INICIO TÉRMINO CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

12/17/2017
ELABORÓ
12/19/2017
REVISÓ
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula Sumaria de Depreciaciones acumuladas V
FIAU JAGH

SALDOS AL 31 DE AJUSTES RECLASIFICACIONES

SALDOS SALDO SEGÚN
I CUENTA DICIEMBRE DEL REFERENCIAS
DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER AUDITORIA
2017
V.2. Depreciación de Edificios 108,000.00 - - 108,000.00 - - 108,000.00 V.2.1./HT

Depreciación de Maquinaria
V.3. 765,000.00 10) 45,000.00 - 810,000.00 - - 810,000.00 V.3./V.3.1./HT
y Equipo

Depreciación de Equipo de
V.4. 56,000.00 - - 56,000.00 - - 56,000.00 V.4.1./HT
Oficina
TOTALES √ 929,000.00 √ 45,000.00 - √ 974,000.00 - - √ 974,000.00

OBJETIVOS CONCLUSIONES

a) Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de
acuerdo con métodos aceptables y bases razonables.
b) Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el
cálculo de la depreciación.
c) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados
financieros
POLÍTICAS
a) Las tasas de depreciación de activos fijos deben calcularse
considerando la vida útil de los mismos.
b) La depreciación se debe calcular por el método de línea recta sobre los
saldos de final de ejercicio aplicando la tasa del 3% para edificios, 10%
para maquinaria y equipo y 10% para equipo de oficina
1.- Se determina que la depreciación aplicada es conforme al saldo inicial de inmuebles, maquinaria y
equipo,; según registros en el sistema contable establecido por la entidad.
2.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las políticas establecidas continuan en
forma consistente que los ejercicios anteriores.
3.-El saldo final de edificios al 31 de diciembre del 2017 es de $108,000.00 (Ciento ocho mil pesos 00/100
moneda nacional).
4.- La tasa de depreciación utilizada para efectos contables son las mismas que las que utiliza la empresa
para efectos fiscales.
5.- Se verifica que la empresa calcula la depreciación mensual durante todo el año sobre los saldos iniciales
y en diciembre ajusta el cargo a resultado considerando los saldos de final de año.
6.- Se realiza el ajuste número 10 por la falta del registro de la depreciación del activo adquirido de
maquinaria y equipo en el ejercicio por $45,000.00 (Cuarenta y cinco mil pesos 00/100 moneda nacional).
7.- Se determina que el saldo al 31 de diciembre del 2017 de la partida de maquinaria y equipo es de
$810,000.00 (Ochocientos diez mil pesos 00/100 moneda nacional).

8.- Se determina que no se aplica la política de la depreciación en línea recta con ajuste al saldo final en
diciembre en maquinaria y equipo.

9.- Se determina que el saldo al 31 de diciembre del 2017 de equipo de oficina es de $56,000.00 (Cincuenta
y seis mil pesos 00/100 moneda nacional), considerada en los registros contables.

10.- La tasa de depreciación utilizadas para efectos contables son las mismas que las que utiliza la empresa
para efectos fiscales.
 11.- Esta partida se presenta en Ia NIF C-6 Propiedades, planta y equipo; revelando las depreciaciones
acumuladas del activo fijo.
FUENTE: MARCAS:
Hoja de trabajo √ Sumas verificadas
Balanza de comprobación
 INICIO TÉRMINO CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

V.2.
12/17/2017 12/19/2017 Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
ELABORÓ REVISÓ Cédula de Detalle de Depreciación Acumulada de Edificios
FIAU JAGH

SALDOS AL 31 DE AJUSTES RECLASIFICACIONES

SALDOS SALDO SEGÚN
CUENTA DICIEMBRE DEL REFERENCIAS
DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER AUDITORIA
2017

Edificio 108,000.00 - - 108,000.00 - - 108,000.00 V.2.1.

TOTALES √ 108,000.00 - - √ 108,000.00 - - √ 108,000.00 V

V V.2.1.

