UNIVERSIDAD LATINA

Facultad de Administración y Contaduría

 Carrera
Lic. en Contaduría.
 Materia
Reexpresión de  Estados Financieros.
 Profesor
Lic. Rafael García O. CPA., MCP
Octubre 2012.
 UNIVERSIDAD LATINA
FACULTAD DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA MATERIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CASO PRACTICO DE REEXPRESION DE ESTADOS FINANCIEROS
La compañía XYZ, S.A proporciona la siguiente información:
ACTIVO IMPORTE PASIVO IMPORTE
Caja 200,000 Proveedores 4,295,000
Bancos 7,500,000 Proveedores extranjeros 1,050,000
Clientes 975,000 Acreedores 1,150,417
Documentos x cobrar 534,000 ISR por pagar 1,140,000
Almacén 4,000,000 PTU por pagar 380,000
Primas de seguros 90,000 Capital social 5,000,000
Rentas pagadas por Utilidad neta 2007 2,280,000
anticipado 136,000

Terrenos 3,000,000 Utilidades acumuladas 3,125,000

Edificios 2,000,000 Reserva legal 156,250
Depreciación acumulada 300,000
Equipo de reparto 500,000
Depreciación acumulada 133,333
Gastos de constitución 100,000
Amortización acumulada 25,000
18´576,667 18,576,667
Información adicional:
1. La empresa maneja un solo artículo en su inventario, se integra de 4000 unidades a 1,000 pesos cada una, valuado a costo prom
rotación de los inventarios en 2007 fue de 4.0 veces, es decir, se cuenta con un inventario para vender en tres meses.
2. Los terrenos se adquirieron en 2004
3. El edificio se adquirió en enero de 2005 y a partir de esa fecha se comienza a depreciar.
4. La empresa deprecia los edificios por el método de línea recta, sin considerar valor de desecho a una tasa del 5% anual, a partir
de adquisición
5. El equipo de reparto se adquirió en septiembre de 2006
6. La empresa deprecia el equipo de reparto por el método de línea recta, sin considerar valor de desecho a una tasa del 20% anua
la fecha de adquisición
7. La empresa inició operaciones en enero de 2003 y amortiza los gastos de constitución a una tasa del 5% anual
8. La cuenta de proveedores extranjeros se integra por 100,000 dólares al tipo de cambio de 10,50 por dólar
9. La empresa inició operaciones en enero de 2003 con un capital social representado por 50,000 acciones con un valor nominal d
cada una
10. Las utilidades acumuladas se integran de la siguiente manera:
Año importe
2003 272,000
2004 478,000
2005 923,000
2006 1,452,000
3,125,000
11. La reserva legal se calcula en 5% sobre las utilidades del ejercicio inmediato anterior y por política de la empresa se calcula y reg
 el mes de abril del año posterior de la  siguiente manera:                    
EJERCICIO RESERVA LEGAL FECHA DE REGISTRO
2003 13,600 ABRIL 2004
2004 23,900 ABRIL 2005
2005 46,150 ABRIL 2006
2006 72,600 ABRIL 2007
156,250
12. Los índices nacionales de precios al consumidor son :
 AÑO
2003
ENERO
2004
ABRIL
JULIO
2005
ENERO
ABRIL
2006
ABRIL
SEPTIEMBRE
2007
ABRIL
OCTUBR
E
NOVIEMBRE
DICIEMB
AÑO RE
2003
2004
2005
2006
2007

