resultado de tr
importes reconocidos por los activos y pasivos de la entidad en el estado de situación financiera y el reconocimiento de los mismos por parte de las
utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores.

Activos y pasivos cuya recuperación o liquidación no afectará a las ganancias fiscales

29.10 Si la entidad espera recuperar el importe en libros de un activo, o liquidar el importe en libros de un pasivo, sin afectar a las ganancias fiscales, no su
29.11 a 29.17 se aplican solo a los activos y pasivos para los que la entidad espere recuperar o liquidar el importe en libros que afecten a las gananci

Base fiscal
29.11 La entidad determinará la base fiscal de un activo, pasivo u otra partida de acuerdo con la legislación que se haya aprobado o cuyo proceso de apro
consolidada, la base fiscal se determinará en función de la legislación fiscal que regule dicha declaración. Si la entidad presenta declaraciones fiscales
legislaciones fiscales que regulen cada declaración fiscal.

29.12 La base fiscal determina los importes que se incluirán en ganancias fiscales en la recuperación o liquidación del importe en libros de un activo o pasi
(a) La base fiscal de un activo iguala al importe que habría sido deducible por obtener ganancias fiscales si el importe en libros del activo hubiera sid
Si la recuperación del activo mediante la venta no incrementa las ganancias fiscales, la base fiscal se considerará igual al importe en libros.
(b) La base fiscal de un pasivo iguala su importe en libros, menos los importes deducibles para la determinación de las ganancias fiscales (o más cual
sido liquidado por su importe en libros al final del periodo sobre el que se informa. En el caso de los ingresos de actividades ordinarias diferidos, la b
ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en periodos futuros.

29.13 Algunas partidas tienen base fiscal, pero no se reconocen como activos y pasivos. Por ejemplo, los costos de investigación se reconocen como un ga
la ganancia fiscal hasta un periodo futuro. Por tanto, el importe en libros de los costos de investigación es nulo y la base fiscal es el importe que se d
puede dar lugar a deducciones en un periodo futuro. No existe ningún activo ni pasivo en el estado de situación financiera, pero la base fiscal es el im

Diferencias temporarias
29.14 Las diferencias temporarias surgen cuando:
(a) Existe una diferencia entre los importes en libros y las bases fiscales en el reconocimiento inicial de los activos y pasivos, o en el momento en que
como activos y pasivos.
(b) Existe una diferencia entre el importe en libros y la base fiscal que surge tras el reconocimiento inicial porque el ingreso o gasto se reconoce en e
en ganancias fiscales en otro periodo diferente.
(c) La base fiscal de un activo o pasivo cambia y el cambio no se reconocerá en el importe en libros del activo o pasivo de ningún periodo.

Pasivos y activos por impuestos diferidos

29.15 Excepto por lo requerido en el párrafo 29.16, una entidad reconocerá:
(a) Un pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro.
(b) Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro.
(c) Un activo por impuestos diferidos para la compensación de pérdidas fiscales no utilizadas y créditos fiscales no utilizados hasta el momento proce

29.16 A los requerimientos del párrafo 29.15 se aplican las siguientes excepciones:
(a) Una entidad no reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos para las diferencias temporarias asociadas a ganancias no remitidas por su
inversión sea de duración básicamente permanente, a menos que sea evidente que las diferencias temporarias se vayan a revertir en un futuro previs
(b) Una entidad no reconocerá un pasivo por impuestos diferidos para las diferencias temporarias asociadas al reconocimiento inicial de la plusvalía.

29.17 Una entidad reconocerá los cambios en un pasivo o activo por impuestos diferidos como gasto por el impuesto a las ganancias en resultados, excep
esta NIIF como otro resultado integral, también se deba reconocer en otro resultado integral.

Medición de impuestos diferidos

Tasas impositivas
29.18 Una entidad medirá un activo (o pasivo) por impuestos diferidos usando las tasas impositivas y la legislación que hayan sido aprobadas, o cuyo proc
Una entidad considerará las tasas impositivas cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado cuando los sucesos futuros requeridos por
que lo hagan.

29.19 Cuando se apliquen diferentes tasas impositivas a distintos niveles de ganancia fiscal, una entidad medirá los gastos (ingresos) por impuestos diferid
medias aprobadas, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, que se espera que sean aplicables a la ganancia (o pérdida) fiscal d
que el pasivo por impuestos diferidos se liquide.

29.20 La medición de los pasivos por impuestos diferidos y de los activos por impuestos diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de l
liquidar el importe en libros de los activos y pasivos relacionados. Por ejemplo, si la diferencia temporaria surge de una partida de ingreso que se esp
impuestos diferidos se mide utilizando la tasa impositiva de ganancias de capital.

Corrección valorativa
29.21 Una entidad reconocerá una corrección valorativa para los activos por impuestos diferidos, de modo que el importe en libros neto iguale al importe
futuras.

