20/02/2020

Sr Director General Jamones Hamm Jamm

PROPUESTA DE ACCIÓN PARA ESTABLECIMIENTOS DE PRESUPUESTOS

Cordial saludo señor director general, en base a las preocupaciones que se han
manifestado por el no cumplimiento de las previsiones estimadas en los
presupuestos con los que se ha venido manejando la empresa le pongo en
consideración tomar las siguientes recomendaciones.

1. Método del proceso presupuestario: Se recomienda utilizar el método de

abajo hacia arriba, el cual permitirá vincular a cada punto de venta en la
elaboración del presupuesto, mayor interés en la ejecución del presupuesto,
mayor control de este.

2. Teniendo establecido el método a seguir se debe iniciar con el planteamiento

de los objetivos de cada punto de venta, lo cual permitirá plantear los
objetivos generales de la empresa.

3. Cada punto de venta debe tener en cuenta los siguientes lineamientos para
el establecimiento de sus presupuestos:

 Análisis de los recursos disponibles.

 Negociación / discusión y consenso para estimar los componentes del
presupuesto.
 Coordinación y revisión de los componentes
Esto para cada uno de los presupuestos individuales que requiera realizar
cada puto de venta.
4. Definir cada uno de los presupuestos individuales u operativos requeridos
para cada una de las tiendas entre los cuales deben estar:

 Presupuesto de ingresos y ventas.

 Presupuesto de producción.
 Presupuesto de mano de obra directa.
  Presupuesto de costes de ventas.
 Presupuesto I+D+i.
 Presupuesto de marketing.
 Presupuesto de gastos de distribución.
 Presupuesto de administración y gastos generales.
Se debe tomar como partida de la elaboración del presupuesto final para
cada tienda el presupuesto de ingresos y ventas, lo que conllevara definir los
diferentes limitantes y condiciones de los demás presupuestos individuales.
5. Definir y prevenir cada uno de los presupuestos financieros enunciados a
continuación:

 Presupuesto de financiación.
 Presupuesto de inversiones.
 Presupuesto de tesorería.
Estos presupuestos deben ser generados por cada una de las tiendas y sus
departamentos, y basados en un balance previsional.

6. Agrupación del presupuesto final.

El comité encargado de forma global en la empresa de generar el
presupuesto deberá revisar cada uno de los presupuestos contemplados en
cada una de las tiendas y departamentos, esto conlleva a revisar y definir los
siguientes aspectos en el proceso presupuestario:
 Revisión de los objetivos de cada tienda y definición del objetivo global
de la empresa.
 Análisis de los recursos disponibles y necesarios para cada una de las
tiendas.
 Realizar consenso de lo planteado por cada una de las tiendas.
 Coordinar y revisar los componentes generales del presupuesto.
 Realizar una aprobación final del presupuesto.
 Distribuir el presupuesto consensuado.
Se debe al finalizar este proceso establecer una vía de comunicación practica
y eficiente para la divulgación del presupuesto para cada una de las tiendas
y sus departamentos.
7. Control y seguimiento del presupuesto.

El presupuesto planteado por la empresa debe ser revisado constantemente

en periodos definidos por la empresa para el desarrollo de esta actividad, que
 a su vez debe contemplar involucrar a los diferentes encargados de cada
tienda y sus departamentos.

El control de estos debe realizarse por medio de herramientas virtuales que

permitan realizar rápidamente y de una manera eficiente su control y revisión.

Muchas gracias por su atención.

Cordialmente,

Ricardo Fernández
Director Financiero.

Referencias:

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/finanzas/clase6_pdf3.pdf

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/finanzas/clase6_pdf2.pdf