Tarea 2 Unidad 2 PDF

GUÍA DE PRÁCTICA
CARRERA
ASIGNATURA CONTABILIDAD GENERAL
No. DE PRÁCTICA TAREA 2 UNIDAD 2
1. DATOS INFORMATIVOS
a. NOMBRE INSTRUCTOR
Lcda. Ayetsha Arteaga
b. TIEMPO ESTIMADO
3 Horas
c. RECOMENDACIONES
 Revise y estudie todas las presentaciones en PDF correspondiente a la Unidad Nº I las
lecciones: #4 Asientos Contables y #5 Sistema de cuentas múltiples y en la Unidad Nº
II las lecciones: #1 Libro Mayor, #2 Balance de Comprobación, #3 Regulación de la
Cuenta de Mercaderías y #4 Ajustes Contables con sus respectivos videos.
 Revise y estudie toda la presentación en PDF correspondiente a la Lección #2, el
modelo del Plan de Cuentas de una empresa comercial.
 Realice el ejercicio en el mismo archivo de Excel de la práctica Nro. 2. Esta práctica es
una continuación del ejercicio anterior.
 Valide los asientos contables desde el 01 de enero al 20 de enero, según lo indicado
en la práctica Nro. 3 y corrija de ser necesario.
2. DATOS DE LA PRÁCTICA
a. TEMAS
 LIBRO MAYOR
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
 REGULACIÓN DE LA CUENTA DE MERCADERÍAS
 AJUSTES CONTABLES
b. OBJETIVOS GENERALES
1.1. Elaborar la mayorización de las cuentas contables de la empresa Skywalker, C.A. a
fin de conocer el saldo de las cuentas y traspasar los saldos al Balance de
Comprobación.
1.2. Elaborar el balance de comprobación utilizando el plan de cuentas de una empresa
comercial bajo el sistema de codificación decimal.
1.3. Aplicar la regulación de la cuenta de mercadería bajo el método de Diferencias de
Inventarios.
Elaborado por: Revisado por:

Lcda. Mary Medina Ing. Carlos Salazar
Fecha de Elaboración Fecha de Revisión
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1.4. Elaborar los asientos de ajustes contables correspondiente al cierre del mes.
c. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.1.1 Conocer y comprender el libro mayor y la determinación de los saldos,

dependiendo la naturaleza de las cuentas.
1.1.2 Conocer y comprender el balance de comprobación, como una herramienta de
ayuda para la elaboración de la hoja de trabajo y los estados financieros,
aplicando el plan de cuentas de una empresa comercial.
1.1.3 Conocer y aplicar la regulación de la cuenta de mercadería para determinar la
utilidad y/o pérdida bruta en ventas de una empresa.
1.1.4 Identificar los distintos ajustes contables que se pueden aplicar a los activos
fijos, cargos diferidos, prepagados y cuentas por cobrar.
3. MARCO TEÓRICO
Libro Diario
Es un libro contable que sirve para anotar en orden cronológico de fechas, las operaciones que
ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente (facturas, notas de créditos, notas de
pedidos, letras de cambio, pagaré, entre otras), mediante la utilización de los asientos contables.
Modelo de libro diario:
Asientos Contables
En contabilidad, se denomina asiento contable al conjunto de anotaciones o apuntes contables
que se hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un
hecho económico que provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del
patrimonio de una empresa, y por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa.

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Libro Mayor
El libro mayor es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y
movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes registros de las
cuentas contables, así como el saldo de cada una de ellas.
En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y el saldo de la
cuenta. El mayor permite ver de manera detallada los movimientos que se han producido en
cada cuenta. En él se detallan las entradas y salidas. El procedimiento contable consiste en anotar
la operación en el libro diario y, después, traspasar el movimiento a las fichas de los libros
mayores.
Diseño del mayor en T:
Clases de Saldos
Balance de Comprobación
Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista
del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya
sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado
financiero y comprobar que no existen asientos descuadrados en la contabilidad.