29.22 Una entidad revisará el importe en libros neto de un activo por impuestos diferidos en cada fecha sobre la que se informa, y ajustará la corrección va
reconocerá en resultados, excepto que un ajuste atribuible a una partida de ingresos o gastos reconocida conforme a esta NIIF como otro resultado

Medición de impuestos corrientes y diferidos

29.23 Una entidad no descontará los activos y pasivos por impuestos corrientes o diferidos.

29.24 Las incertidumbres sobre si las autoridades fiscales correspondientes aceptarán los importes que la entidad les presenta afectarán al importe del imp
impuestos corrientes y diferidos utilizando el importe medio ponderado por la probabilidad de todos los resultados posibles, suponiendo que las au
la información relevante. Los cambios en el importe medio, ponderado por la probabilidad de todos los posibles resultados se basarán en informació
estuviese anteriormente disponible.

29.25 En algunas jurisdicciones, el impuesto a las ganancias es pagadero a una tasa mayor o menor, si una parte o la totalidad de la ganancia o de las gana
jurisdicciones, el impuesto a las ganancias puede ser devuelto o pagado, si una parte o la totalidad de la ganancia o de las ganancias acumuladas se
entidad medirá los impuestos corrientes y diferidos a la tasa impositiva aplicable a las ganancias no distribuidas hasta que la entidad reconozca un p
dividendo, reconocerá el pasivo (activo) por impuestos corrientes o diferidos resultantes y el gasto (ingreso) relacionado.

Separación entre partidas corrientes y no corrientes

29.28 Cuando una entidad presente activos corrientes o no corrientes y pasivos corrientes o no corrientes, como clasificaciones separadas en su estado de
como activos (o pasivos) corrientes.

Compensación
29.29 Una entidad compensará los activos por impuestos corrientes y pasivos por impuestos corrientes, o los activos por impuestos diferidos y pasivos por
compensar los importes y tenga intención de liquidarlos en términos netos o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
esto diferido bajo Normas
ra - NIIF - para PYMEs

os futuros como resultado de transacciones o sucesos pasados. Este impuesto surge de la diferencia entre los
de los mismos por parte de las autoridades fiscales, y la compensación de pérdidas o créditos fiscales no

ar a las ganancias fiscales, no surgirá ningún impuesto diferido con respecto al activo o pasivo. Por ello, los párrafos
libros que afecten a las ganancias fiscales y a otras partidas que tienen una base fiscal.

robado o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado. Si la entidad presenta una declaración fiscal
d presenta declaraciones fiscales por separado para las distintas operaciones, la base fiscal se determinará según las

rte en libros de un activo o pasivo. Específicamente:

e en libros del activo hubiera sido recuperado mediante su venta al final del periodo sobre el que se informa.
al al importe en libros.
as ganancias fiscales (o más cualesquiera importes incluidos en las ganancias fiscales) que habrían surgido si el pasivo hubiera
vidades ordinarias diferidos, la base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier importe de

ación se reconocen como un gasto cuando se incurre en ellos, pero puede no permitirse su deducción al determinar
ase fiscal es el importe que se deducirá en periodos futuros. Un instrumento de patrimonio emitido por la entidad también
nciera, pero la base fiscal es el importe de las deducciones futuras.

asivos, o en el momento en que se crea una base fiscal para esas partidas que tienen una base fiscal pero que no se reconocen

ngreso o gasto se reconoce en el resultado integral o en el patrimonio de un periodo sobre el que se informa, pero se reconoce

vo de ningún periodo.

ncia fiscal en el futuro.

fiscal en el futuro.
ilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores.

a ganancias no remitidas por subsidiarias extranjeras, sucursales, asociadas y negocios conjuntos, en la medida en que la
yan a revertir en un futuro previsible.
ocimiento inicial de la plusvalía.

s ganancias en resultados, excepto si el cambio atribuible a una partida de ingresos o gastos, reconocida de conforme a
yan sido aprobadas, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, en la fecha sobre la que se informa.
sucesos futuros requeridos por el proceso de aprobación no hayan afectado históricamente al resultado ni sea probable

(ingresos) por impuestos diferidos y los pasivos (activos) por impuestos diferidos relacionados, utilizando las tasas
a la ganancia (o pérdida) fiscal de los periodos en los que se espere que el activo por impuestos diferidos se realice o

as fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera, en la fecha sobre la que se informa, recuperar o
na partida de ingreso que se espera sea gravable como una ganancia de capital en un periodo futuro, el gasto por

en libros neto iguale al importe máximo que es probable que se recupere sobre la base de las ganancias fiscales actuales o

orma, y ajustará la corrección valorativa para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras. Este ajuste se
a esta NIIF como otro resultado integral, en cuyo caso se reconocerá también en otro resultado integral.

nta afectarán al importe del impuesto corriente y del impuesto diferido. Una entidad medirá los activos y pasivos por
posibles, suponiendo que las autoridades fiscales revisarán los importes presentados y tendrán pleno conocimiento de toda
ultados se basarán en información nueva, no en una nueva interpretación, por parte de la entidad, de información que

dad de la ganancia o de las ganancias acumuladas se paga como dividendos a los accionistas de la entidad. En otras
de las ganancias acumuladas se paga como dividendos a los accionistas de la entidad. En ambas circunstancias, una
a que la entidad reconozca un pasivo para pagar un dividendo. Cuando la entidad reconozca un pasivo para pagar un

ones separadas en su estado de situación financiera no clasificará ningún activo (pasivo) por impuestos diferidos

mpuestos diferidos y pasivos por impuestos diferidos solo cuando tenga el derecho, exigible legalmente, de
simultáneamente.
Plantilla para efectuar el cálculo del impuesto diferido bajo No
de Información Financiera - NIIF - para PYM
Objetivo
Efectuar el calculo del impuesto diferido activo y pasivo registrado al 31 de diciembre de 20XX