OBJETIVOS CONCLUSIONES

a) Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos

aceptables y bases razonables. 1.- Se determina que la depreciación aplicada es conforme al saldo inicial de edificios; según
registros en el sistema contable establecido por la entidad.
b) Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la
depreciación.
2.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las políticas establecidas
c) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros continuan en forma consistente que los ejercicios anteriores.

3.-El saldo final al 31 de diciembre del 2017 por $108,000.00 (Ciento ocho mil pesos 00/100
POLÍTICAS moneda nacional), considerada en los registros contables.

a) Las tasas de depreciación de activos fijos deben calcularse considerando la vida útil de los
mismos.
b) La depreciación se debe calcular por el método de línea recta sobre los saldos de final de
ejercicio aplicando la tasa del 3% para edificios.
4.- La tasa de depreciación utilizada para efectos contables son las mismas que las que utiliza
la empresa para efectos fiscales.
5.- Se verifica que la empresa calcula la depreciación mensual durante todo el año sobre los
saldos iniciales y en diciembre ajusta el cargo a resultado considerando los saldos de final de
año.

6.- Esta partida se presenta en Ia NIF C-6 Propiedades, planta y equipo; revelando la
depreciacion acumulada del activo fijo edificios.
FUENTE: MARCAS:
Balanza de comprobación √ Sumas verificadas

INICIO TÉRMINO CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

V.3.
12/17/2017 12/19/2017 Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
ELABORÓ REVISÓ Cédula de Detalle de Depreciación de Maquinaria y Equipo
FIAU JAGH

SALDOS AL 31 DE AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

CUENTA REFERENCIAS
DICIEMBRE DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER AUDITORIA

Cortadora ruter eléctrica 120,000.00 - - 180,000.00 - - 180,000.00 V.3.1.

Fresadora para madera 20,000.00 - - 30,000.00 - - 30,000.00 V.3.1.

Torno para madera eléctrica 34,000.00 - - 51,000.00 - - 51,000.00 V.3.1.

Banda de sierra 75,000.00 - - 112,500.00 - - 112,500.00 V.3.1.

Pulidora de banda Truper Ind. 42,000.00 - - 63,000.00 - - 63,000.00 V.3.1.

Dobladora y orilladora desk Ind. 36,000.00 - - 54,000.00 - - 54,000.00 V.3.1.

Maquinaria cortadora de piel A.K 801 60,000.00 - - 90,000.00 - - 90,000.00 V.3.1.

Sierras de mesa DW745 40,000.00 - - 60,000.00 - - 60,000.00 V.3.1.

Escuadradora new KF 700 S Prof. 14,000.00 - - 21,000.00 - - 21,000.00 V.3.1.

Pistola neumática de impacto DDS 7,000.00 - - 10,500.00 - - 10,500.00 V.3.1.

Cilindradora de polines hidráulica 30,000.00 - - 45,000.00 - - 45,000.00 V.3.1.

Compresora de aire 32,000.00 - - 48,000.00 - - 48,000.00 V.3.1.

Aserradoras - - 10) 35,000.00 35,000.00 - - 35,000.00 20/V.3.1.

Cepilladora eléctrica - - 10) 10,000.00 10,000.00 - - 10,000.00 V.3.1.

√ √ √ √
 TOTALES √ 510,000.00 - √ 45,000.00 √ 810,000.00 - - √ 810,000.00 V
V V.3.1./H.T.

OBJETIVOS CONCLUSIONES

a) Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos

aceptables y bases razonables. 1.- En razón de la prueba selectiva, la depreciación aplicada es conforme al saldo inicial de
maquinaria y equipo; según registros en el sistema contable establecido por la entidad.
b) Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la
depreciación.
2.- Se realiza el ajuste número 10 con cargo a costo de ventas por la falta del registro de la
c) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros depreciación del activo adquirido en el ejercicio por $45,000.00 (Cuarenta y cinco mil pesos
00/100 moneda nacional).