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Modelos del balance de comprobación:
Regulación de la Cuenta de Mercaderías

Cuando se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el Sistema de Cuentas
Múltiples, al finalizar el período contable es necesario la Regularización o Ajuste de mercadería
para determinar:
 Compras Netas
 Ventas Netas
 Mercadería disponible para la Venta
 Inventario Final
 Costo de Ventas
 Utilidad Bruta en Ventas
 Pérdida en Ventas
Ajustes Contables
Un ajuste contable es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre
de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios
correspondientes.
Los ajustes con mayor frecuencia se presentan son por:

 Provisión para Cuentas Incobrables
 Depreciación de activos fijos tangibles
 Amortización de activos fijos intangibles y cargos diferidos
 Gastos pagados por anticipado (prepagados)
 Cargos diferidos
 Cobrados por Anticipados (precobrados)
 Gastos acumulados (gastos pendientes de pago)
 Ingresos acumulados (ingresos pendientes de cobro)

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Plan de Cuentas
El plan de cuentas es un listado que presenta todas las cuentas necesarias para registrar los
hechos contables. Se trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman parte
de un sistema contable.
Codificación de las Cuentas

Sistema Decimal: Utiliza los dígitos del 0 al 9 para asignar los grupos, subgrupos, cuentas y
subcuentas que conformar el plan. Este sistema de codificación se utiliza con mayor frecuencia
en las empresas.
Ejemplo:
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja chica
1.1.3 Bancos
1.1.3.1 Banco 1
1.1.3.2 Banco 2
4. MARCO PROCEDIMENTAL
Parte I
1. Tener como guía las presentaciones de PDF en la Unidad Nº I Lección #4 Asientos contables,
Lección #5 Sistema de Cuentas Múltiples y en la Unidad Nº II Lección #1 Libro Mayor, Lección
#2 Balance de comprobación, Lección #3 Regulación de la Cuenta de Mercaderías y Lección #4
Ajustes Contables. Así como, la presentación de PDF del modelo de Plan de Cuentas de la
Lección #2 de la Unidad Nº I.
2. Visualizar los videos tutoriales: Cuenta Contable (Video 5), Ejercicio de asientos contables
simples (Video 9), Ejercicio de asientos contables compuestos (Video 10), Ejercicio de Sistema
de Cuentas Múltiples (Video 11), Ejercicio libro mayor (Video 12), Ejercicio Balance de
Comprobación (Video 13), Ejercicio de regulación de la cuenta de Mercaderías (Video 14),

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Ejercicio de Depreciación (Video 15), Métodos de depreciación permitidos en NIIF (Video 16),
Ajustes contables (video 17), Provisión Cuentas Incobrables (Video 18), Amortización (Video
19), Gastos Pagados por Anticipados (Video 20), Cargos diferidos (video 21), Cobrados por
Anticipado (Video 22), Gastos Acumulados e Ingresos Acumulados (Video 23).
3. Elaborar la práctica de la empresa Skywalker, C.A. realizando las correcciones pertinentes y
continuando las operaciones desde el 21 de enero.
Parte II
Analice y realice lo siguiente:
La empresa Skywalker, C.A. al 01 de enero de 2019, dispone al inicio de sus operaciones lo siguiente:
- Dinero depositado en Banco Produbanco $ 35,000.00

- Dinero en efectivo $ 14,000.00
- Escritorio y sillas $ 7,000.00
- Mercadería $ 30,000.00
- Vehículo $ 15,000.00
- Computadora e impresora $ 5,500.00
- Capital $ ?
La empresa tiene una factura pendiente por pagar a un plazo de un año por $2.600,00 y firmó un pagaré
por $15.500,00 a ser pagado en un año.
Datos de interés:
Método de Valor Residual Años de % de
Activos Fijos
depreciación ($) vida útil Depreciación
- Muebles y Enseres Línea Recta 700.00 5 10%
- Equipo de computación Legal 1,815.00 3 33%
- Vehículos Línea Recta 3,000.00 10 20%
Método de Años de vida

Cargos Diferidos
Amortización útil
- Gastos de Organización y Constitución Línea Recta 5
Períodos Contables: Mensuales

