Síntesis de La Cuarta Unidad

"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
Datos Informativos
Docente : Mgtr. Armando Félix Minaya Santos
Área : Contabilidad I
Tema : Síntesis de la 4ta Unidad

Registros Contables
Integrantes: Hidalgo Vergel Diego Julio
Henostroza Villalobos Alex
Ciclo : I –A
Huaraz – 2018
Introducción
Para que una empresa surja y tenga éxito, es por medio de La contabilidad que se
ejerza en dicha entidad. Así mismo, todo empresario individual así como las sociedades
mercantiles deberán llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de
su empresa, la cual permita un seguimiento cronológico de todas
sus operaciones mercantiles; así como la elaboración periódica de inventarios, balances
y estados financieros.
Los libros de diario y de mayor le producen información muy valiosa al gerente de la
empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variación
desfavorable. En los libros de contabilidad se prohíbe: Alterar el orden cronológico en
los registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones, raspaduras o
correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de los asientos y arrancar
hojas o alterar el orden de las mismas. Los libros contables van a tomar una función de
vital importancia en la empresa, puesto que en ellos es donde se van a registrar todas
las actividades mercantiles que se realicen, de forma clara, ordenada y precisa.
El balance de comprobación es un informe en donde se presenta el resumen de los

movimientos de cuentas habidos en el Diario y pasados al Mayor, en el cual se expone
la situación económica de la empresa en un momento dado. Este documento es
importante porque permite comprobar el equilibrio de los saldos registrados en los libros
Diario y Mayor y porque a partir de éste se preparan los estados financieros
fundamentales como son el Balance General y el Estado de Resultados sin errores;
aunque esto es sólo una prueba de exactitud del equilibrio de la ecuación patrimonial.
CAPITULO I
MARCO GENERAL
1.1. . MARCO GENERAL:
1.2. . OBJETIVOS GENERALES
✓ Realizar registros contables.

✓ Brindar un conocimiento general, de Ios pasos necesarios que atraviesa Ia
contabilidad de una empresa en cada período, como estos conducen aI
resuItado final deI mismo.
✓ Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales
suscitados en una empresa u organización; de forma continua, ordenada y
sistemática, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a
sus metas y objetivos trazados, con el objetivo de llevar CUENTA Y RAZÓN del
movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus
resultados, para una acertada toma de decisiones.
✓ Demostrar el uso de cada uno de estos registros mediante un caso práctico

contabIe.
1.3. Objetivos Específicos
 Registrar contablemente las operaciones económicas aplicando el método

contable de partida doble, sus instrumentos y sus fases.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y
egresos.
 Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,
evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse
con las partes interesadas y ajenas a la empresa.
1.4. Justificación
EI presente trabajo se realiza por parte de los estudiantes de Ia carrera de

Administración I que presentamos un manejo mecánico de Ios registros contables,
además de tener un conocimiento ilimitado deI uso de cada uno de esto, en
diferentes realidades.
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 ¿QUE SON LOS LIBROS CONTABLES?

Los libros de contabilidad, son registros o documentos que deben llevar obligatoria o
voluntariamente los comerciantes y en los cuáles se registran en forma sintética las
operaciones mercantiles que realizan durante un período de tiempo determinado. En
Perú todo comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual
comprenderá obligatoriamente el libro Diario, el libro mayor y el de inventario". En este
sentido se hace necesario el estudio y adopción de las normas vigentes para su correcto
uso y registro.
2.2 LIBRO DIARIO

Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden
cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes.
Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan
los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. es decir, los libros diarios
Consiste en realizar un registro cronológico, diario, de todas las operaciones realizadas por
un entidad, en el cual se deben anotarla fecha y los cargos y abonos resultantes de una
operación, los nombres de las entidades con las que se celebró la transacción
(bancos, clientes, deudores, proveedores, etc.9 y el tipo de documentación comprobatoria
originada por la operación (facturas, recibos, notas, títulos de crédito, etc.), número de los
documentos, condiciones bajo las cuales se pacto la operación, fechas de vencimiento, etc.
Las anotaciones de los hechos contables en el Libro Diario se denominan asientos, las
cuales exigen la identificación de los elementos afectados y la coordinación entre
las cuentas que intervienen en los mismos.
En este libro se encuentra información como:
 La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario.
La descripción del comprobante.
 La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta
 Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.
 Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros
contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las
disposiciones legales.
2.3 CONCEPTO DEL LIBRO MAYOR
Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento
mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma
del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. Es el registro donde se
concentran los movimientos que tienen las cuentas de activo, pasivo, capital contable y
resultados como consecuencia de las operaciones realizadas durante un período
contable. A este libro se transcriben los asientos registrados previamente en el libro diario.
La función del libro mayor es acumular los movimientos y saldos de cuentas con las
cuales se está en la posibilidad de preparar los estados financieros.
En él se encuentra la siguiente información:
 La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de
la empresa).
 El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan. El movimiento
débito o crédito de cada cuenta.
 Las operaciones mensuales.
 Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros.
El Libro Mayor debe ser un Libro fuerte y durable, es un Libro que no debe llevar errores,
tachaduras, ni borrones, por lo que quien lo lleva debe ser muy dedicado. Generalmente
el Libro Mayor en la página 1 tendrá la cuenta de CAPITAL por ser la primera en
formarse, la página 2 podrá tener el encabezado de la de BANCOS y así sucesivamente
como se vayan conformando las CUENTAS de la empresa.
2.4 CUENTAS DE CONTROL: En estos libros se detalla y amplía la información de una

cuenta en varias subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionarle
manejo de muchos registros individuales de una cuenta.
2.5 EL INVENTARIO: Representa la existencia de bienes almacenados destinados a

realizar una operación, sea de compra, alquiler, venta, uso o transformación.
El libro de inventario y balances refleja los inventarios al inicio y al final del ejercicio o
período económico de la empresa, la situación financiera: balance general a una fecha
determinada y el resultado de operaciones: estado de ganancias y pérdidas, para un
período contable.
Tradicionalmente se les ha denominado Libro de Inventarios y Balances e incluye los
Inventarios y las Cuentas Anuales (Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y ganancias
y Memoria).
Que lleva la información siguiente:
 La cantidad de artículos inventariados al inicio del periodo contable.
(Generalmente son los inventarios y los activos fijos).
 El nombre y código de las cuentas y las subcuentas que conforman los rubros
anteriormente descritos.
 El valor que corresponde al valor unitario de cada artículo. El valor parcial de las
operaciones.
2.6 INVENTARIO DE MERCANCÍAS: Lo constituyen todos aquellos bienes que le

pertenecen a la empresa bien sea comercial o mercantil, los cuales los compran para
luego venderlos sin ser modificados. En esta Cuenta se mostrarán todas las mercancías
disponibles para la Venta. Las que tengan otras características y estén sujetas a
condiciones particulares se deben mostrar en cuentas separadas, tales como las
mercancías en camino (las que han sido compradas y no recibidas aún), las mercancías
dadas en consignación o las mercancías pignoradas (aquellas que son propiedad de la
empresa pero que han sido dadas a terceros en garantía de valor que ya ha sido recibido
en efectivo u otros bienes).
2.6 BALANCE DE COMPROVACIÓN