POLÍTICAS
a) Las tasas de depreciación de activos fijos deben calcularse considerando la vida útil de los
mismos.
b) La depreciación se debe calcular por el método de línea recta sobre los saldos de final de
ejercicio aplicando la tasa del 10% para maquinaria y equipo.
3.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las políticas establecidas
continuan en forma consistente que los ejercicios anteriores.
4.- Se determina que el saldo al 31 de diciembre del 2017 de esta partida es de $810,000.00
(Ochocientos diez mil pesos 00/100 moneda nacional), considerada en los registros contables.
5.- Se determina que no se aplica la política de la depreciación en línea recta con ajuste al
saldo final en diciembre

5.- Esta partida se presenta en Ia NIF C-6 Propiedades, planta y equipo; revelando la
FUENTE: MARCAS:
depreciacion acumulada del activo fijo maquinaria y equipo.
Balanza de comprobación √ Sumas verificadas

INICIO TÉRMINO CORPORACIÓN FABRIL, S.A.

12/17/2017
ELABORÓ
FIAU
12/19/2017
REVISÓ
JAGH
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula de Detalle de Depreciación de Equipo de Oficina V.4.
SALDOS AL 31 DE AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
CUENTA REFERENCIAS
DICIEMBRE DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER AUDITORIA

Escritorios ejecutivos 40,000.00 - - 40,000.00 - - 40,000.00 V.4.1.

Escritorios secretariales 28,000.00 - - 28,000.00 - - 28,000.00 V.4.1.

Sillones ejecutivos 10,000.00 - - 10,000.00 - - 10,000.00 V.4.1.

Sillas secretariales 3,000.00 - - 3,000.00 - - 3,000.00 V.4.1.

Archiveros 9,000.00 - - 9,000.00 - - 9,000.00 V.4.1.

Mesas de juntas 5,000.00 - - 5,000.00 - - 5,000.00 V.4.1.

Sala de espera 5,000.00 - - 5,000.00 - - 5,000.00 V.4.1.

Computadoras de escritorio 70,000.00 - - 70,000.00 - - 70,000.00 V.4.1.

Impresoras Laserjet Mod. RZ-290 10,000.00 - - 10,000.00 - - 10,000.00 V.4.1.

Computadora Lap-Top 12,000.00 - - 12,000.00 - - 12,000.00 V.4.1.

Impresora de punto 8,000.00 - - 8,000.00 - - 8,000.00 V.4.1.

SUMAS √ 200,000.00 - - √ 200,000.00 - - √ 200,000.00 V

V V.4.1.
OBJETIVOS CONCLUSIONES

a) Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos

aceptables y bases razonables.
b) Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la
depreciación.
c) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros
1.- Se determina que la depreciación aplicada es conforme al saldo inicial de equipo de
oficina; según registros en el sistema contable establecido por la entidad.
2.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las políticas establecidas
continuan en forma consistente que los ejercicios anteriores.

POLÍTICAS
a) Las tasas de depreciación de activos fijos deben calcularse considerando la vida útil de los
mismos.
b) La depreciación se debe calcular por el método de línea recta sobre los saldos de final de
ejercicio aplicando la tasa del 10% para equipo de oficina.
3.- Se determina que el saldo al 31 de diciembre del 2017 de esta partida es de $56,000.00
(Cincuenta y seis mil pesos 00/100 moneda nacional), considerada en los registros contables.
4.- La tasa de depreciación utilizadas para efectos contables son las mismas que las que utiliza
la empresa para efectos fiscales.
5.- Se verifica que la empresa calcula la depreciación mensual durante todo el año sobre los
saldos iniciales y en diciembre ajusta el cargo a resultado considerando los saldos de final de
año.

6.- Esta partida se presenta en Ia NIF C-6 Propiedades, planta y equipo; revelando la
depreciacion acumulada del activo fijo maquinaria y equipo.