Procedimiento para revisión del impuesto diferido

Para el calculo del impuesto diferido activo y pasivo es necesario realizar el siguiente procedimiento:
a) Obtener el balance de prueba bajo NIIF a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
b) Obtener el balance de prueba fiscal a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
c) Establecer las diferencias entre los balances obtenidos y efectuar la clasificación de diferencias entre temporal y permanente
d) Una vez establecidas las diferencias, se debe definir la tasa de recuperación del impuesto de acuerdo al tiempo estimado en el cual se espera que la reve
e) Clasificar el impuesto diferido activo o pasivo de acuerdo a lo siguiente:
Activo IFRS > Activo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
Activo IFRS < Activo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
Pasivo IFRS > Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
Pasivo IFRS < Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
f) Contabilizar el impuesto diferido

Auxiliar Cuenta PUC

1345 13452500I
1380 13802001I
1455 145525001
1455 145525005
1455 14559900I
1499 14990500F
1499 14991500F
1504 150405000
1504 150405055
1504 150499000
1508 15080500I
1516 151610000
1516 151615000
1516 151620000
1516 151680000
1516 151695000
1516 151695055
1516 151699000
1516 15161500F
1516
1520 152002000
1520 152002000
1520 152002991
1520 152099000
1520 152099000
1524 152405000
1524 152405000
1524 152410000
1524 152410000
1524 152495000
1524 152495001
1524 152499000
1524 152499000
1528 152805000
1528 152805000
1528 152810000
1528 152810000
1528 152815000
1528 152815000
1528 152825000
1528 152899000
1528 152899000
1540 154005000
1540 154020000
1540 154030000
1540 154030000
1540 154040000
1540 154095000
1540 154099000
1560 156001000
1560 156099000
1592 159205000
1592 159205000
1592 159205003
1592 159210000
1592 159210000
1592 159215000
1592 159215000
1592 159220000
1592 159220000
1592 159235000
1592 159235000
1592 159260000
1592 15921000F
1599 15992000F
1599 15992000F
1599 15992000I
1599 15992000I
1605 160510000
1605 160599000
1610 161005000
1610 16100500F
1625 162515000
1625 162525002
1625 162599000
1625 16251500I
1625 16252502I
1625 16259501I
1698 169805000
1698 169810000
1698 169830001
1698 169830002
1698 169899002
1698 169899010
1698 169899011
1698 16983000I
1698 16989901I
1705 170535000
1705 170535001
1705 17052500I
1705 17052550I
1705 17054001I
1710 171012000
1710 171016000
1710 171016000
1710 171016000
1710 171016020
1710 171016020
1710 171016020
1710 171024001
1710 171024002
 1710 171024003
1710 171024020
1710 171099000
1710 171099016
1710 171099020
1710 171099024
1710 171099036
1710 171099036
1710 171099044
1710 17102400I
1710 17107692F
1710 17107692F
1710 17107693F
1710 17107693F
1710 17107694F
1710 17107695F
1710 17109552I
1730 17300100I
1730 17300101I
2205 22050100I
2335 23350503I
2370 237045990
2370 237045992
2605 26059502I
2605 26059510I
2605 26059550F
2605 26059550I
2605 26059550I
2605 26059551I
2605 26059556F
2610 26102504I
2610 26102506I
2610 26102506I
2610 26102507I
2610 26102507I
2610 26102508I
2620 262005050
2620 26200500I
2620 26200550I
2620 26200551I
2705 27059599I
2720 27200100I
2720 27200120I
2805 28051001I
2805 28051050I
2905 29050100I
2905 29050110I
2905 29050150I

Importante: Este es un formato creado por el Contador Público Jose Rodrigo Castro Flórez para la distribución libre a través de ww
Forvm S.A.S. invita a los usuarios de sus formatos a adaptar las plantillas de acuerdo a sus necesidades, y aclara que sus contenido
de los impuestos plasmados en este formulario; por lo tanto, este formulario no compromete a
los cuales son responsabilidad única y exclusivamente de sus administradores.
ara efectuar el cálculo del impuesto diferido bajo Normas Internaciona
de Información Financiera - NIIF - para PYMEs
puesto diferido activo y pasivo registrado al 31 de diciembre de 20XX

isión del impuesto diferido

sto diferido activo y pasivo es necesario realizar el siguiente procedimiento:
prueba bajo NIIF a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
prueba fiscal a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
as entre los balances obtenidos y efectuar la clasificación de diferencias entre temporal y permanente
as diferencias, se debe definir la tasa de recuperación del impuesto de acuerdo al tiempo estimado en el cual se espera que la reversión de la diferencia se efectúe
diferido activo o pasivo de acuerdo a lo siguiente:
RS > Activo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
RS < Activo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
RS > Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
RS < Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo

Descripción Balance IFRS

CXC NEGOCIACIONES ESPECIALES 213,209,893
CUENTA POR COBRAR VENTA ACTIVOS FIJOS CORTO PLAZO 3,936,256
INVENTARIO ALMACEN SUMINISTROS 5,593,649
INVENTARIO ALMACEN SUMINISTROS 62,395
API INVENTARIO ALMACEN SUMINISTROS 3
PROVISION DE INVENTARIOS - FISCAL -
PARA PERDIDAS DE INVENTARIO - FISCAL -
TERRENOS 673,378,620
TERRENOS DE INVERSION 11,306,275
API TERRENOS -
CONSTRUCCIONES EN CURSO 19,439,096
OFICINAS 37,847,301
ALMACENES 1,595,513,750
FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES 9,168,623
BODEGAS 35,715,447
LOCALES NO OPERATIVOS NOA 4,527,445
EDIFICIOS DE INVERSION (CENTROS COMERC ) 54,539,093
API EDIFICIOS -
ALMACENES - FISCAL - SANEAMIENTO Y REAJUSTES FISCALES DE INMUEBLES -
api edificios -
MAQUINARIA Y EQUIPO 679,834,467
MAQUINARIA Y EQUIPO 830,032
CUENTA PUENTE COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS -
API MAQUINARIA Y EQUIPO -
API MAQUINARIA Y EQUIPO -
MUEBLES Y ENSERES 414,224,417
MUEBLES Y ENSERES 156,146
EQUIPOS 539,768
EQUIPOS 7,450
OTROS EQUIPOS DE OFICINA 44,541
ELEMENTOS DE ALMACENES 22,981,480
API EQUIPO DE OFICINA -
API EQUIPO DE OFICINA -
EQUIPO DE COMPUTO 158,949,892
EQUIPO DE COMPUTO 819,041
EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 103,127
EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 8,925
EQUIPOS DE RADIO 212,345
EQUIPOS DE RADIO 7,694
LINEAS TELEFONICAS -
API EQUIPO DE COMPUTO -
API EQUIPO DE COMPUTO -
VEHICULOS 1,712,749
MONTACARGAS 6,048,764
MOTOCICLETAS 767
MOTOCICLETAS 9,261
ESTIBAS Y CARRETAS 3,405,035
OTROS EQUIPOS TRANSPORTE 9,521,776
API VEHICULOS -
ARMAMENTO DE VIGILANCIA 34,220
API ARMAMENTO Y VIGILANCIA -
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS (245,327,386)
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS (12,275,467)
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS DE INVERSION (7,761,571)
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA (369,409,103)
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA (560,984)
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (217,000,362)
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (113,597)
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO (105,587,456)
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO (590,424)
DEPRECIACION ACUM.FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (16,420,379)
DEPRECIACION ACUM.FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (9,261)
DEPRECIACION ACUMULADA ARMAMENTO Y VIGILANCIA (30,572)
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA- FISCAL -
PROVISION MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS - FISCAL -
PROVISION MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS - FISCAL -
PROVISION MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS 335,641
PROVISION MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS 98,355
CREDITO MERCANTIL ADQUIRIDO 1,379,991
API CREDITO MERCANTIL ADQUIRIDO -
MARCAS 599,938,387
MARCAS FISCAL - 30% DEL VALOR IFRS -
DERECHOS FIDUCIARIOS INMOBILIARIOS TERRENOS 134,234,162
DERECHOS FIDUCIARIOS EDIFICIOS 83,285,791
API DERECHOS FIDUCIARIOS 207,314
DERECHOS FIDUCIARIOS INMOBILIARIOS TERRENOS 20,876,172
DERECHOS FIDUCIARIOS INMOBILIARIOS EDIFICIOS 7,180,362
OTROS DERECHOS 19,490,014
AMORTIZACION ACUMULADA CREDITO MERCANTIL ADQUIRIDO (405,705)
AMORTIZACION ACUMULADA MARCAS (64,697,312)
AMORTIZACION ACUMULADA DERECHOS FIDUCIARIOS (7,332,790)
AMORTIZACION ACUMULADA OTROS DERECHOS FIDUCIARIOS (7,670,912)
