1.

¿Cómo una empresa mantiene el control interno de un ciclo basado en la naturaleza del
mismo?

Para mantener el control interno de un ciclo basado en la naturaleza del mismo, en la empresa
COPRINTER S.A.C. se deben establecer políticas y procedimientos que permitan la
identificación y evaluación de los riesgos asociados con el ciclo. Además, se deben establecer
controles internos adecuados para mitigar los riesgos identificados. Los controles internos
pueden incluir la segregación de funciones, la autorización adecuada de transacciones y la
revisión y aprobación de las transacciones por parte del personal adecuado. Los ciclos de
control interno a desarrollar son los siguientes:

Ciclo de compras de Activo fijo

En la empresa COPRINTER S.A.C. la auditoría del ciclo de compras de activos fijos es un proceso
donde debemos revisar bancos, adquisiciones de activos fijos, cuentas por pagar, depreciación
gasto, altas y bajas de activos. Debemos seleccionar una muestra de los elementos de la lista
de activos fijos y volver a calcular la depreciación previa y actual. También determina si las
cantidades son correctas y registrar los ajustes necesarios. Entre los activos fijos se tienen:
equipos de cómputo, unidad de transporte, Software, otros equipos, muebles y enseres.

ACTIVO FIJO
COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION SCANER KODAK
UNIDADES DE TRANSPORTE NOTEBOOK HP 450 GB
MUEBLES Y ENSERES IMPRESORA XEROX
Escritorios SCANNER DE PRODUCCION
Escritorio en L PC DESKTOP
Sillon Ergonomico Gerencia SERVIDOR PC
Sillas EQUIPO MOVIL
Sillas Ejecutivas LAPTOP NOTEBOOK
Mesa de Trabajo MONITOR 27"
Estantes TECLADO
SILLON GIRATORIO MAC BOOK
ESCRITORIOS DRONES+MINIMAC+CAMARA
ARMARIO PORTA TABLET
FALTA VER QUE ACTIVO ES PROCESADOR INTEL+DISCO DURO
Escritorio Gris CELULAR
Estante de 4 pisos CPU PROCESADOR I7
Ventiladores de pie DISCO DURO
Mesa Rectangular melamine CAMARA + PACK
Microondas TRIPODES
Sillas giratorias gris Otros equipos
Escritorio doble 3 CAMARA DIG. CANON
Sillas digitadoras 5 TRIPODES MANFROTTO
Sillon bajo 05 SCANNER FUJITSU
Cafetera 04 CAMARAS EOSREBEL T6
Mesa 10 SCANER FUJITSU
ELECTROMICROONDA SCANNER FUJITSU FI-7480
Enseres Varios SCANNER FUJITSU FI-7180
Refrigeradora SCANNER FUJITSU 7180
EQUIPOS DE CÒMPUTO ESCANER FUJITSU FJ-7180
T30 TORRE SERV E3-1225V5 06 NEGATOSCOPIO ACT. FIJO
COMPUTADORA PORT HP 1 NEGATOSCOPIO DE CAMPO
SERVIDOR PC TIPO TORRE T40 8GB 01 TRIPODE MANFROTTO
CPU CORE I5 4TA GEN ESCANER FI-7180 FUJITSU
PC DERVIDOR DELLEMEC INTEL SOFTWARE TECHNOLOGIES SAC
CPU LENOVO M83 SISTEMA CONTABLE CONCAR

2. Análisis del ambiente de control del ciclo

El ambiente de control es uno de los cinco componentes del Marco de Control COSO
2013. Este componente se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras que son
importantes en la organización para poder llevar a cabo el proceso de control interno que son
la base central para el logro de las metas fijadas por la Entidad. Presenta los siguientes 5
principios:

1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

2. Ejerce responsabilidad de supervisión.

3. Establece estructura, autoridad y responsabilidad.

4. Demuestra compromiso para la competencia.

5. Fortalece la medición de resultados.

Ambiente de control - Ciclo de compras de Activo fijo

NIVELDERIESGO
Ítem CONTENIDO SI NO N/ A OBSERVACIONES
BAJO MEDIO ALTO
AMBIENTEDECONTROL
¿La empresa a definido políticas para el
1 X X
procedimiento de compra de Activo fijo ?
¿Se han establecido un manual de instalación
2 X X
de activos fijos?

El área de Logistica solo revisa la informacion

¿La empresa lleva un correcto registro de
4 X
inventariado de sus activos fijos?
referente en Activos de valor
X significativo. Asimismo, sus actividades las
realiza sin tener la participación del área
de contabilidad.

¿La empresa cuenta con personal capacitado

3 X X
para el mantenimiento de los Activos fijos?
¿Se cuenta con un cronograma para el La empresa no cuenta con un cronograma de
5 X X
mantenimiento de cada Activo fijo? mantenimiento de activo fijo

Del Ambiente de control se determina lo siguiente:

 La empresa debe enfocarse en establecer un correcto registro de sus Activos fijos y

establecer un cronograma para los debidos mantenimientos de los mismos.
 NIVELDERIESGO
Ítem CONTENIDO SI NO N/ A OBSERVACIONES
BAJO MEDIOALTO
EVALUACIONDERIESGO
¿La empresa cumple con la correcta
1 aplicación de las políticas para el X X
procedimiento de compra de Activo fijo?
¿Tienen determinado el tiempo que se
La empresa no cuantifica el tiempo de
2 demora en realizar la instalacion de cada X X
instalación de cada Activo fijo
Activo fijo?
¿La empresa cumple con realizar El área contable no esta realizando
4 correctamente las depreciaciones de cada X X correctamente la aplicación de depreciacion
Activos fijos? en algunos Activos fijos

¿Se tiene cuantificado el tiempo que se

3 demora en hacer efectivo el mantenimiento X X
de un Activo fijo?