FUENTE: MARCAS:
Balanza de comprobación √ Sumas verificadas
 INICIO TÉRMINO COFASA CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
12/17/2017 12/19/2017 Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
ELABORÓ REVISÓ Cédula Analítica de Depreciación acumulada de Edificios
V.2.1.
FIAU JAGH Procedimiento: Cálculo de la depreciación acumulada

Costo de Fecha de Años Depreciación

Edificio TASA % Depreciación 2016 Depreciación 2017
adquisición adquisición transcurridos acumulada

Edificio 1,200,000.00 Feb-15 2 3% 72,000.00 36,000.00 108,000.00

Registros contables 1,200,000.00 72,000.00 36,000.00 108,000.00
◊ ◊ ◊ ◊
Diferencias - - - -
a

PÓLITICAS DE:
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
a) Contable = Fiscales
b) Línea recta al final del ejercicio
c) Cálculo mensual con política y ajuste en diciembre
d) Tasa: 3% anual
PRUEBA GLOBAL PRUEBA SELECTIVA
Mes: Agosto
Saldo final de edificios 1,200,000.00 Saldo inicial de edificios 1,200,000.00
Tasa 3% Tasa de depreciación 3%
Depreciación del ejercicio ◊ 36,000.00 Saldo determinado ◊ 36,000.00
Depreciación contable 36,000.00 Meses del ejercicio 12
Diferencia ◊ - Total ◊ 3,000.00 ɀ

OBSERVACIÓN INVESTIGACIÓN RESULTADOS

a.- Diferencia en la depreciación 1.- Conforme a la prueba selectiva, la depreciación aplicada es
conforme al saldo inicial de edificios; según registros en el sistema
a.-La depreciación obtenida del edificio de $1,200,000.00 (Un contable establecido por la entidad.
millón doscientos pesos 00/100 moneda nacional), al 3% anual,
produce una depreciación de $36,000.00 (Treinta y seis mil pesos
00/100 moneda nacional); que es igual a la calculada y registrada 2.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las
por COFASA, por lo que no se encuentra diferencia alguna. políticas establecidas continuan en forma consistente que los ejercicios
anteriores.

3.-El saldo determinado al 31 de diciembre del 2017 de esta partida es

de $108,000.00 (Ciento ocho mil pesos 00/100 moneda nacional),
considerada en los registros contables.
FUENTE: MARCAS:
Balanza de comprobación ɀ Verificado en póliza
◊ Cálculo verificado
 INICIO TÉRMINO COFASA CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
12/17/2017 12/19/2017 Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017 V.3.1.
ELABORÓ REVISÓ Cédula Analítica de Depreciación acumulada de Maquinaria y equipo 1/2
FIAU JAGH Procedimiento: Cálculo de la depreciación acumulada

Costo de Fecha de Años Depreciación

Maquinaria y equipo TASA % Depreciación 2016 Depreciación 2017
adquisición adquisición transcurridos acumulada

Cortadora ruter eléctrica 600,000.00 Feb-15 2 10% 120,000.00 60,000.00 180,000.00

Fresadora para madera 100,000.00 Feb-15 2 10% 20,000.00 10,000.00 30,000.00
Torno para madera eléctrica 170,000.00 Feb-15 2 10% 34,000.00 17,000.00 51,000.00
Banda de sierra 375,000.00 Feb-15 2 10% 75,000.00 37,500.00 112,500.00
Pulidora de banda Truper Ind. 210,000.00 Feb-15 2 10% 42,000.00 21,000.00 63,000.00
Dobladora y orilladora desk Ind. 180,000.00 Feb-15 2 10% 36,000.00 18,000.00 54,000.00
Maquinaria cortadora de piel A.K 801 300,000.00 Feb-15 2 10% 60,000.00 30,000.00 90,000.00
Sierras de mesa DW745 200,000.00 Feb-15 2 10% 40,000.00 20,000.00 60,000.00
Escuadradora new KF 700 S Prof. 70,000.00 Feb-15 2 10% 14,000.00 7,000.00 21,000.00
Pistola neumática de impacto DDS 35,000.00 Feb-15 2 10% 7,000.00 3,500.00 10,500.00
Cilindradora de polines hidráulica 150,000.00 Feb-15 2 10% 30,000.00 15,000.00 45,000.00
Compresora de aire 160,000.00 Feb-15 2 10% 32,000.00 16,000.00 48,000.00
Aserradoras 350,000.00 Sep-17 0 10% - 35,000.00 a 35,000.00
Cepilladora eléctrica 100,000.00 Sep-17 0 10% - 10,000.00 10,000.00
.1.
√ U.3 √ √ √
SUMAS 3,000,000.00 510,000.00 300,000.00 810,000.00
Registros contables 3,000,000.00 ɀ 510,000.00 255,000.00 765,000.00
-12
Diferencias ◊ ◊ ◊ 45,000.00 ≠ 45,000.00 AJ ./20
- - V.3
a .
PÓLITICAS DE:
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
a) Contable = Fiscales
b) Línea recta al final del ejercicio
c) Cálculo mensual con política y ajuste en diciembre
d) Tasa: 10% anual
PRUEBA GLOBAL