SEGUNDA REEXPRESION
INPC MENSUAL

103.32

108.836
109.022

112.554
113.842

117.481
119.17

122.171
124.171
125.047
125.564
INPC PROMEDIO ANUAL
104.7823333
110.519667
114.06875
118.2088333
122.898
1. Asiento de apertura según balance inicial
2. 15 de enero, compra a crédito de 4000 artículos con un precio de costo de $1070.00 cada uno.
3. 15 de enero. Venta a crédito de 3000 artículos a 2,050 cada uno
4. 20 de enero. Cobro a clientes de $6,000,000 en efectivo
5. 31 de enero. Pago de sueldos del mes, correspondiente al depto de ventas $860,000 y de administración de
$900,000
6. 31 de enero. Pago de 300,000 a cuenta de préstamo recibido
7. 31 de enero. Pago de intereses $200,000
8. 31 de enero. Pago de otros gastos por $150,000
9. 31 de enero. Pago a proveedores de $3,000,000
10. 31 de enero. Registra la depreciación del mes del edificio a una tasa del 5% anual
11. 31 de enero. Registra la amortización del mes de los gastos de constitución a una tasa del 5% anual
12. 31 de enero. Registra la depreciación del mes equipo de reparto a una tasa del 20% anual
13. 31 de enero. Registra el ajuste por valuación de dólares, al tipo de cambio de $11.00 por dólar.
14. 31 de enero. Registra la parte devengada del mes de las primas de seguro, aplicables al departamento de ventas
15. 31 de enero. Registra la parte devengada del mes de las rentas pagadas por anticipado, aplicadas al departamento de adm
16. Determina el iva por pagar del mes
Efectúe la reexpresión al mes de enero 2008
CÉDULAS DE LA PRIMERA REEXPRESIÓN DE LAS PARTIDAS NO MON
 INVENTARIO
INVENTARIO ÍNDICE ÍNDICE FACTOR DE

FINAL ROTACIÓN ACTUAL PROMEDIO ACTUALIZACIÓN

$ 4,000,000.00 4.00 125.56 124.93 1.0051

ACTIVO FIJO
FECHA DE MONTO ORIG. ÍNDICE ÍNDICE DE
ADQUISICIÓN CONCEPTO DE INVERSIÓN ACTUAL ADQUISICIÓN
jul-04 terrenos $ 3,000,000.00 125.564 109.022
ene-05 edificios $ 2,000,000.00 125.564 112.554
 INVENTARIO AJUSTE POR

REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN
$ 4,020,386.26 $ 20,386.26

FACTOR DE CIFRA AJUSTE POR

ACTUALIZACIÓN REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN
1.1517 $ 3,455,192.53 $ 455,192.53
1.1156 $ 2,231,177.92 $ 231,177.92
sep-06 eq. De reparto   $      500,000.00           125.564 119.170 1.0537  $        526,82
SUMAS $ 5,500,000.00 $
 DEPRECIACIÓN ACMULADA
FECHA DE MONTO ORIG. DEPREC. VALOR EN
ADQUISICIÓN CONCEPTO DE LA INVERSIÓN ACUM. LIBROS
ene-05 edificios $ 2,000,000.00 $ 300,000.00 $ 1,700,000.00
sep-06 equipo de reparto   $       500,000.00      $  133,333.00    $      366,667.00                       125.564
SUMAS $ 2,500,000.00 $ 433,333.00 $ 2,066,667.00
IACIÓN ACMULADA
INPC INPC FACTOR DE DEP. ACUM. AJUSTE POR
ACTUAL ADQUISICIÓN ACT. REEXPR. ACTUAL.
125.564
112.554 1.1156 $ 334,676.69 $ 34,676.69
                 125.564 119.170 1.0537   $  140,486.91    $     7,153.91  
$ 475,163.60 $
41,830.60
 INT ANGIBLE
INPC INPC

FECHA DE MONTO ORIG. AMORT. VALOR EN FACTOR

ADQUISICIÓN CONCEPTO DE LA INVERSIÓN ACUM. LIBROS ACTUAL ADQ. DE ACT.
ene-03 gts. De constitución $ 100,000.00 $ 25,000.00 $ 75,000.00 125.564 103.32 1.215292296
 CIFRA AMORT. ACUM. AJUSTE POR AJUSTE POR
REEXPRES. REEXPR. ACTUAL. DE CIFRA ACTUAL. DE AMORT
$ 121,529.23 $ 30,382.31 $ 21,529.23 $ 5,382.31
CAPITAL SOCIAL
FECHA DE MONTO ORIG. ÍNDICE ÍNDICE DE FACTOR DE CIFRA AJUST
ACTUAL ADQUISICIÓN ACTUALIZACIÓN REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN
ene-03 capital social $ 5,000,000.00 125.5640 103.3200 1.2153 $ 6,076,461.48 $ 1,076,
 UTILIDADES A CUMULADAS
FECHA DE MONTO ORIG. DE ÍNDICE ÍNDICE DE RET.
CONCEPTO ACTUAL PROMEDIO
ADQUISICIÓN LA INVERSIÓN