Es el documento que se elabora para verificar si todos los cargos y abonos de los asientos
del diario principal han sido registrados en el libro mayor principal, respetando el principio
de la partida doble. Es el listado que resume los saldos de las cuentas utilizadas en el Libro
Mayor para verificar si los saldos deudores o acreedores son iguales. Se puede decir que el
Balance de Comprobación es una lista de todas las cuentas que se han abierto en el Mayor
Principal, e indican en un momento determinado el total de cargos y abonos que se han
registrado. Su presentación es mensual, o con la frecuencia que se estima conveniente. Un
balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista
del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas
(ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un
estado financiero.
El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la
empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea
correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el caso, por
ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor pero le anotó dicho pago a otro. El
balance sería correcto desde los números, pero no en la práctica.
Además de todo lo expuesto no podemos pasar por alto el hecho de que todo balance
de comprobación tiene que contar con una estructura clara, concisa y fácilmente
comprensible. De esta manera, se establece que siempre aquel tiene que contar con los
siguientes apartados en pro de su claridad: cuenta, sumas debe, sumas haber, saldo
debe y saldo haber. Asimismo, una vez tenidos en cuenta todos estos elementos que
dan estructura al balance que nos ocupa, se debe proceder a su elaboración que se
compone de dos pasos básicamente: el realizar todas las sumas para cada cuenta de
las anotaciones, tanto las del deber como las del haber, y lograr el correspondiente saldo
para los dos mencionados apartados también.
Por lo general, el balance de comprobación es un documento voluntario para el

empresario, aunque recomendable para que éste pueda conocer con precisión el estado
financiero de su empresa sin necesidad de arrastrar errores hasta la elaboración de las
cuentas anuales.
CAPITULO III
PLANTEAMIENTO DE UN CASO PRÁCTICO
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y

Balance de Comprobación de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus
operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:
• Dinero en efectivo S/. 6,300.00

• Cta. Cte. en el Banco de Crédito por S/. 12,400.00
• Fact. N° 015 por cobrar a Marco Vásquez por S/. 3,800.00
• Préstamo a trabajador por S/. 2,200.00
• Mercadería valorizada en S/. 42,000.00
Tiene el siguiente activo fijo:
• Unidad de transporte valuada en S/. 21,000.00

• Muebles y Enseres valorizados en S/. 8,400.00
• Equipos Diversos valuados en S/. 9,500.00
• Debe el I.G.V. por S/. 2,900.00

• Debe Letra No. 112 a Carsa por S/. 7,700.00
• Debe préstamo a socio por S/. 12,500.00
Operaciones
1. Se compran mercaderías a Nestlé S.A.C. Fact. No. 80 por S/.
8,000.00 más I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %
con Ch. No. 101.
2. Se venden mercaderías a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00
más el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Línea por S/ 900.00 más
I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran útiles de oficina por S/. 600.00 más I.G.V. a la
Librería El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102.
6. Se cobran intereses por préstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan
Ochoa por S/. 3,000.00 más I.G.V., en efectivo, el mismo que es
depositado en Cta. Cte.
7. El trabajador nos devuelve su préstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P.
No. 111 por S/. 3,000.00 con Ch. No.103. Efectuar la
retención de Ley y destinar a gastos administrativos.
9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00
con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y
aportación de Ley, y destinar a gastos administrativos.
10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la
cajera.
11. El inventario final de mercaderías es S/. 41,000.00
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
02
I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 18,700
101 Caja 6,300
1041 Cuentas corrientes operativas 12,400
10411 Banco de crédito 8,300
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,800
1213 En cobranza 3,800
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 2,200
141 Personal 2,200
1411 Préstamos 2,200
20 MERCADERÍAS 42,000
201 Mercaderías manufacturadas 42,000
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo 42,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 38,900
334 Equipos de transporte 21,000
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo 21,000
335 Muebles y enseres 8,400
3351 Muebles
33511 Costo 8,400
336 Equipos diversos 9,500
3369 Otros equipos 9,500
33611 Costo
TOTAL ACTIVO 105,600

03
II PASIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR
40 PAGAR 2,900
401 Gobierno central 2,900
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cta propia 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700
423 Letras por pagar 7,700
Letra N° 112 - Carsa
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
44 GERENTES 12,500
441 Accionistas 12,500
4411 Préstamos 12,500
TOTAL PASIVO 23,100
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 105,600