Saldo final de maquinaria y equipo 3,000,000.00

Tasa 10%
Depreciación del ejercicio ◊ 300,000.00
Depreciación contable 255,000.00
Diferencia ◊ 45,000.00
 ◊

FUENTE: MARCAS:
Balanza de comprobación √ Sumas verificadas
Concentrado de maquinaria y equipo ɀ Verificado en póliza
≠ Diferencia encontrada
◊ Cálculo verificado
INICIO TÉRMINO COFASA CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017 V.3.1.
ELABORÓ REVISÓ Cédula Analítica de Depreciación acumulada de Maquinaria y equipo 2/2
FIAU JAGH Procedimiento: Cálculo de la depreciación acumulada

PRUEBA SELECTIVA CÁLCULO DEL AJUSTE

Mes: Agosto Escritorios 1,108 71% ◊ 45,000 ◊ 32,168
C.
Saldo inicial de maquinaria y equipo 2,550,000.00 Sillones 442 2.4 29% ◊ 45,000 ◊ 12,832
.
Tasa de depreciación 10% √ 1,550
Saldo determinado
◊ 255,000.00
Meses del ejercicio 12
Total ◊ 21,250.00 ɀ

Se revisa la póliza general del mes de agosto que en su concepto cita; reporte de
consumos de materia prima, mano de obra y gastos de fabricación, donde se
incluye la depreciación de maquinaria y equipo.
Se revisa el concentrado de producción en proceso, verificando que la cantidad
mensual fue registrada durante todo el ejercicio.

OBSERVACIÓN INVESTIGACIÓN RESULTADOS

a.- Diferencia en la depreciación 1.- En razón de la prueba selectiva, la depreciación aplicada es

a.- No se aplica la política de la depreciación en línea recta con conforme al saldo inicial de maquinaria y equipo; según registros en el
ajuste al saldo final en diciembre. Cálculo faltante a depreciar en sistema contable establecido por la entidad.
el ejercicio 2017.

2.- Debido a la falta del registro de la depreciación del activo adquirido

en el ejercicio, se procede al ajuste número 12 con cargo a costo de
ventas.

3.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las

políticas establecidas continuan en forma consistente que los ejercicios
anteriores.

4.- Se determina que el saldo al 31 de diciembre del 2017 de esta

partida es de $810,000.00 (Ochocientos diez mil pesos 00/100 moneda
nacional), considerada en los registros contables.
FUENTE:
Balanza de comprobación
Concentrado de maquinaria y equipo
MARCAS:
√ Sumas verificadas
ɀ Verificado en póliza
≠ Diferencia encontrada
◊ Cálculo verificado
 INICIO TÉRMINO COFASA CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
12/17/2017 12/19/2017 Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
ELABORÓ REVISÓ Cédula Analítica de Depreciación acumulada de Equipo de Oficina
V.4.1.
FIAU JAGH Procedimiento: Cálculo de la depreciación acumulada

Costo de Fecha de Años Depreciación

Equipo de Oficina TASA % Depreciación 2016 Depreciación 2017
adquisición adquisición transcurridos acumulada