2003 Utl. Ret Históricas $ 272,000.00 125.5640 104.7823

2004 Utl. Ret Históricas $ 478,000.00 125.5640 110.5192
2005 Utl. Ret Históricas $ 923,000.00 125.5640 114.0687
2006 Utl. Ret Históricas   $     1,452,000.00            125.5640 118.2088 1.062222102   $ 1,542,346.49
SUMA $ 3,125,000.00
2007 Utl. Neta del Ejerc. $ 2,280,000.00 125.5640 122.90
 FACTOR DE CIFRA AJUSTE POR
ACTUALIZACIÓN REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN

1.198332161 $ 325,946.35 $ 53,946.35

1.136128383 $ 543,069.37 $ 65,069.37
1.100775235 $ 1,016,015.54 $ 93,015.54
1.062222102   $ 1,542,346.49    $        90,346.49  
$ 3,427,377.75 $ 302,377.75
1.021692786 $ 2,329,459.55 $ 49,459.55
 RE SERVAS
FECHA DE MONTO ORIG. ÍNDICE ÍNDICE DEL MES

CREACIÓN CONCEPTO DE LA INVERSIÓN ACTUAL DE CREACIÓN

2003 RESERVA LEGAL $ 13,600.00 125.5640 108.8360
2004 RESERVA LEGAL $ 23,900.00 125.5640 113.8400
2005 RESERVA LEGAL $ 46,150.00 125.5640 117.4810
 FACTOR DE CIFRA AJUSTE POR

ACTUALIZACIÓN REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN

1.153699144 $ 15,690.31 $ 2,090.31
1.102986648 $ 26,361.38 $ 2,461.38
1.068802615 $ 49,325.24 $ 3,175.24
 2006 RESERVA LEGAL   $           72,600.00            125.5640 122.1710 1.0277
SUMA $ 156,250.00 *ABRIL C/AÑO
REEXPRESANDO SOY FELÍZ S.A.
Asientos correspondientes a la primera reexpresión de estados financieros
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/12/2007 1
 ALMACEN $
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar el
31/12/2007 almacén.
2
455,192.53
TERRENOS
231,177.92
EDIFICIOS
26,827.22
EQUIPO DE REPARTO
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar el activo fijo.
31/12/2007 3
41,830.60
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
DEP. ACUM. DE EDIFICIOS
DEP. ACUM. DE EQ. DE REPARTO
Ajuste para actualizar las depreciaciones
31/12/2007 4
21,529.23
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar los gts. De const.
31/12/2007 5
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN AMORT. ###
ACUM. DE GTS. DE
CONST.

Ajuste para actualizar la amort.

31/12/2007 6
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 1,438,042.00

CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
Ajuste para actualizar el capital.
31/12/2007 7
REPOMO 730,141.74

CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN

Determinación del REPOMO
31/12/2007 8
730,141.74
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
20,386.26
$ 20,386.26

455,192.53

231,177.92

26,827.22

713,197.68

41,830.60

34,676.69
7,153.91

21,529.23

21,529.23

###
5,382.31

1,438,042.00

1,076,461.48
49,459.55
302,377.75
9,743.22

730,141.74

730,141.74

730,141.74
 REPOMO
Determinación de la utilidad reexp.
SUMAS IGUALES
ación de la utilidad reexp.
$ 3,700,651.54
##
ESQUEMAS DE MAYOR CORRESPONDIENTES A LA PRIMERA REEXPRESIÓN
CAJA BANCOS CLIENTES
$ 200,000.00 $ 7,500,000.00 $ 975,000.00
DOCTOS. POR COBRAR ALMACÉN PRIMAS DE SEGURO
$ 534,000.00 $ 4,000,000.00 $ 90,000.00
20,386.26

$ 4,020,386.26
RENTAS PAG. POR ANT. TERRENOS EDIFICIOS
$ 136,000.00
 $ 3,000,000.00
455,192.53

$ 3,455,192.53
 $ 2,000,000.00
231,177.92

$ 2,231,177.92
DEPREC. ACUM. DE EDIF. EQUIPO DE REPARTO DEPREC. ACUM. EQ. REP.
$ 300,000.00 $ 500,000.00
34,676.69 26,827.22
$ 334,676.69 $ 526,827.22
$ 133,333.00
7,153.91
$ 140,486.91
GTS. DE CONSTITUCIÓN AMORT.AC.DE GTS.CONS. PROVEEDORES
$ 100,000.00 $ 25,000.00
21,529.23 5,382.31