El Inventario final de mercadería = $30.000,00

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Operaciones contables del mes de enero:
El 03-01-19 se cancela por diferentes conceptos en la etapa de organización y constitución de la empresa $4.000,00 más el
IVA, mediante cheque.
El 05-01-19 se vende mercaderías al contado por $2.100,00, además se cobra el 12% de IVA, según factura # 10 -555.
El 06-01-19 se realiza la creación del fondo de caja chica por $5.000,00 se emite un cheque a favor del asistente de tesorería.
El 08-01-19 se realiza depósito en el Banco Produbanco por $1.500,00, según comprobante #110.
El 10-01-19 se compra a crédito mercaderías a Almacenes Alderaan, S.A., por $2.500,00; el valor del IVA 12% se cancela con
cheque, además se registra la retención en la fuente del impuesto a la renta (1%) $25,00.
El 15-01-19 se vende mercaderías al contado a la empresa Tatooine, C.A. por $1.800,00 más $198,72 de I VA, se concede un
descuento del 8% ($144,00).
El 16-01-19 se devuelve mercadería de la compra realizada el 10 -01-19 por $650,00, nos reintegran el IVA al contado.
El 18-01-19 se paga con cheque Nro. 4506 por pago de consumo del luz por un valor de $30,00, agua por $20,00 y teléfono por
$50,00 según respectivas planillas.
El 20-01-19 se vende mercaderías a crédito a la empresa Supremo, C.A. por $900,00 más el valor del IVA.
El 21-01-19 se realiza el pago con cheque al Sra. María Parra persona natural no obligada a llevar contabilidad, 8 meses de
arriendo de un local comercial a razón de $400,00 cada mes más IVA. La empresa realiza la retención en la fuente del impuesto
sobre la renta (5%) y la retención del IVA (100%).
El 25-01-19 se compra a crédito mercaderías a Almacenes Tunes, S.A., por $910,00 más el valor del IVA 12%, se registra la
retención en la fuente del impuesto a la renta (1%), y se paga flete en efectivo por $100,00.
El 31-01-19 El documento por pagar por $15.500,00 el cual ha ca usado $150,00 en el mes por concepto de intereses.
Se requiere:
* Registrar los asientos de diario a partir del 21/01/19.
* Registrar la regulación de la cuenta mercadería bajo el método de Diferencias de Inventarios.
* Registrar los ajustes contables respectivos.
* Elaborar el libro mayor de todas las cuentas contables.
* Elaborar el balance de comprobación sin incluir los asientos de regulación a la cuenta de mercadería ni los ajustes contables.
* Incluir la codificación de las cuentas en el balance de comprobación según el plan de cuentas de una empresa comercial.
* Aplicar las fórmulas correspondientes tanto de la regulación de la cuenta de mercadería como los de los ajustes contables.
* Determinar la provisión de cuentas incobrables con el saldo de cuentas por cobrar, aplicando el método legal (1%).
CALIFICACIÓN:
Asientos de diarios 1 punto
Regulación Cuenta de Mercadería 2 puntos
Ajustes contables 3 puntos
Aplicación de fórmulas 1 puntos
Libro mayor 2 puntos
Balance de Comprobación 1 punto
10 Puntos

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SKYWALKER, C.A.
Libro Diario
Fecha Detalle Parcial Debe Haber

-1-
01-01-19 Caja 14,000.00
Banco 35,000.00
Mercadería 30,000.00
Muebles y Enseres 7,000.00
Equipo de Computación 5,500.00
Vehículos 15,000.00
Cuentas por pagar Proveedores 2,600.00
Documentos por pagar 15,500.00
Capital 88,400.00
Para registrar los valores al inicio del ejercicio económico.
-2-
03-01-19 Gastos de organización y constitución 4,000.00
IVA Compra 480.00