Escritorios ejecutivos 40,000.00 Feb-15 2 10% 8,000.00 4,000.00 12,000.00

Escritorios secretariales 28,000.00 Feb-15 2 10% 5,600.00 2,800.00 8,400.00
Sillones ejecutivos 10,000.00 Feb-15 2 10% 2,000.00 1,000.00 3,000.00
Sillas secretariales 3,000.00 Feb-15 2 10% 600.00 300.00 900.00
Archiveros 9,000.00 Feb-15 2 10% 1,800.00 900.00 2,700.00
Mesas de juntas 5,000.00 Feb-15 2 10% 1,000.00 500.00 1,500.00
Sala de espera 5,000.00 Feb-15 2 10% 1,000.00 500.00 1,500.00
Computadoras de escritorio 70,000.00 Feb-15 2 10% 14,000.00 7,000.00 21,000.00
Impresoras Laserjet Mod. RZ-290 10,000.00 Feb-15 2 10% 2,000.00 1,000.00 3,000.00
Computadora Lap-Top 12,000.00 Oct-17 0 10% - 1,200.00 1,200.00
Impresora de punto 8,000.00 Oct-17 0 10% - 800.00 800.00
SUMAS
√ 200,000.00 √ 36,000.00 √ 20,000.00 √ 56,000.00
Registros contables 200,000.00 ɀ 36,000.00 20,000.00 56,000.00
◊ ◊ ◊ - ◊ -
Diferencias - -
a
PÓLITICAS DE:
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
a) Contable = Fiscales
b) Línea recta al final del ejercicio
c) Cálculo mensual con política y ajuste en diciembre
d) Tasa: 10% anual
PRUEBA GLOBAL PRUEBA SELECTIVA
Mes: Agosto
Saldo final de equipo de oficina 200,000.00 Saldo inicial de maquinaria y equipo 180,000.00
Tasa 10% Tasa de depreciación 10%
Depreciación del ejercicio ◊ 20,000.00 Saldo determinado ◊ 18,000.00
Depreciación contable 20,000.00 Meses del ejercicio 12
Diferencia ◊ - Total ◊ ɀ 1,500.00

OBSERVACIÓN INVESTIGACIÓN RESULTADOS

a.- Diferencia en la depreciación 1.- En razón de la prueba selectiva, la depreciación aplicada es
conforme al saldo inicial de equipo de oficina; según registros en el
a.- El saldo del costo de adquisición del equipo de oficina por sistema contable establecido por la entidad.
$200,000.00 (Doscientos mil pesos 00/100 moneda nacional), al
FUENTE: 10% anual da como resultado de una depreciación de $20,000.00
(Veinte mil pesos 00/100 moneda nacional); que coinciden con la 2.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las
calculada y registrada por COFASA, por lo que no se encuentra políticas establecidas continuan en forma consistente que los ejercicios
diferencia alguna. anteriores.
 $200,000.00 (Doscientos mil pesos 00/100 moneda nacional), al
10% anual da como resultado de una depreciación de $20,000.00
(Veinte mil pesos 00/100 moneda nacional); que coinciden con la 2.- Se comprueba que los registros y cálculos de la depreciación con las
Balanza de comprobación calculada y registrada por COFASA, por lo que no se encuentra políticas establecidas continuan en forma consistente que los ejercicios
diferencia alguna. anteriores.

MARCAS:
√ Sumas verificadas 3.- Se determina que el saldo al 31 de diciembre del 2017 de esta partida
es de $56,000.00 (Cincuenta y seis mil pesos 00/100 moneda nacional),
ɀ Verificado en póliza considerada en los registros contables.
◊ Cálculo verificado
 INICIO TÉRMINO CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
12/17/2017 12/19/2017
ELABORÓ REVISÓ
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula de Aplicación de razones financieras
400.1.
IVMS JAGH

RAZÓN FINANCIERA FÓRMULA APLICACIÓN DE LA FÓRMULA RESULTADOS

Grupo de razones financieras:

Razones de actividad

1.- Deuda a inversión Pasivo Total 105,739.58

◊ 0.01814873 a
Capital contable 5,826,280.00

2.- Inversión de capital Activo fijo 3,898,500.00

◊ 0.66912335 b
Capital contable 5,826,280.00

3.- Rotación de activos fijos Ventas Netas 12,000,000.00

◊ 3.07810696 c
Activo fijo 3,898,500.00

OBSERVACIÓN INVESTIGACIÓN RESULTADOS

a.- Deuda a inversión La empresa ha realizado en el ejercicio 2017, la compra de maquinaria y Se determina que COFASA está invirtiendo en un 1% en la compra de
equipo por dos aserradoras y una cepilladora eléctrica, esta razón nos activos fijos durante el ejercicio 2017.
indica si se están invirtiendo adecuadamente los recursos en activos fijos.