$ 121,529.23 $ 30,382.31
$ 4,295,000.00
ACREEDORES ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR
$ 1,150,417.00 $ 1,140,000.00
$ 380,000.00
CAPITAL SOCIAL UTILIDAD NETA DEL EJ. UTILIDADES ACUMULADAS
 $ 5,000,000.00
1,076,461.48
$ 6,076,461.48
 $ 3,125,000.00
302,377.75
$ 3,427,377.75
$ 730,141.74

$ 730,141.74
$

$ 2,329,459.55
$ 1,599,317.81

2
,
2
8
0
,
0
0
0
.
0
0
4
9
,
4
5
9
.
5
5
RESERVA LEGAL PROVS. EXTRANJEROS CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
  $       1,050,000.00   
 $ 156,250.00
                    9,743.22  
$ 165,993.22
$ 41,830.60
5,382.31
1,438,042.00

$ 1,485,254.9
$ 20,386.26
713,197.68
21,529.23

730,141.74
$ 1,485,254.90
REPOMO
$ 730,141.74 $ 730,141.74
REEXPRESANDO SOY FELÍZ S.A.
 Asientos correspondientes al mes de enero de 2008
FECHA CONCEPTO PARCIAL
01/01/2008 1
CAJA

BANCOS
CLIENTES
DOCUMENTOS X COBRAR
ALMACÉN
PRIMAS DE SEGUROS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
TERRENOS
EDIFICIOS
EQUIPO DE REPARTO
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQ.REP.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS

AMORTIZACIÓN ACUMULADA
PROVEEDORES
PROVEEDORES EXTRANJEROS
ACREEDORES
ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA 2007
UTILIDADES ACUMULADAS
RESERVA LEGAL
Asiento de apertura sobre saldos reexp.
15/01/2008 2
ALMACÉN

IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR

PROVEEDORES
 FOLIO 001
DEBE HABER

$ 200,000.00

7,500,000.00
975,000.00
534,000.00
4,020,386.26
90,000.00
136,000.00
3,455,192.53
2,231,177.92
526,827.22
121,529.23
###

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

4,280,000.00
642,000.00
###
Por la compra a crédito de mercancía.
15/01/2008 3
CLIEN
TES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
IVA PENDIENTE DE
ALMACÉN TRASLADAR
Por la venta a crédito.
20/01/2008 4
BANC
OS
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
CLIENTES
IVA TRASLADADO
Por el cobro a clientes.
PASA AL FOLIO 002
 7,072,500.00
3,112,644.38

6,000,000.00
782,608.70

s.
$ 41,679,866.24
 6,150,000.00
922,500.00
3,112,644.38

6,000,000.00
782,608.70

$ 41,679,866.24
 REEXPRESANDO SOY FELÍZ S.A.
Asientos correspondientes al mes de enero de 2008 FOLIO 002
 FECHA CONCEPTO PARCIAL
DEL FOLIO 001
5
31/01/2008 GASTOS DE VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN BANCOS

Pago de sueldos y salarios.
6

31/01/2008
ACREEDORES
BANCOS
Por el pago de un préstamo.
7
31/01/2008
INTERESES PAGADOS BANCOS
Por el pago de intereses.

31/01/2008 8
OTROS GASTOS 150,000.00

22,500.00
IVA ACREDITABLE
BANCOS

Por otros gastos del periodo.

31/01/2008 9
PROVEEDORES 3,000,000.00

391,304.35
IVA ACREDITABLE
BANCOS

IVA PEND. DE ACREEDITAR

Por el pago a proveedores.
31/01/2008 10
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO 18,077.03

AMORTIZACIÓN DEL EJERCICIO 506.37

DEP.AC. DE EQ. DE EDIFICIO

DEP.AC. DE EQ. DE REPARTO

AMORT. AC. DE GTS. CONST.
Por los cálculos correspondientes.
11
31/01/2008
50,000.00
FLUCTUACIONES CAMBIARIAS PROVS.
EXTRANJEROS
Por la revaluación de dólares.
12
31/01/2008
GASTOS DE VENTA PRIMAS DE SEGUROS 7,500.00
Por la parte devengada.
31/01/2008 13
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 11,333.00