Banco 4,480.00
Para registrar los conceptos en la etapa de organiz. y const.
-3-
05-01-19 Caja 2,352.00
Ventas 2,100.00
IVA Ventas 252.00
Para registrar mercadería al contado según factura Nro. 10-555.
-4-
06-01-19 Caja Chica 5,000.00
Banco 5,000.00
Para registrar la creación del fondo de caja chica.
-5-
08-01-19 Banco 1,500.00
Caja 1,500.00
Para registrar depósito Nro. 110.
-6-
10-01-19 Compra 2,500.00
IVA Compra 300.00
Cuentas por pagar Proveedores 2,475.00
Banco 300.00
Retención en la fuente por pagar 25.00
Retención en la fuente por pagar 1% 25.00
Para registrar la compra de mercaderías a crédito, el valor del
IVA se cancela con cheque.
-7-
15-01-19 Caja 1,854.72
Descuento en Ventas 144.00
Ventas 1,800.00
IVA Ventas 198.72
Para registrar por la venta de mercadería al contado y descuento del 8%.
-8-
16-01-19 Cuentas por pagar Proveedores 650.00
Caja 78.00
Devolución en Compras 650.00
IVA Compra 78.00
Para registrar la devolución parcial de mercaderías adquiridas
el 10-01-19.
-9-
18-01-19 Gastos de Servicios Básicos 100.00
Luz 30.00
Agua 20.00
Teléfono 50.00
Banco 100.00
Para registrar pago de servicios básicos s/cheque Nro. 4506.
-10-
20-01-19 Cuentas por Cobrar 1,008.00
Ventas 900.00
IVA Ventas 108.00
Para registrar por la venta de mercadería a crédito.

10/07/2019
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SKYWALKER, C.A.
Libro Diario

-7-
15-01-19 Caja 1.854,72
Descuento en Ventas 144,00
Ventas 1.800,00
IVA Ventas 198,72
Para registrar por la venta de mercadería al contado y descuento del 8%.
-8-
16-01-19 Cuentas por pagar Proveedores 650,00
Caja 78,00
Devolución en Compras 650,00
IVA Compra 78,00
Para registrar la devolución parcial de mercaderías adquiridas
el 10-01-19.
-9-
18-01-19 Gastos de Servicios Básicos 100,00
Luz 30,00
Agua 20,00
Teléfono 50,00
Banco 100,00
Para registrar pago de servicios básicos s/cheque Nro. 4506.
-10-
20-01-19 Cuentas por Cobrar 1.008,00
Ventas 900,00
IVA Ventas 108,00
Para registrar por la venta de mercadería a crédito.
-11-
21-01-19
Para registrar el pago de arriendo por 8 meses al Sra. María

Parra
-12-
25-01-19
Para registrar la compra de mercaderías a crédito y el pago de

flete en efectivo.

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SKYWALKER, C.A.
Libro Diario

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍA POR EL MÉTODO DE DIFERENCIA DE INVENTARIOS
-13-
31-01-19 Descuento en Compras
Devolución en Compras
Compras
Para registrar la eliminación de los descuentos y devoluciones
en compras y determinar las compras netas.
-14-
31-01-19 Compras
Transporte en Compras
Para registrar el traspaso del valor del transporte a las compras.
-15-
31-01-19 Ventas
Descuento en Ventas
Devolución en Ventas
Para registrar la eliminación de los descuentos y devoluciones
en ventas y determinar las ventas netas.
-16-
31-01-19 Mercaderías
Compras (netas)
Para registrar el cierre de las compras netas y determinar las
mercaderías disponibles para la venta.
-17-
31-01-19 Costo de Ventas
Mercaderías
Para registrar el costo de ventas y por diferencias se ingresa el
valor del inventario final de mercaderías.
-18-
31-01-19 Ventas (netas)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Para registrar la eliminación de las ventas netas, determinar el
costo de ventas y la utilidad bruta en ventas.

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REGISTRE LOS AJUSTES CONTABLES:

SKYWALKER, C.A.
Libro Diario

-19-
31-01-19
Para registrar el valor proporcional amortizado de los gastos de

organización y constitución.
-20-
31-01-19
Para registrar la depreciación mensual del equipo de

computación, por el método legal.
-21-
31-01-19
Para registrar la depreciación mensual de muebles y enseres y

el vehículo por el método linea recta.
-22-
31-01-19
Para registrar el valor devengado de 1 mes de arriendo.
-23-
31-01-19
Para registrar los intereses causados por el documento de

$15.500,00
-24-
31-01-19
Para registrar la provisión de cuentas incobrables por el cierre

de enero, por el método legal.