b.- Inversión de capital
Esta razón muestran la relación que guardan los bienes estables con el
capital propio, que es una inversión permanente más el capital ajeno a
largo plazo; la finalidad es que muestre la posibilidad que tiene COFASA
de adquirir nuevos activos fijos.
c.- Rotación de activos fijos
COFASA tiene una eficiencia alta en la utilización de sus activos fijos ,
así como la estructura de dichos activos.
El resultado indica que los activos fijos representan un 67% del capital
contable, se determina que un poco más de la mitad del capital contable
está comprometido en activos fijos.
Esta razón nos indica que hay ventas suficientes y que las inversiones en
activos fijos son bajas, ocasionando disminución de costos en las
depreciaciones, seguros, refacciones, entre otros.
FUENTES: MARCAS:
Balanza de comprobación ◊ Cálculo verificado
Hoja de trabajo
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12/17/2017 12/19/2017
ELABORÓ REVISÓ
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula de Comparación de cifras
400.2.
FIAU JAGH

Saldos al 31 de diciembre 2016 Saldos al 31 de diciembre 2017 Diferencias

Cuenta
Debe Haber Debe Haber Aumentos Disminuciones

Depreciación de Edificios - Ҩ 72,000.00 - 108,000.00 $ 36,000.00 -

Depreciación de Maquinaria y Equipo - Ҩ 510,000.00 - 765,000.00 $ 255,000.00 -

Depreciación de Equipo de Oficina - Ҩ 36,000.00 - 56,000.00 $ 20,000.00 -

- √ $ 618,000.00 - √ 929,000.00 √$ 311,000.00 -

DETERMINACIÓN DEL PORCENTAJE OBSERVACIONES

1.- Depreciación de Edificios
a.- Se determina que la depreciación acumulada de edificios tuvo un aumento del 50%
por $36,000.00 (Treinta y seis mil pesos 00/100 moneda nacional), en comparación a
Importe 72,000.00 Total 100% los saldos al 31 de diciembre del 2016.
Aumento 36,000.00 Proporcional 50%

2.- Depreciación de Maquinaria y Equipo b.- En la cuenta de depreciación acumulada de maquinaria y equipo, se determinó un
aumento por $255,000.00 (Doscientos cincuenta y cinco mil pesos 00/100 moneda
nacional), cifra que es relevante y que representa el 50%.
Importe 510,000.00 Total 100%
Aumento 255,000.00 Proporcional 50%
c.- La depreciación acumulada de equipo de oficina incrementó por $20,000.00 (Veinte
3.- Depreciación de Equipo de Oficina mil pesos 00/100 moneda nacional), en el ejerccio 2017en un 56% en comparación con
el ejercicio anterior.
Importe 36,000.00 Total 100%
Aumento 20,000.00 Proporcional 56%
FUENTE: MARCAS
Balanza de comprobación ¥ Sumas verificadas
Ҩ Saldos del año anterior
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12/17/2017
ELABORÓ
12/19/2017
REVISÓ
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula de Programa detallado de Depreciación acumulada de Edificios PD
FIAU JAGH

TIEMPO
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PERSONAL ASIGNADO OBSERVACIONES
ESTIMADO REAL
1.- OBJETIVOS DE LA REVISIÓN

a.- Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo

2 días 1 día
con métodos aceptados y bases razonables.

b.- Comprobar que haya consistencia en el cálculo de la depreciación. 1 día 9 horas

d.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

2 horas 1 hora
financieros.