RENTAS PAG. P/ ANT. 11,333.00

SUMAS IGUALES $ 47,591,086.98 $ 47,59
 DEBE HABER
$ 41,679,866.24
###
860,000.00

900,000.00
###

300,000.00
###

200,000.00
###

150,000.00

22,500.00

###

3,000,000.00

391,304.35

###

###

18,077.03

506.37
###

###
506.37

50,000.00
###

7,500.00
###
 11,333.00

11,333.00
$ 47,591,086.98 $ 47,591,086.98
ESQUEMAS DE MAYOR CORRESPONDIENTES A ENERO DE 2008
CAJA BANCOS CLIENTES
$ 975,000.0
7,072,500.0

$ 8,047,500.0
$ 2,047,500.0
$ 6,000,000.00

$ 6,000,000.00
$ 7,500,000.00
6,000,000.00

$ 13,500,000.00
$ 8,067,500.00
$

$ 5,432,500.00
1
,
7
6
0
,
0
0
0
.
0
0
3
0
0
,
0
0
0
.
0
0
2
0
0
,
0
0
0
.
0
0
1
7
2
,
5
0
0
.
0
0
3
,
0
0
0
,
0
0
0
.
0
0
DOCTOS. POR COBRAR ALMACÉN PRIMAS DE SEGURO
$ 90,000.00 $ 7,500.00
$ 82,500.00
$ 534,000.00 $ 4,020,386.26
4,280,000.00
$ 8,300,386.26
$ 5,187,741.88
$ 3,112,644.38

$ 3,112,644.38
RENTAS PAG. POR ANT. TERRENOS EDIFICIOS
$ 136,000.00 $ 11,333.00 $ 3,455,192.53 $ 2,231,177.92

$ 124,667.00
DEPREC. ACUM. DE EDIF. EQUIPO DE REPARTO DEPREC. ACUM. EQ. REP.
 $ 140,486.91 $ 526,827.22
                    9,296.58 
$ 149,783.48
 $ 334,676.69
              8,780.45 
$ 343,457.14
GTS. DE CONSTITUCIÓN AMORT.AC.DE GTS.CONS. PROVEEDORES
$ 3,000,000.0

$ 3,000,000.0
$ 4,295,000.00
4,922,000.00

$ 9,217,000.00
$ 6,217,000.00
ACREEDORES ISR POR PAGAR PTU POR PAGAR
$ 1,140,000.00
$ 380,000.00
$ 300,000.00 $ 1,150,417.00
$ 850,417.00
CAPITAL SOCIAL UTILIDAD NETA DEL EJ. UTILIDADES ACUMULADAS
$ 1,599,317.81
$ 3,427,377.75
$ 121,529.23 $ 30,382.31
506.37
$ 30,888.68

$ 200,000.00

$ 6,076,461.48
RESERVA LEGAL PROVS. EXTRANGEROS CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
$ 165,993.22 $ 1,050,000.00
50,000.00
$ 1,100,000.00
REPOMO IVA PENDIENTE DE ACREDITAR COSTO DE VENTAS
$ 642,000.00 $ 391,304.35 $ 3,112,644.38
$ 250,695.65
VENTAS IVA PENDIENTE DE TRASLADAR IVA TR
  $    
$ 6,150,000.00 $ 782,608.70 $ 922,500.00
$ 139,891.30
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN INTERESES PAGADOS
 $ 860,000.00 $ 900,000.00 $ 200,000.00
           7,500.00 
$ 867,500.00               11,333.00  
$ 911,333.00
OTROS GASTOS IVA ACREDITABLE DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
$ 150,000.00 $ 22,500.00 $ 18,077.03

