Caso práctico 3

Kelly Johana Mosquera Luna

Jorge Oliverio Suaza Arcila.

Finanzas

2023
Enunciado:

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm ha estado dándole vueltas a la

reunión que mantuvo con el banco hace ya más de una semana.

Por supuesto antes de la reunión semanal del Comité de Dirección se ha sentado con el director

general y le ha comentado tanto que el Banco del Cantábrico ha accedido de buen grado a ampliar

la póliza de crédito con la que se están financiando las nuevas aperturas de tiendas y puntos de

venta. También le ha transmitido la petición del banco de los presupuestos de los nuevos puntos de

venta previstos, así como el calendario de aperturas previsto

A Ricardo, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm no se le ha pasado por alto que el

Director General no haya dado mayor importancia a esta petición y simplemente haya comentado:

“Papeles, siempre andan pidiendo papeles.”

En esa misma reunión ha aprovechado para trasmitirle su creciente preocupación por el hecho de

que las previsiones no se cumplen casi nunca y que, aunque si bien es verdad que las ventas han

sido por lo general mayores a las esperadas, también ha sucedido que los gastos y las inversiones

han sobrepasado trimestre a trimestre las cantidades previstas.

El Director General le ha confesado que ya hace tiempo que se ha dado cuenta de ello y que aunque

no le gustaba, como las ventas han ido evolucionando mejor que las previsiones no ha podido

pararse a analizar el asunto, entre otras cosas porque ha estado demasiado ocupado con las nuevas

aperturas y la puesta en funcionamiento de los nuevos sistemas e instalaciones de producción y de

logística para poder abastecer la creciente demanda. De modo que no ha podido ocuparse del tema

de las desviaciones de las previsiones, que pese a todo le siguen preocupando.

De manera que el propio director general le propone a Ricardo que en próximo Comité de Dirección

prepare una propuesta de acción para investigar las causas y sobre todo establecer procedimientos

para que las previsiones sean más ajustadas a la realidad.

El Director Financiero que lleva toda la semana a vueltas con el asunto le confiesa que las

previsiones con que hasta ahora han funcionado no son del todo correctas por incompletas,

inconexas y no del todo organizadas. Y que es necesario plantearse en serio la implantación de un

sistema de presupuesto que abarque todas las áreas: puntos de venta, centros de producción y de

distribución y que permita hacer una mejor planificación y toma de decisiones dentro de la empresa

y en particular al propio Comité de Dirección y al Director General mismo.

De hecho, Ricardo le propone aprovechar los sistemas de contabilidad de costes y de contabilidad

de la empresa y elaborar un presupuesto general de la empresa de forma integrada desde cero

prescindiendo por completo de los sistemas en uso actualmente.

El Director General decide confiar en el Director Financiero y le da carta blanca para elaborar una

propuesta de acción.

Ricardo ya de vuelta en su despacho coge un papel y un lápiz como en los tiempos de la facultad y

empieza a hacer una lista de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar.

1. ¿Por dónde empezar?

A. ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?

B. ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

R/: El comienzo seria por:

 Proyección de Ventas (Servicios y Productos).

 Marketing

 Proyección de la Producción.
  Costos (Producción).

 Gastos (Administración y ventas)

A. Los datos de presupuestos anteriores, para tener determinar y tener muy presente gestiones

organizacionales y variables presupuestados.

B. El presupuesto debe estar generado desde la Gerencia de la empresa obvio que teniendo en

cuentas las diferentes áreas corporativas de la empresa que ayudan al desarrollo y

elaboración del presupuesto (Finanzas, Contabilidad, Producción, Marketing y ventas).

2. Porque habirá que empezar a hacer los cálculos por algún sitio.

 Marketing y ventas

 Producción.

 Contabilidad

 Compras

R/. Marketing y ventas: Estrategias de interés y actuación para los clientes.

 Producción: Establecer y superar las metas de producción.

 Contabilidad: Tener muy presente los activos, pasivos, Efectivo y deudas.

 Compras: Estrategias de mejora con los proveedores, tanto como en cuanto a

pagos y adquisición de productos, como rentabilidad en cuenta a costos

3. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de

forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.

R/: El presupuesto general de la empresa se basa en el financiamiento, que estará conformado

por las áreas corporativas de empresa. El presupuesto podemos decir que permite tener una

planeación, organización, dirección y control, todo esto nos brinda estabilidad y rentabilidad

para las empresas.

 4. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han

venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general?

R/ Lo correcto, seria actualizarlos, la dependencia de las empresas es importantes para la

elaboración del presupuesto, puesto que brindar la información mas actualizada permite que

saber a tiempo real como está la empresa consolidada.

5. ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de

venta?

R/: Se podría iniciar por allí, ya que la información de las ventas permita saber si las metas

planteadas están en correlación con los vendido, entre otras variables del producto en referencia con

la Clientela (si satisface las necesidades).

6. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por

descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o

recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos

por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?

R/: considero innecesario, puesto que debe cumplir los estándares planteados por la empresa y que

por medio del presupuesto general se analizaran para ver si se cumpliesen.

7. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?

R/: Si, El asegurar la inversión es parte de los bancos por asís decirlo, ya que ellos otorgan Créditos

para mitigar riesgos o Permitirles a las empresas tener Rentabilidad.

 Aplicación Práctica del Conocimiento

El presupuesto, nos permite analizar mucho las Posibilidades de los diferentes despachos, que

garantizar la información actualizada y definir la Posición en la que se encuentra la Empresa, es

decir es muy importante porque analizamos tanto como salvarla si se presenta alguna situación

problematizadora, o simplemente como determinar estrategias para solidificar y sostener la

rentabilidad de dicha empresa.

 Referencias Bibliográficas.

 unidad1_pdf3.pdf (centro-virtual.com)

 unidad1_pdf4.pdf (centro-virtual.com)

 unidad1_pdf5.pdf (centro-virtual.com)