2.- REVISIÓN ANALÍTICA

a.- Comparar valores históricos y actualizados con los del ejercicio anterior. 45 minutos 2 horas

b.- Análisis de razones financieras, determinadas sobre cifras tanto históricas

como actualizadas de la depreciación de equipo de oficina, para juzgar la
razonabilidad de éstas con base en el conocimiento general del negocio y de su
entorno.
5 horas 8 horas

c.- Obtener explicación de variaciones importantes e investigar cualquier

relación no usual e inesperada entre el ejercicio auditado y el anterior. 5 horas 1 día

3.- PRUEBAS SUSTANTIVAS

a.- Valuación

1.- Revisar que los métodos de registro sean aplicados consistentemente. 7 horas 5 horas

2.- Verificar la determinación de la actualización del costo histórico, de su

depreciaciónm acumulada y su correspondiente efecto en los resultados del
ejercicio. 1 hora 3 horas

3.- Comprobar la actualización de la depreciación acumulada correspondiente 1 día 5 horas

4.- Revisar el cálculo de la depreciación y su correcto registro.

1 hora 7 horas
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12/17/2017
ELABORÓ
12/19/2017
REVISÓ
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula de Programa detallado de Depreciación acumulada de Maquinaria y equipo PD
IVMS JAGH

TIEMPO
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PERSONAL ASIGNADO OBSERVACIONES
ESTIMADO REAL
1.- OBJETIVOS DE LA REVISIÓN

a.- Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo

2 días 2 días
con métodos aceptados y bases razonables.

b.- Comprobar que haya consistencia en el cálculo de la depreciación. 5 horas 9 horas

d.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

1 hora 3 horas
financieros.

2.- REVISIÓN ANALÍTICA

a.- Comparar valores históricos y actualizados con los del ejercicio anterior. 50 minutos 2 horas

b.- Análisis de razones financieras, determinadas sobre cifras tanto históricas

como actualizadas de la depreciación de equipo de oficina, para juzgar la
2 horas 8 horas
razonabilidad de éstas con base en el conocimiento general del negocio y de su
entorno.

c.- Obtener explicación de variaciones importantes e investigar cualquier 2 horas 1 día

relación no usual e inesperada entre el ejercicio auditado y el anterior.

3.- PRUEBAS SUSTANTIVAS

a.- Valuación

2 horas 7 horas
1.- Revisar que los métodos de registro sean aplicados consistentemente.

2.- Verificar la determinación de la actualización del costo histórico, de su

2 hora 3 horas
depreciaciónm acumulada y su correspondiente efecto en los resultados del
ejercicio.

1 día 8 horas
3.- Comprobar la actualización de la depreciación acumulada correspondiente

4.- Revisar el cálculo de la depreciación y su correcto registro. 1 hora 4 horas

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12/17/2017
ELABORÓ
12/19/2017
REVISÓ
Ejercicio a revisar terminado al 31 de Diciembre del 2017
Cédula de Programa detallado de Depreciación acumulada de Equipo de Oficina PD
IVMS JAGH

TIEMPO
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PERSONAL ASIGNADO OBSERVACIONES
ESTIMADO REAL
1.- OBJETIVOS DE LA REVISIÓN

a.- Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo

1 día 3 horas
con métodos aceptados y bases razonables.

b.- Comprobar que haya consistencia en el cálculo de la depreciación. 1 hora 5 horas

d.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

1 hora 1 hora
financieros.

2.- REVISIÓN ANALÍTICA

a.- Comparar valores históricos y actualizados con los del ejercicio anterior. 15 minutos 1 hora

b.- Análisis de razones financieras, determinadas sobre cifras tanto históricas

como actualizadas de la depreciación de equipo de oficina, para juzgar la
2 horas 3 horas
razonabilidad de éstas con base en el conocimiento general del negocio y de su
entorno.

c.- Obtener explicación de variaciones importantes e investigar cualquier 1 día 1 día

relación no usual e inesperada entre el ejercicio auditado y el anterior.

3.- PRUEBAS SUSTANTIVAS

a.- Valuación

3 horas 4 horas
1.- Revisar que los métodos de registro sean aplicados consistentemente.

2.- Verificar la determinación de la actualización del costo histórico, de su

1 hora 3 horas
depreciaciónm acumulada y su correspondiente efecto en los resultados del
ejercicio.

5 horas 5 horas
3.- Comprobar la actualización de la depreciación acumulada correspondiente

4.- Revisar el cálculo de la depreciación y su correcto registro. 1 hora 2 horas