TOTAL PASIVO -23,100
CAPITAL 82,500
Chimbote, 01 de Enero de 201X
Gerente CPC.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
04
10 CAJA Y BANCOS 18,700
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 2,200
20 MERCADERÍAS 42,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 38,900
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 12,500
50 CAPITAL 82,500
105,600 105,600
Chimbote, 01 de Enero de 201X
Gerente CPC.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
DE LA LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE DEBE
OPERACIÓN REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTAT.
(TABLA 8)
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 101 Caja 6,300.00

01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 1041 Cuentas corrientes operativas 12,400.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 1213 Facturas por cobrar - cobranza 3,800.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 1411 Cuentas por cobrar acc. Socios 2,200.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 20111 Mercaderías manufacturadas-costo 42,000.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 33411 Vehículos motorizados – costo 21,000.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 33511 Muebles – costo 8,400.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 33691 Otros equipos – costo 9,500.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 40111 IGV – cuenta propia 2,900.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 423 Letras por pagar 7,700.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 4411 Ctas. Por pag. Accionistas, socios 12,500.00
01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 5011 Capital social – acciones 82,500.00
02 01/201X Compra de mercaderías 08 02 001-080 6011 Mercaderías manufact – costo 8,000.00
02 01/201X Compra de mercaderías 08 02 001-080 40111 IGV – Cuenta propia 1,520.00
02 01/201X Compra de mercaderías 08 02 001-080 4212 Facturas - emitidas por pagar 9,520.00
03 01/201X Ingreso mercadería almac. 20111 Mercaderías – costo 8,000.00
03 01/201X Ingreso mercadería almac. 6111 Mercaderías – manufacturadas 8,000.00
04 01/201X Venta de mercadería 14 02 001-050 1213 Facturas por cobrar – cobranza 10,710.00
04 01/201X Venta de mercadería 14 02 001-050 40111 IGV – cuenta propia 1,710.00
04 01/201X Venta de mercadería 14 02 001-050 70111 Venta mercadería – terceros 9,000.00
05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 63111 Transporte de carga 900.00
05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 40111 IGV – cuenta propia 171.00
05 01/201X Servicios publicidad 08 02 001-700 4212 Facturas - emitidas por pagar 1,071.00
TOTALES 134,901 134,901

RUC: 20102193402
NÚMERO
CORRELATIVO
NÚMERO DEL
SUSTENTAT.
(TABLA 8)
Vienen 134,901 134,901

06 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administración 900.00
06 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables cuenta gastos 900.00
07 01/201X Compra de útiles de oficina 08 02 001-020 6032 Suministros 600.00
07 01/201X Compra de útiles de oficina 08 02 001-020 40111 IGV – Cuenta propia 114.00
07 01/201X Compra de útiles de oficina 08 02 001-020 4212 Facturas - emitidas por pagar 714.00
08 01/201X Ingreso de suministros 2524 Otros suministros 600.00
08 01/201X Ingreso de suministros 6132 Suministros 600.00
09 01/201X Intereses por cobrar 1631 Intereses 3,570.00
09 01/201X Intereses por cobrar 40111 IGV – Cuenta propia 570.00
09 01/201X Intereses por cobrar 7723 Rendimientos por préstamos otorg. 3,000.00
10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 6321 Honorarios 3,000.00
10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 40172 Renta de cuarta categoría 300.00
10 01/201X Honorarios al Asesor Legal 08 02 001-111 424 Honorarios por pagar 2,700.00
11 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administración 3,000.00
11 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables cuenta gastos 3,000.00
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 62112 Sueldos 5,000.00
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 6271 Régimen de prestaciones de salud 450.00
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4031 Essalud 450.00
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4032 ONP 650.00
12 01/201X Planilla de sueldos 31 02 41111 Sueldos 4,350.00
13 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administración 5,450.00
13 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables cuenta gastos 5,450.00
TOTALES 157,585 157,585

RUC: 20102193402
NÚMERO
CORRELATIVO
NÚMERO DEL
SUSTENTAT.
(TABLA 8)
Vienen 157,585. 157,585.