10/07/2019
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APLIQUE LAS FÓRMULAS CORRESPONDIENTES:

Para determinar las compras netas: Para determinar la utilidad bruta en ventas:
Compras brutas Ventas Netas

(-) Descuentos en compras (-) Costo de Ventas
(-) Devoluciones en compras = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(+) Transporte en compras Las ventas netas son mayores al costo de ventas.
= COMPRAS NETAS
Para determinar la pérdida bruta en ventas:
Para determinar las ventas brutas: Ventas Netas

(-) Costo de Ventas
Ventas brutas = PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS
(-) Descuentos en ventas El costo de ventas es mayor a las ventas netas.
(-) Devoluciones en ventas
= VENTAS NETAS Para determinar el valor del inventario final de mercadería
Inventario inicial de mercadería

Para determinar el valor del costo de ventas + Compras netas
= Mercadería disponible para la venta
Inventario Inicial de Mercaderías (-) Costo de ventas
+ Compras Netas = INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍA
= Mercadería disponible para la venta
(-) Inventario final
= COSTO DE VENTAS
AJUSTES CONTABLES:

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CARRERA
5. LO MÁS RECOMENDADO
Bibliografía de consulta para profundizar en la temática, se debe especificar el número de

páginas.
6. NO DEJES DE VER
Videos tutoriales, puede ser de páginas como youtube
7. RESULTADOS
4. Registrar los asientos de diario a partir del 21/01/19 de acuerdo a los ejercicios
propuestos en la Unidad Nº I - Lección #4 Asientos contables y Lección #5 Sistema de
Cuentas Múltiples.
5. Registrar la regulación de la cuenta mercadería bajo el método de Diferencias de
Inventarios, según el ejercicio propuesto en la Unidad Nº 2 - Lección #3 Regulación de
la Cuenta de Mercaderías.
6. Registrar los ajustes contables respectivos, según los ejercicios propuestos en la
Unidad Nº 2 - Lección #4.
7. Elaborar el libro mayor de todas las cuentas contables, de acuerdo la presentación de
Unidad Nº 2 - Lección #1.
8. Elaborar el balance de comprobación según los ejercicios propuestos en la Unidad Nº
2 - Lección #2. No incluir en el balance los asientos de regulación a la cuenta de
mercadería ni los ajustes contables.
9. Incluir la codificación de las cuentas en el balance de comprobación, según el plan de
cuentas de una empresa comercial, Unidad Nº 1 – Modelo de Plan de Cuentas.
10. Aplicar las fórmulas correspondientes, tanto de la regulación de la cuenta de
mercadería como los de los ajustes contables, según lo propuesto en la Unidad Nº 2 -
Lecciones #3 y #4 .
11. Determinar la provisión de cuentas incobrables con el saldo de cuentas por cobrar,
aplicando el método legal (1%), según el ejercicio propuesto en la Unidad Nº 2 - Lección
#4 – Ajustes Contables.

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Elaborado por: Revisado por:

1.1.1 Conocer y comprender el libro mayor y la determinación de los saldos,

Modelo de libro diario:

Elaborado por: Revisado por:

Diseño del mayor en T:

Elaborado por: Revisado por:

Regulación de la Cuenta de Mercaderías

Los ajustes con mayor frecuencia se presentan son por:

Elaborado por: Revisado por:

Codificación de las Cuentas

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

Elaborado por: Revisado por:

- Dinero depositado en Banco Produbanco $ 35,000.00

Método de Años de vida

Períodos Contables: Mensuales

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Elaborado por: Revisado por:

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

IVA Compra 480.00

Elaborado por: Revisado por:

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Para registrar el pago de arriendo por 8 meses al Sra. María

Para registrar la compra de mercaderías a crédito y el pago de

Elaborado por: Revisado por:

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Elaborado por: Revisado por:

REGISTRE LOS AJUSTES CONTABLES:

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Para registrar el valor proporcional amortizado de los gastos de

Para registrar la depreciación mensual del equipo de

Para registrar la depreciación mensual de muebles y enseres y

Para registrar el valor devengado de 1 mes de arriendo.

Para registrar los intereses causados por el documento de

Para registrar la provisión de cuentas incobrables por el cierre

Elaborado por: Revisado por:

APLIQUE LAS FÓRMULAS CORRESPONDIENTES:

Compras brutas Ventas Netas

Para determinar las ventas brutas: Ventas Netas

Inventario inicial de mercadería

Elaborado por: Revisado por:

Bibliografía de consulta para profundizar en la temática, se debe especificar el número de

Videos tutoriales, puede ser de páginas como youtube

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