API AMORTIZACION ACUMULADA DERECHOS FIDUCIARIOS -
API AMORTIZACION ACUMULADA MARCAS -
API AMORTIZACION ACUMULADA CREDITO MERCANTIL -
AMORTIZACION ACUMULADA ACTIVOS LEASING 40,100
API AMORTIZACION ACUMULADA ACTIVOS LEASING 22,355
MANTENIMIENTO EQU.PAGADO X ANTICIPADO 926,662
AMORTIZACION MTTO EQU.PAGADO X ANTICIPADO (926,662)
ARRENDAMIENTOS PAGADOS X ANTICIPADOS (11,853)
ARRENDAMIENTOS PAGADOS X ANTICIPADOS LP 5,615,556
AMORTIZACION GASTO PUBLICIDAD PAGADO X ANTICIPADO (807,159)
ESTUDIOS INVESTIGACIONES Y PROYECTOS -
SOFTWARE ADQUIRIDO 144,024,080
SOFTWARE ADQUIRIDO 275,878
SOFTWARE ADQUIRIDO -
AMORTIZACION ACUMULADA SOFTWARE (110,522,837)
AMORTIZACION ACUMULADA SOFTWARE (155,274)
AMORTIZACION ACUMULADA SOFTWARE -
MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS POR AMORTIZAR 350,548,826
MEJORAS URBANIST. EN PROPIED. AJENAS POR AMORTIZAR -
 MEJORAS URBANIST. EN PROPIEDADES AJENAS EN PROCESO -
AMORTIZACION ACUMULADA MEJORAS A PROPIEDAD AJENAS (199,869,050)
API COSTO CARGOS DIFERIDOS -
API COSTO SOFTWARE -
API AMORTIZACION ACUMULADA CARGOS DIFERIDOS 96,081
API COSTO MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS -
API AMORTIZACION ACUMULADA SOFTWARE -
API AMORTIZACION ACUMULADA SOFTWARE (96,081)
API AMORTIZACION ACUMULADA MEJORAS EN PROP AJENAS -
MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS EN PROCESO 768,350
PERDIDAS FISCALES RECONOCIDAS EN IFRS -
PERDIDAS FISCALES RECONOCIDAS EN IFRS -
AMORTIZACION IMP.RTA .DIF.DB PERDIDAS FISCALES - F -
AMORTIZACION IMP.RTA .DIF.DB PERDIDAS FISCALES - F -
EXCESOS RENTA PRESUNTIVA RECONOCIDOS EN IFRS -
AMORTIZACION EXCESOS DE PRESUNTIVA BASE -
IMPTO. DIFERIDO CALCULO ACTUARIAL (2,212,760)
CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA DEBITO (19,428,032)
AMORTIZACION CORRECCION MONETARIA DIFERIDA DB 18,296,735
PROVEEDORES DE MERCANCIA NACIONALES (213,209,893)
INTERESES BONOS POR PAGAR 2,246,070
RETENCIONES FONDO EMPLEADOS PUENTE -
RETENCIONES FONDO EMPLEADOS PUENTE -
PASIVOS ESTIMADOS SEGUROS 5,788,800
PROVISION FIDELIZACION PUNTOS 19,496,257
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES TEMPORAL - FISCAL -
OTROS PASIVOS NO OPERAC ESTIMADOS (COMPENSABLE) (7,079,220)
OTROS PASIVOS NO OPERAC ESTIMADOS (COMPENSABLE) (60,300)
OTROS PASIVOS ESTIMADOS OPERACIONALES 1,005,000
PROVISION PROCESOS IND Y CCIO E IMPUESTO PREDIAL - -
PROVISION BONIFICACION ESPECIAL 1,005,000
CALCULO ACTUARIAL BENEFICIOS EMPLEADOS (3,775,862)
CALCULO ACTUARIAL BENEFICIOS EMPLEADOS (325,585)
CALCULO ACTUARIAL BENEFICIOS EMPLEADOS (18,201,727)
CALCULO ACTUARIAL BENEFICIOS EMPLEADOS (263,352)
CALCULO ACTUARIAL BENEFICIOS EMPLEADOS PATRIMONIO (4,408,042)
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES JUBILACION (14,327,417)
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES JUBILACIONES C.P. (3,418,548)
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES JUBILACION 208,134
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES JUBILACION PATRIMONIO (1,299,018)
OTROS PASIVOS INGRESOS DIFERIDOS (19,496,257)
CORRECCION MONETARIA DIFERIDA CREDITO 29,627,775
AMORTIZACION CORRECCION MONETARIA DIFERIDA CR (27,496,661)
ANTICIPOS RECIBIDOS DE TERCEROS(PROYECTOS) 4,259,525
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS SOBRE CONTRATOS( LAR 3,213,832
BONOS EN CIRCULACION CORTO PLAZO (12,235,114)
INTERESES POR PAGAR BONOS (2,246,070)
BONOS EN CIRCULACION LARGO PLAZO 12,362,711
3,713,477,601