14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 101 Caja 16,780.00
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 300.00
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1213 Facturas por cobrar – en cobranza 10,710.00
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1411 Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00
14 01/201X Por los ingresos en Caja Ef. 01 02 1631 Intereses por cobrar 3,570.00
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 4212 Facturas por pagar – emitidas 5,831.00
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 423 Letras por pagar 7,700.00
15 01/201X Por los egresos en Caja Ef. 01 02 101 Caja 17,101.00
16 01/201X Por los ingresos en Cta. Cte. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00
16 01/201X Por los ingresos en Cta. Cte. 01 02 101 Caja 3,570.00
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 101 Caja 300.00
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 41111 Sueldos por pagar 4,350.00
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 4212 Facturas por pagar – emitidas 5,474.00
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 424 Honorarios por pagar 2,700.00
17 01/201X Por los egresos en Cta. Cte. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 12,824.00
18 01/201X Por el costo de ventas 69111 Mercaderías manuf. – Terceros 9,000.00
18 01/201X Por el costo de ventas 20111 Mercaderías manufacturadas costo 9,000.00
Inventario Inicial 42,000.00
(+) Compras Netas 8,000.00
TOTAL DISPONIB. VENTA 50,000.00
(-) Inventario Final (41,000.00)
COSTO DE VENTAS 9,000.00
TOTALES 216,860 216,860

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"

RUC: 20102193402
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO FECHA DE
DEL REGISTRO LA DESCRIPCIÓN DE LA
O CÓDIGO OPERACIÓ OPERACIÓN
ÚNICO DE LA N
OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo anterior 6,300.00
01 01/201X Pago del 50% fact. 080-Nestle 4212 Facturas por pagar - emitidas 4,760.00
02 01/201X Cobranza factura 050 Elena Ruiz 1213 Facturas por cobrar – en cobranza 10,710.00
03 01/201X Pago factura 700 – Transp. Línea 4212 Facturas por pagar - emitidas 1,071.00
04 01/201X Pago letra 112 - Carsa 423 Letras por pagar 7,700.00
05 01/201X Cobranza de interés Juan Ochoa 1631 Intereses por cobrar 3,570.00
06 01/201X Depósito en cuenta corriente 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00
07 01/201X Cobranza a trabajador 1411 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 2,200.00
08 01/201X Retiro de cuenta corriente 1041 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 300.00
TOTALES 23,080.00 17,101.00

RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIÓN
MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
101 Caja 16,780.00

1041 Cuentas corrientes operativas 300.00
1213 Facturas por cobrar – en cobranza 10,710.00
1411 Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00
1631 Intereses por cobrar 3,570.00
Por los ingresos a caja efectivo
RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

OPERACIÓN
MOVIMIENTO
1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00

4212 Facturas por pagar - emitidas 5,831.00
423 Letras por pagar 7,700.00
101 Caja 17,101.00
Por los egresos a caja efectivo
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: 01/201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRÉDITO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030
OPERACIONES BANCARIAS
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO NÚMERO DE
CORRELATIVO TRANSACCIÓN
DEL REGISTRO O FECHA DE LA MEDIO DE APELLIDOS Y BANCARIA, DE
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN PAGO DE DESCRIPCIÓN DE LA NOMBRES, DOCUMENTO
DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
PAGO OPERACIÓN DENOMINACIÓN O SUSTENTATORIO O
OPERACIÓN (TABLA 1) RAZÓN SOCIAL DE CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIÓN
Saldo anterior 12,400.00