La empresa realiza mantenimientos

¿Se ejecuta periódicamente el mantenimiento
5 X X periódicamente, pero no tiene un cronograma
de cada Activo fijo?
establecido

De la Evaluación de riesgo podemos determinar lo siguiente:

 La empresa debe evaluar el tiempo que necesita la instalación de cada equipo, así
como la periodicidad de los mantenimientos.

NIVELDERIESGO
CONTENIDO SI NO N/ A OBSERVACIONES
BAJO MEDIOALTO
ACTIVIDADES DECONTROL
¿El área de Logística verifica la información
referente (características yespecificaciones) X X
a los Activos fijos?
¿Se informan las fallas de los equipos para No se evidencia ningun tipo de informe que
que se generen las acciones X X permita realizar las acciones
correspondientes? correspondientes
¿El área de contabilidad verifica de manera
presencial la informacion referente de cada X X
Activo fijo?

¿Se informan cada cuanto tiempo reciben

X X
mantenimiento un Activo fijo?

¿Se verifican que se apliquen las garantias No hayun personal encargado de verificar lo
X X
correspondientes de cada equipo? referente a las garantías
De las Actividades de control podemos determinar lo siguiente:

 La empresa debe enfocarse en aplicar las acciones correctivas en los equipos de

manera oportuna. Así como las garantías que vienen consigo cada equipo.

NIVELDERIESGO
Ítem CONTENIDO SI NO N/ A OBSERVACIONES
BAJO MEDIOALTO
INFORMACIÓNYCOMUNICACIÓN
¿La comunicación entre las distitntas áreas El área de Logistica de compras de activo fijo
1 es oportuna con el fin de tomar decisiones X X no comunica el desarrollo de sus actividades
eficientes? con las otras áreas involucradas.
¿La empresa permite que el mantenimiento No, el area de mantenimiento debe esperar
2 de los equipos se realice de manera X X las aprobaciones de la jefatura de distintas
oportuna? áreas

¿Existen diferentes canales para comunicar No, Todo reporte es realizado por correo
4 X X
las fallas o problemas en los equipos? electrónico

¿Se comunica a Gerencia de manera

3 oportuna cuando se realizan compras de X X
caracter urgente de algún Activo fijo?

¿Gerencia consulta y/ o comunica al área

5 contable cuando realizan la venta de algún X X
Activo fijo?
De la Información y comunicación podemos determinar lo siguiente:
 La empresa de enfocarse en establecer una mejor comunicación entre sus diferentes
áreas involucradas con respecto a los Activos fijos.
 NIVELDERIESGO
Ítem CONTENIDO SI NO N/ A OBSERVACIONES
BAJO MEDIOALTO
ACTIVIDADES DEMONITOREO
¿Se realizan auditorías internas que
1 X X No se realizan auditorías periódicamente
verifiquen el cumplimiento de los objetivos?
¿El área contable da de baja de manera
2 correcta a los Activos fijos de acuerdo a las X X
depreciaciones aplicadas?

¿Se sabe exactamente la cantidad ytipo de No, las características de algunos equipos
4 X X
equipos con que cuenta la empresa? aún no están identificadas específicamente

¿Se comunica a Gerencia de manera

3 oportuna cuando se realizan compras de X X
carácter urgente de algún Activo fijo?

¿El área de mantenimiento de equipos cuenta

5 con un informe detallado sobre el estado de X X
cada equipo?

De las Actividades de monitoreo podemos determinar lo siguiente:

 La empresa debe realizar periódicamente una correcta revisión, sobre la instalación,

uso, designación y mantenimiento respectivo de sus Activos fijos.
3. Elaboración de logros de objetivos y actividades de control

i) La empresa ha establecido un correcto control de sus Activos fijos programando

una serie de inventariado para cada tipo de equipo que posea.
ii) La empresa dará prioridad a la correcta instalación de los equipos, según
necesidad y urgencia con la cual requiere la naturaleza de la misma.
iii) La empresa ha decidido designar un personal especifico para verificar el
cumplimiento de las oportunas correcciones y verificar si las garantías de cada
equipo siguen vigentes.
iv) La empresa a establecido realizar trimestralmente una correcta revisión, sobre la
instalación, uso, designación y mantenimiento respectivo de sus Activos fijos.

4. Actividades de comunicación y monitoreo

i) La empresa realizara actividades de concientización e integración para así afianzar

la las relaciones y buen clima laboral entre las diversas áreas.

5. Propuestas de controles internos y Generales

COPRINTER S.A.C.

CICLO DE TRANSACCIÓN

PROCESO DE COMPRAS DE ACTIVO FIJO

 En este ciclo se observar que el proceso de compras de Activo fijo se realiza sin la
autorización de la jefatura.
 No existe un proceso que autorice las compras o los requerimientos que se necesitan.
 En la siguiente gráfica, se observa como se propone e integra un proceso debidamente
aplicado.
 En el ciclo de compra de Activo fijo la etapa de autorización de la compra por parte de
las jefaturas correspondientes que integran este proceso.