Total impuesto diferido activo 621,701,552

Total impuesto diferido pasivo (689,562,541)
Total impuesto diferido neto (67,860,988)

Cuenta
1710XX
2725XX
5405XX
Sumas iguales

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Normas Internacionales
YMEs

reversión de la diferencia se efectúe

Ganancias
Renta Sobretasa CREE
ocasionales
Balance Fiscal Base neta Clas.Cta TARIFA 10% 25% 5%
- (213,209,893) Temporarias 34% - (53,302,473) -
- (3,936,256) Temporarias 34% - (984,064) -
5,593,446 (203) Temporarias 34% - (51) -
62,598 203 Temporarias 34% - 51 -
- (3) Temporarias 34% - (1) -
21,322,898 21,322,898 Temporarias 34% - 5,330,725 -
566,147 566,147 Temporarias 34% - 141,537 -
367,950,892 (305,427,728) Temporarias 10% (30,542,773) - -
8,900,101 (2,406,174) Temporarias 10% (240,617) - -
95,938,069 95,938,069 Temporarias 10% 9,593,807 - -
- (19,439,096) Temporarias 34% - (4,859,774) -
19,795,566 (18,051,734) Temporarias 34% - (4,512,934) -
1,245,363,524 (350,150,226) Temporarias 34% - (87,537,557) -
7,571,916 (1,596,706) Temporarias 34% - (399,177) -
15,125,522 (20,589,925) Temporarias 34% - (5,147,481) -
1,443,972 (3,083,473) Temporarias 10% (308,347) - -
49,465,132 (5,073,960) Temporarias 34% - (1,268,490) -
281,431,738 281,431,738 Temporarias 34% - 70,357,934 -
187,202,118 187,202,118 Temporarias 10% 18,720,212 - -
1,556,639 1,556,639 Temporarias 10% 155,664 - -
834,127,253 154,292,787 Temporarias 34% - 38,573,197 -
1,096,668 266,636 Temporarias 34% - 66,659 -
(31,532) (31,532) Temporarias 34% - (7,883) -
137,651,761 137,651,761 Temporarias 34% - 34,412,940 -
255,743 255,743 Temporarias 34% - 63,936 -
478,196,761 63,972,343 Temporarias 34% - 15,993,086 -
130,211 (25,935) Temporarias 34% - (6,484) -
611,670 71,902 Temporarias 34% - 17,976 -
186,160 178,710 Temporarias 34% - 44,677 -
56,489 11,948 Temporarias 34% - 2,987 -
96,608,612 73,627,132 Temporarias 34% - 18,406,783 -
99,238,336 99,238,336 Temporarias 34% - 24,809,584 -
181,257 181,257 Temporarias 34% - 45,314 -
226,086,601 67,136,709 Temporarias 34% - 16,784,177 -
1,055,622 236,581 Temporarias 34% - 59,145 -
123,676 20,549 Temporarias 34% - 5,137 -
 50,928 42,002 Temporarias 34% - 10,501 -
217,649 5,304 Temporarias 34% - 1,326 -
3,847 (3,847) Temporarias 34% - (962) -
13,317 13,317 Temporarias 34% - 3,329 -
26,170,483 26,170,483 Temporarias 34% - 6,542,621 -
194,601 194,601 Temporarias 34% - 48,650 -
2,718,356 1,005,608 Temporarias 34% - 251,402 -
9,034,572 2,985,808 Temporarias 34% - 746,452 -
4,211 3,444 Temporarias 34% - 861 -
9,749 487 Temporarias 34% - 122 -
3,984,457 579,422 Temporarias 34% - 144,855 -
14,411,315 4,889,540 Temporarias 34% - 1,222,385 -
9,439,150 9,439,150 Temporarias 34% - 2,359,787 -
42,841 8,622 Temporarias 34% - 2,155 -
15,191 15,191 Temporarias 34% - 3,798 -
(472,213,212) (226,885,826) Temporarias 34% - (56,721,456) -
(24,550,934) (12,275,467) Temporarias 34% - (3,068,867) -
(4,150,494) 3,611,077 Temporarias 34% - 902,769 -
(517,935,054) (148,525,950) Temporarias 34% - (37,131,488) -
(829,962) (268,978) Temporarias 34% - (67,245) -
(352,482,546) (135,482,184) Temporarias 34% - (33,870,546) -
(235,187) (121,590) Temporarias 34% - (30,398) -
(173,448,773) (67,861,318) Temporarias 34% - (16,965,329) -
(880,394) (289,971) Temporarias 34% - (72,493) -
(25,998,887) (9,578,509) Temporarias 34% - (2,394,627) -
(9,749) (487) Temporarias 34% - (122) -
(39,240) (8,668) Temporarias 34% - (2,167) -
1,559,595 1,559,595 Temporarias 34% - 389,899 -
335,641 335,641 Temporarias 34% - 83,910 -
98,355 98,355 Temporarias 34% - 24,589 -
- (335,641) Temporarias 34% - (83,910) -
- (98,355) Temporarias 34% - (24,589) -
12,766,022 11,386,030 Temporarias 34% - 2,846,508 -
1,411,024 1,411,024 Temporarias 34% - 352,756 -