01 01/201X 007 Pago 50% fact 080 Nestlé SAC Ch. 101 4212 Facturas por pagar - emitidas 4,760.00
02 01/201X 007 Pago factura 120 Librería El Saber Ch. 102 4212 Facturas por pagar - emitidas 714.00
03 01/201X 001 Retiro de efectivo Juan Ochoa Op. 024 101 Caja 3,570.00
04 01/201X 007 Pago a Asesor Legal Jorge Díaz Ch. 103 424 Honorarios por pagar 2,700.00
05 01/201X 007 Pago de sueldos Trabajadores Ch. 104 41111 Sueldos por pagar 4,350.00
08 01/201X 007 Retiro de efectivo Cajera Ch. 106 101 Caja 300.00
TOTALES 15,970.00 12,824.00

RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

MOVIMIENTO
OPERACIÓN

101 Caja 3,570.00
Por los ingresos a la cuenta
corriente.
RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

MOVIMIENTO
OPERACIÓN
101 Caja 300.00

41111 Sueldos por pagar 4,350.00
4212 Facturas por pagar - emitidas 5,474.00
469 Honorarios por pagar 2,700.00
Por los egresos en la cuenta
corriente.
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 2010
RUC: 20102193402
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA
02
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 6,300
01/201X 03 A Varios 16,780
01/201X 03 Por Varios 17,101
01/201X 03 A Cuentas Corrientes Operativas 3,570
01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 300
TOTALES 23,380 20,671
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
03
01/201X 02 A Varios 12,400
01/201X 03 Por Caja 300
01/201X 03 A Caja 3,570
01/201X 04 A Caja 3,570
01/201X 02 Por Varios 12,824
TOTALES 19,540 13,124
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA
04
01/201X 02 A Varios 3,800
01/201X 02 A Varios 10,710
01/201X 03 Por Caja 10,710
TOTALES 14,510 10,710
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL
05
01/201X 02 A Varios 2,200

01/201X 03 Por Caja 2,200
TOTALES 2,200 2,200
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES
06
01/201X 03 A Varios 3,570
01/201X 03 Por Caja 3,570
TOTALES 3,570 3,570
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - COSTO
07
01/201X 02 A Varios 42,000
01/201X 02 A Variación de Existencias - Mercaderías Costo 8,000
01/201X 04 Por Costo de Ventas 9,000
TOTALES 50,000 9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS
08
01/201X 03 A Variación de Existencias - Suministros 600
TOTALES 600 0
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHÍCULOS MOTORIZADOS COSTO
09
01/201X 02 A Varios 21,000
TOTALES 21,000 0
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO
10
01/201X 02 A Varios 8,400
TOTALES 8,400 0
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO
11
01/201X 02 A Varios 9,500
TOTALES 9,500 0
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA
12
01/201X 02 Por Varios 2,900
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 1,520
01/201X 02 Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros 1,710
01/201X 02 A Facturas Por Pagar - emitidas 171
01/201X 03 A Facturas Por Pagar - emitidas 114
01/201X 03 Por Intereses 570
TOTALES 1,805 5,180
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
13
01/201X 03 Por Honorarios 300
TOTALES 0 300
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD
14
TOTALES 0 450
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP
15
TOTALES 0 650
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR – SUELDOS
16
01/201X 03 Por Varios 4,350