391,304.35
$ 413,804.35
AMORTIZACIÓN DEL EJERCICIO FLUCTUACIONES CAMBIARIAS
$ 506.37 $ 50,000.00
CÉDULAS CORRESPONDIENTES A LA SEGUNDA REEXPRESIÓ
 ACTUALIZACIÓN DEL INVENTARIO
CONCEPTO FACTOR REEXP. VALORES
UNIDADES
Inv. Inicial a precios de dic./07
CÁLCULO DEL FACTOR
$ 4,020,386.26
Compras
Mercancias disp. Para
vta
a precios de ene/2008
Costo de Vtas. a precios prom.act.
Inv. Final actualizado
1.0046 $ 4,039,021.09 4,000 INPC ene/2008
         4,280,000.00                       4,000   INPC dic/2007
$ 8,319,021.09 8,000 Factor de Act.
Aplic. al inv. Inicial
         3,119,632.91                       3,000  
$ 5,199,388.18
 126.146
125.564
1.0046
Aplic. al inv. Inicial
 INVENTARIO
INVENTARIO ÍNDIC ÍNDICE FACTOR DE INVENTARIO AJUSTE POR
FINAL E DIC-07 ACTUALIZACIÓN REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN
ENE-
08
$ 5,187,741.88 126.146 125.564 $ 5,199,388.18 $
 C OSTO DE VENTAS
ÍNDIC ÍNDICE FACTOR DE
CIFRA CIFRA
E
BASE ENE- DIC-07 ACTUALIZACIÓN REEXPRESADA
$ 3,112,644.38 08
126.146 125.564 $ 3,119,632.91
 AJUSTE POR

ACTUALIZACIÓN
$ 6,988.53
 ACT IVO FIJO
FECHA DE MONTO ORIG. ÍNDICE ÍNDICE DE FACTOR DE

REEXPRESIÓN CONCEPTO DE LA INVERSIÓN ENE-08 DIC-07 ACTUALIZACIÓN

dic-07 terrenos $ 3,455,192.53 126.146 125.564 1.0046
dic-07 edificios $ 2,231,177.92 126.146 125.564 1.0046
 CIFRA AJUSTE POR

REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN
$ 3,471,207.65 $ 16,015.12
$ 2,241,519.63 $ 10,341.70
 dic-07 Eq. De reparto   $        526,827.22    126.146 125.564 1.0046   $     52
SUMAS $ 6,213,197.68 $6
 DEPREC IACIÓN ACMULA
FECHA DE MONTO ORIG. DEPREC. VALOR EN

REEXPRESIÓN CONCEPTO DE LA INVERSIÓN ACUM. LIBROS

dic-07 edificios $ 2,231,177.92 $ 149,267.36 $ 2,081,910.57
dic-07 equipo de reparto $ 526,827.22 $ 343,973.26 $ 182,853.96
DA
ÍNDICE ÍNDICE FACTOR DE DEP. ACUM. AJUSTE POR

ENE-08 DIC-07 ACT. REEXPR. ACTUAL.

126.146 125.564 1.0046 $ 149,959.22 $ 691.87
126.146 125.564 1.0046 $ 345,567.61 $ 1,594.35
SUMAS $ 2,758,005.15 $ 493,240.62 $ 2,264,764.52
 DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
CIFRA ÍNDICE ÍNDICE FACTOR DE CIFRA AJUSTE POR
BASE ENE-08 DIC-07 ACTUALIZACIÓN REEXPRESADA ACTUALIZACIÓN
$ 18,077.03 126.146 125.564 1.0046 $ 18,160.81 $
 IN TANGIBLE
ÍNDICE ÍNDICE

FECHA DE CIFRA AMORT. VALOR EN FACTOR

REEXPRESIÓN CONCEPTO BASE ACUM. LIBROS ENE-08 DIC-07 DE ACT.
dic-07 Gts. De constitución $ 121,529.23 $ 30,888.68 $ 90,640.55 126.146 125.564 1.0046
 CIFRA DEP. ACUM. AJUSTE POR AJUSTE POR
REEXPRES. REEXPR. ACTUAL. DE CIFRA ACTUAL. DE AMORT
$ 122,092.53 $ 31,031.85 $ 563.30 $ 143.17
 AMO RTIZACIÓN DEL EJ ERCICIO
CIFRA ÍNDICE ÍNDICE FACTOR DE CIFRA AJUSTE POR

BASE ENE-08 DIC-07 ACTUALIZACIÓN REEXPRESADA ACTUALIZACIÓN

$ 506.37 126.146 125.564 1.0046 $ 508.72 $ 2.35
 C APITAL TABLE
FECHA DE CIFRA CON ÍNDICE FACTOR DE
CONCEPTO BASE ÍNDICE DIC-07 ACTUALIZACIÓN
REEXPRESIÓN
ENE-08
dic-07 Capital social $ 6,076,461.48 126.146 125.564 1.0046
dic-07 Utilidades acumuladas 3,427,377.75 126.146 125.564 1.0046
dic-07 Utl. Neta del ejerc. 1,599,317.81 126.146 125.564 1.0046
dic-07 Reserva legal 165,993.22 126.146 125.564 1.0046
 CIFRA AJUSTE POR
REEXPRESADO ACTUALIZACIÓN