1,739,827 (598,198,560) Temporarias 10% (59,819,856) - -
160,572,322 160,572,322 Temporarias 10% 16,057,232 - -
73,087,615 (61,146,546) Temporarias 34% - (15,286,637) -
70,836,155 (12,449,636) Temporarias 34% - (3,112,409) -
28,460,814 28,253,500 Temporarias 34% - 7,063,375 -
- (20,876,172) Temporarias 34% - (5,219,043) -
- (7,180,362) Temporarias 34% - (1,795,091) -
- (19,490,014) Temporarias 34% - (4,872,503) -
(11,603,675) (11,197,970) Temporarias 34% - (2,799,493) -
(1,735,738) 62,961,574 Temporarias 10% 6,296,157 - -
(20,384,208) (13,051,418) Temporarias 34% - (3,262,855) -
(6,969,009) 701,903 Temporarias 34% - 175,476 -
(15,775,514) (15,775,514) Temporarias 34% - (3,943,878) -
(1,856,231) (1,856,231) Temporarias 10% (185,623) - -
(1,411,024) (1,411,024) Temporarias 34% - (352,756) -
- (40,100) Temporarias 34% - (10,025) -
- (22,355) Temporarias 34% - (5,589) -
- (926,662) Temporarias 34% - (231,665) -
- 926,662 Temporarias 34% - 231,665 -
- 11,853 Temporarias 34% - 2,963 -
- (5,615,556) Temporarias 34% - (1,403,889) -
- 807,159 Temporarias 34% - 201,790 -
8,415,953 8,415,953 Temporarias 34% - 2,103,988 -
181,630,319 37,606,239 Temporarias 34% - 9,401,560 -
412,399 136,521 Temporarias 34% - 34,130 -
926,662 926,662 Temporarias 34% - 231,665 -
(148,129,241) (37,606,404) Temporarias 34% - (9,401,601) -
(291,795) (136,521) Temporarias 34% - (34,130) -
(140,415) (140,415) Temporarias 34% - (35,104) -
370,159,101 19,610,275 Temporarias 34% - 4,902,569 -
21,274,852 21,274,852 Temporarias 34% - 5,318,713 -
 1,142,220 1,142,220 Temporarias 34% - 285,555 -
(237,303,022) (37,433,972) Temporarias 34% - (9,358,493) -
96,457 96,457 Temporarias 34% - 24,114 -
14,458,598 14,458,598 Temporarias 34% - 3,614,650 -
- (96,081) Temporarias 34% - (24,020) -
22,884,180 22,884,180 Temporarias 34% - 5,721,045 -
(14,458,598) (14,458,598) Temporarias 34% - (3,614,650) -
(96,457) (376) Temporarias 34% - (94) -
(22,838,039) (22,838,039) Temporarias 34% - (5,709,510) -
- (768,350) Temporarias 34% - (192,087) -
- - Temporarias 25% - - -
31,317,726 31,317,726 Temporarias 25% - 7,829,431 -
- - Temporarias 25% - - -
(21,597,669) (21,597,669) Temporarias 25% - (5,399,417) -
229,523,068 229,523,068 Temporarias 25% - 57,380,767 -
(173,096,964) (173,096,964) Temporarias 25% - (43,274,241) -
- 2,212,760 Temporarias 34% - 553,190 -
- 19,428,032 Temporarias 34% - 4,857,008 -
- (18,296,735) Temporarias 34% - (4,574,184) -
- 213,209,893 Temporarias 34% - 53,302,473 -
- (2,246,070) Temporarias 34% - (561,518) -
(392,592) (392,592) Temporarias 34% - (98,148) -
392,592 392,592 Temporarias 34% - 98,148 -
- (5,788,800) Temporarias 34% - (1,447,200) -
- (19,496,257) Temporarias 34% - (4,874,064) -
22,614,559 22,614,559 Temporarias 34% - 5,653,640 -
- 7,079,220 Temporarias 34% - 1,769,805 -
- 60,300 Temporarias 34% - 15,075 -
- (1,005,000) Temporarias 34% - (251,250) -
7,624,943 7,624,943 Temporarias 34% - 1,906,236 -
- (1,005,000) Temporarias 34% - (251,250) -
- 3,775,862 Temporarias 34% - 943,965 -
- 325,585 Temporarias 34% - 81,396 -
- 18,201,727 Temporarias 34% - 4,550,432 -
- 263,352 Temporarias 34% - 65,838 -
- 4,408,042 Temporarias 34% - 1,102,010 -
(16,954,952) (2,627,535) Temporarias 34% - (656,884) -
- 3,418,548 Temporarias 34% - 854,637 -
- (208,134) Temporarias 34% - (52,033) -
- 1,299,018 Temporarias 34% - 324,755 -
- 19,496,257 Temporarias 34% - 4,874,064 -
- (29,627,775) Temporarias 34% - (7,406,944) -
- 27,496,661 Temporarias 34% - 6,874,165 -
- (4,259,525) Temporarias 34% - (1,064,881) -
- (3,213,832) Temporarias 34% - (803,458) -
- 12,235,114 Temporarias 34% - 3,058,779 -
- 2,246,070 Temporarias 34% - 561,518 -
- (12,362,711) Temporarias 34% - (3,090,678) -
3,247,107,658 (466,369,943) (40,274,144) (15,907,125) -