TOTALES 4,350 4,350

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS
17
01/201X 03 Por Varios 9,520
01/201X 03 Por Varios 1,071
01/201X 03 Por Varios 714
01/201X 03 A Caja 5,831
TOTALES 11,305 11,305
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR
18
01/201X 02 Por Varios 7,700
01/201X 03 A Caja 7,700
TOTALES 7,700 7,700
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR
19
01/201X 03 Por Honorarios 2,700
TOTALES 2,700 2,700
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRÉSTAMOS
20
FECHA DE LA NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
01/201X 02 Por Varios 12,500
TOTALES 0 12,500
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL – ACCIONES
21
FECHA DE LA NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN CORRELATIVO DEL
DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
01/201X 02 Por Varios 82,500
TOTALES 0 82,500
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERÍAS COSTO
22
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 8,000
01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
TOTALES 8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS
23
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 600
TOTALES 600
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
24
01/201X 02 Por Mercaderías Manufacturadas - Costo 8,000
TOTALES 0 8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS
25
01/201X 03 Por Suministros 600
TOTALES 600
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES – SUELDOS
26
01/201X 03 A Varios 5,000
TOTALES 5,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RÉGIMEN DE
PRESTACIONES DE SALUD
27
01/201X 03 A Varios 450
TOTALES 450
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA
28
01/201X 02 A Facturas por pagar - emitidas 900
TOTALES 900
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS – HONORARIOS
29
01/201X 03 A Varios 3,000
TOTALES 3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TERCEROS
30
01/201X 04 A Mercaderías 9,000
TOTALES 9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURADAS TERCEROS
31
01/201X 02 Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 9,000
TOTALES 0 9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRÉSTAMOS OTORGADOS
32
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses 3,000
TOTALES 0 3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
33
01/201X 03 Por Gastos de Administración 900
01/201X 03 Por Gastos de Administración 3,000
01/201X 03 Por Gastos de Administración 5,450
TOTALES 0 9,350
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - GASTOS GENERALES
34
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 900
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 3,000
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 5,450
TOTALES 9,350
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO: 201X

RUC: 20102193402
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

101 Caja 6,300.00 17,080.00 20,671.00 2,709.00
1041 Cuentas corrientes operativas 12,400.00 7,140.00 13,124.00 6,416.00
1213 Facturas por cobrar - en cobranza 3,800.00 10,710.00 10,710.00 3,800.00
1411 Cuentas por cobrar al personal – préstamos 2,200.00 2,200.00
1631 Cuentas por cobrar diversas – intereses 3,570.00 3,570.00
2011 Mercaderías manufacturas – costo 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00
2524 Suministros 600.00 600.00
33411 Unidades de transporte – vehículos motoriz. 21,000.00 21,000.00
33511 Muebles y enseres – muebles 8,400.00 8,400.00
33691 Equipos diversos – cómputo 9,500.00 9,500.00
40111 IGV – cuenta propia 2,900.00 1,805.00 2,280.00 3,375.00
40172 Renta de cuarta categoría 300.00 300.00
4031 Essalud 450.00 450.00
4032 ONP 650.00 650.00
41111 Remuneraciones por pagar – sueldos 4,350.00 4,350.00
4212 Facturas por pagar – emitidas 11,305.00 11,305.00
423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00
424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00
4411 Cuentas por pagar a los accionistas 12,500.00 12,500.00
5011 Capital social – acciones 82,500.00 82,500.00
6011 Mercaderías manufacturadas 8,000.00 8,000.00
6032 Suministros 600.00 600.00
6111 Variación de existencias – mercaderías 8,000.00 8,000.00
6132 Variación de existencias – suministros 600.00 600.00
62111 Cargas de personal – sueldos 5,000.00 5,000.00
6271 Cargas de personal – seguridad y previsión 450.00 450.00
63111 Servicios – transporte de carga 900.00 900.00
6321 Servicios – honorarios 3,000.00 3,000.00
69111 Costo de ventas – mercaderías 9,000.00 9,000.00
70111 Ventas – mercaderías 9,000.00 9,000.00
7723 Ingresos financieros – rendimientos ganados 3,000.00 3,000.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y g. 9,350.00 9,350.00
943 Gastos administrativos 9,350.00 9,350.00
TOTALES 105,600.00 105,600.00 111,260.00 111,260.00 129,725.00 129,725.00