$ 6,104,626.40 $ 28,164.92
$ 3,443,263.94 $ 15,886.19
$ 1,606,730.79 $ 7,412.98
$ 166,762.61 $ 769.39
 CÁLCULO DEL REPOMO
PARTIDAS MONETARIAS DE ACTIVO
C
A
B
JA
C
A
N
LI
D
C
EO
P
N
C
SRI
TU
M
EM
A
SE
S
N
D
TE
O
S
SE
X
G
C
U
O
R
B
O
R
S
A
R
###
7,500,000.00
975,000.00
534,000.00
90,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO               136,00
PARTIDAS MONETARIAS DE PASIVO
PR
OV
PR
EE
OV
AC
DO
EE
RE
ISR
DO
ED
SPO
RE
PT
OR
R
SU
ES
PA
EX
PO
GA
TR
R
R
AN
PA
JER
GA
OS
R
 4,295,000.00
1,050,000.00
1,150,417.00
1,140,000.00
              380,000.00            8,015,417.00   
 POSICIÓN MONETARIA LARGA
PORCENTAJE DE INFLACIÓN DE ENE/2008
REPOMO
$ 1,419,583.00

0.004635086

$ 6,579.89
REEXPRESANDO SOY FELÍZ S.A.
Asientos correspondientes a la segunda reexpresión de estados financieros FOLIO 001
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2008 1
 ALMACEN $
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar el almacén.
31/01/2008 2
COSTO DE VENTAS
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar el costo de ventas
31/01/2008 3
TERRENOS 16,015.12
EDIFICIOS 10,341.70
EQUIPO DE REPARTO 2,441.89

CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN

Ajuste para actualizar el activo fijo.
31/01/2008 4
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN 2,286.21

DEP. ACUM. DE EDIFICIOS

DEP. ACUM. DE EQ. DE RAPARTO
Ajuste para actualizar las depreciaciones
31/01/2008 5
83.79

DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO

CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar el gasto.
31/01/2008 6
563.30
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar los gts. De const.
31/01/2008 7
143.17
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
AMORT. AC. DE GTS. DE CONST.
Ajuste para actualizar la amort.
31/01/2008 8
AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO 2.35
CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Ajuste para actualizar el gasto.
31/01/2008 9
11,646.31
$ 11,646.31

6,988.53
6,988.53

16,015.12
10,341.70
2,441.89

28,798.71

2,286.21

691.87
1,594.35

83.79

83.79

563.30

563.30

143.17

143.17

2.35
2.35
CORRECCIÓN POR
REEXPRESIÓN
CAPITAL
SOCIAL
UTILIDAD
NETA DEL
UTILIDADE
EJERCICIO
SRESERVA
ACUMULA
LEGAL
Ajuste para
DAS
actualizar el capital.
PASA AL
FOLIO 002
 52,233.49

$ 102,745.85
 28,164.92
7,412.98
15,886.19
769.39

#
 REEXPRESANDO SOY FELÍZ S.A.
Asientos correspondientes a la segunda reexpresión de estados financieros FOLIO 002
 FECHA CONCEPTO PARCIAL
DEL FOLIO 001
10
31/01/2008 REPOMO
 DEBE HABER
$ 102,745.85 $ 102,745.85
6,579.89
 CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN
Determinación del REPOMO
SUMAS IGUALES
 6,579.89

$ 109,325.74 $ 109,325.74
COMPROBACIÓN DEL REPOMO CALCULADO CON EL SALDO EN LA
CUENTA DE CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN:
       CORRECCIÓN POR REEXPRESIÓN       
 $ 2,286.21 $ 11,646.31
143.17 6,988.53
52,233.49 28,798.71
83.79
563.30
2.35
$ 54,662.87 $ 48,082.98
$ 6,579.89
Es así como vemos que coincide el saldo de la cuenta corrección por reexpresión con el REPOMO calculado, por tanto, para cerrar la cuenta
abonarla por su saldo, y hacer el correspondiente cargo al REPOMO, que representa una pérdida por posición monetaria producto de la infla
como se muestra en el asiento 10 anterior.