Debito Credito
621,701,552
689,562,541
67,860,988
689,562,541 689,562,541

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dores con la correcta liquidación de impuestos de cada Compañía,
CREE
Impuesto Impuesto diferido
9% Impuesto Diferido
diferido activo pasivo
(19,188,890) (72,491,364) - (72,491,364)
(354,263) (1,338,327) - (1,338,327)
(18) (69) - (69)
18 69 69 -
(0) (1) - (1)
1,919,061 7,249,785 7,249,785 -
50,953 192,490 192,490 -
- (30,542,773) - (30,542,773)
- (240,617) - (240,617)
- 9,593,807 9,593,807 -
(1,749,519) (6,609,293) - (6,609,293)
(1,624,656) (6,137,590) - (6,137,590)
(31,513,520) (119,051,077) - (119,051,077)
(143,704) (542,880) - (542,880)
(1,853,093) (7,000,574) - (7,000,574)
- (308,347) - (308,347)
(456,656) (1,725,146) - (1,725,146)
25,328,856 95,686,791 95,686,791 -
- 18,720,212 18,720,212 -
- 155,664 155,664 -
13,886,351 52,459,547 52,459,547 -
23,997 90,656 90,656 -
(2,838) (10,721) - (10,721)
12,388,658 46,801,599 46,801,599 -
23,017 86,953 86,953 -
5,757,511 21,750,597 21,750,597 -
(2,334) (8,818) - (8,818)
6,471 24,447 24,447 -
16,084 60,761 60,761 -
1,075 4,062 4,062 -
6,626,442 25,033,225 25,033,225 -
8,931,450 33,741,034 33,741,034 -
16,313 61,628 61,628 -
6,042,304 22,826,481 22,826,481 -
21,292 80,438 80,438 -
1,849 6,987 6,987 -
 3,780 14,281 14,281 -
477 1,803 1,803 -
(346) (1,308) - (1,308)
1,199 4,528 4,528 -
2,355,343 8,897,964 8,897,964 -
17,514 66,164 66,164 -
90,505 341,907 341,907 -
268,723 1,015,175 1,015,175 -
310 1,171 1,171 -
44 166 166 -
52,148 197,003 197,003 -
440,059 1,662,443 1,662,443 -
849,523 3,209,311 3,209,311 -
776 2,931 2,931 -
1,367 5,165 5,165 -
(20,419,724) (77,141,181) - (77,141,181)
(1,104,792) (4,173,659) - (4,173,659)
324,997 1,227,766 1,227,766 -
(13,367,336) (50,498,823) - (50,498,823)
(24,208) (91,453) - (91,453)
(12,193,397) (46,063,943) - (46,063,943)
(10,943) (41,341) - (41,341)
(6,107,519) (23,072,848) - (23,072,848)
(26,097) (98,590) - (98,590)
(862,066) (3,256,693) - (3,256,693)
(44) (166) - (166)
(780) (2,947) - (2,947)
140,364 530,262 530,262 -
30,208 114,118 114,118 -
8,852 33,441 33,441 -
(30,208) (114,118) - (114,118)
(8,852) (33,441) - (33,441)
1,024,743 3,871,250 3,871,250 -
126,992 479,748 479,748 -
- (59,819,856) - (59,819,856)
- 16,057,232 16,057,232 -
(5,503,189) (20,789,826) - (20,789,826)
(1,120,467) (4,232,876) - (4,232,876)
2,542,815 9,606,190 9,606,190 -
(1,878,855) (7,097,899) - (7,097,899)
(646,233) (2,441,323) - (2,441,323)
(1,754,101) (6,626,605) - (6,626,605)
(1,007,817) (3,807,310) - (3,807,310)
- 6,296,157 6,296,157 -
(1,174,628) (4,437,482) - (4,437,482)
63,171 238,647 238,647 -
(1,419,796) (5,363,675) - (5,363,675)
- (185,623) - (185,623)
(126,992) (479,748) - (479,748)
(3,609) (13,634) - (13,634)
(2,012) (7,601) - (7,601)
(83,400) (315,065) - (315,065)
83,400 315,065 315,065 -
1,067 4,030 4,030 -
(505,400) (1,909,289) - (1,909,289)
72,644 274,434 274,434 -
757,436 2,861,424 2,861,424 -
3,384,561 12,786,121 12,786,121 -
12,287 46,417 46,417 -
83,400 315,065 315,065 -
(3,384,576) (12,786,177) - (12,786,177)
(12,287) (46,417) - (46,417)
(12,637) (47,741) - (47,741)
1,764,925 6,667,494 6,667,494 -
1,914,737 7,233,450 7,233,450 -
 102,800 388,355 388,355 -
(3,369,058) (12,727,551) - (12,727,551)
8,681 32,795 32,795 -
1,301,274 4,915,923 4,915,923 -
(8,647) (32,667) - (32,667)
2,059,576 7,780,621 7,780,621 -
(1,301,274) (4,915,923) - (4,915,923)
(34) (128) - (128)
(2,055,423) (7,764,933) - (7,764,933)
(69,151) (261,239) - (261,239)
- - - -
- 7,829,431 7,829,431 -
- - - -
- (5,399,417) - (5,399,417)
- 57,380,767 57,380,767 -
- (43,274,241) - (43,274,241)
199,148 752,338 752,338 -
1,748,523 6,605,531 6,605,531 -
(1,646,706) (6,220,890) - (6,220,890)
19,188,890 72,491,364 72,491,364 -
(202,146) (763,664) - (763,664)
(35,333) (133,481) - (133,481)
35,333 133,481 133,481 -
(520,992) (1,968,192) - (1,968,192)
(1,754,663) (6,628,727) - (6,628,727)
2,035,310 7,688,950 7,688,950 -
637,130 2,406,935 2,406,935 -
5,427 20,502 20,502 -
(90,450) (341,700) - (341,700)
686,245 2,592,481 2,592,481 -
(90,450) (341,700) - (341,700)
339,828 1,283,793 1,283,793 -
29,303 110,699 110,699 -
1,638,155 6,188,587 6,188,587 -
23,702 89,540 89,540 -
396,724 1,498,734 1,498,734 -
(236,478) (893,362) - (893,362)
307,669 1,162,306 1,162,306 -
(18,732) (70,765) - (70,765)
116,912 441,666 441,666 -
1,754,663 6,628,727 6,628,727 -
(2,666,500) (10,073,444) - (10,073,444)
2,474,700 9,348,865 9,348,865 -
(383,357) (1,448,238) - (1,448,238)
(289,245) (1,092,703) - (1,092,703)
1,101,160 4,159,939 4,159,939 -
202,146 763,664 763,664 -
(1,112,644) (4,203,322) - (4,203,322)
(11,679,719) (67,860,988) 621,701,552 (689,562,541)