CONCLUSIONES
 La contabilidad es suministrar información a los distintos agentes económicos

para ayudarles a tomar decisiones. La información contable, y por ende la
contabilidad, no es un lenguaje exacto, ni por la naturaleza de los hechos que
registra ni por la carencia de un código contable único, completo e imperativo.
Existe, por tanto, un margen de discrecionalidad legítimo, justo y honesto en el
registro, interpretación y utilización de los datos que proporciona. El estudio y
manejo de la información de los libros diarios y mayor de una empresa nos
proporciona la herramienta para conocer la situación de una empresa en un
momento dado ya que por ejemplo de la cuenta de Banco podemos saber con
qué dinero contamos para transacciones futuras.
 El balance de comprobación es un informe muy útil en contabilidad ya que a

partir de esta fuente se preparan el balance general y el estado de resultados,
que son los dos informes vitales dentro de una organización. El balance de
comprobación permite confirmar la exactitud de los datos que aparecen
registrados en el mismo ya que al elaborar los estados financieros básicos se
necesita la más confiable información sobre los resultados obtenidos.
 El estudio y manejo de la información de los libros diarios y mayor de un

empresa nos proporciona la herramienta para conocer la situación de una
empresa en un momento dado ya que por ejemplo de la cuenta
de Banco podemos saber con qué dinero contamos para transacciones futuras.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Álvarez, R. (2013) La contabilidad financiera y la gestión optima de las

empresas. Tesis presentada para optar el Título Profesional de Contador Público.
Pontificia Universidad Católica del Perú. Lima.
Aybar, R. (2015). Estados financieros. Lima. Editado por la Universidad de

San Martín de Porres.
Hernández, S. (2014) Información Financiera y Económica

de cooperativas de Servicios Múltiples". Tesis presentada para optar el Título
Profesional de Contador Público. Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Lima.
Gonzalez, B. D. T. (2012). Introducción a la contabilidad. Recuperado de

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=3202511 y
complementan la tarea.
Donald E. Kieso, Jerry J. Weygandt, Contabilidad Intermedia,

Editorial Limusa, 1986, Impreso en Mexico, pag. 85-110.
Silva, J, A. (2008). “Fundamentos de Contabilidad I”. Editorial Colegial

Bolivariana. Caracas – Venezuela.

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"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

Tema : Síntesis de la 4ta Unidad

El balance de comprobación es un informe en donde se presenta el resumen de los

1.1. . MARCO GENERAL:

1.2. . OBJETIVOS GENERALES

✓ Realizar registros contables.

✓ Demostrar el uso de cada uno de estos registros mediante un caso práctico

1.3. Objetivos Específicos

 Registrar contablemente las operaciones económicas aplicando el método

EI presente trabajo se realiza por parte de los estudiantes de Ia carrera de

2.1 ¿QUE SON LOS LIBROS CONTABLES?

2.2 LIBRO DIARIO

2.4 CUENTAS DE CONTROL: En estos libros se detalla y amplía la información de una

2.5 EL INVENTARIO: Representa la existencia de bienes almacenados destinados a

2.6 INVENTARIO DE MERCANCÍAS: Lo constituyen todos aquellos bienes que le

2.6 BALANCE DE COMPROVACIÓN

Por lo general, el balance de comprobación es un documento voluntario para el

Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y

• Dinero en efectivo S/. 6,300.00

Tiene el siguiente activo fijo:

• Unidad de transporte valuada en S/. 21,000.00

• Debe el I.G.V. por S/. 2,900.00

TOTAL ACTIVO 105,600

TOTAL ACTIVO 105,600

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Chimbote, 01 de Enero de 201X

PERÍODO: ENERO 201X

01 01/201X Reinicio año 201X 03 02 101 Caja 6,300.00

TOTALES 134,901 134,901

Vienen 134,901 134,901

TOTALES 157,585 157,585

Vienen 157,585. 157,585.

TOTALES 216,860 216,860

PERÍODO: ENERO 201X

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Saldo anterior 6,300.00

06 01/201X Depósito en cuenta corriente 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00

TOTALES 23,080.00 17,101.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

101 Caja 16,780.00

RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00

Saldo anterior 12,400.00

TOTALES 15,970.00 12,824.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00

RESUMEN DE CAJA – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

101 Caja 300.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

TOTALES 23,380 20,671

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

TOTALES 19,540 13,124

TOTALES 14,510 10,710

01/201X 02 A Varios 2,200

TOTALES 2,200 2,200