Consideraciones de Metodología de Auditoría Financiera bajo el Enfoque de Riesgos

FASE 1 Planeación e identificación de riesgos y Estrategia y evaluación de riesgo

Planeación e identificación de riesgos
1- Comprender los requerimientos y alcance de la auditoría y establecer el equipo
2- Considerar resultados de aceptación/ continuidad del cliente
3- Comprender el negocio
4- Comprender la complejidad del entorno TI y determinar profesionales de TI
5- Evaluar el control interno a nivel de entidad
6- Análisis y Discusión del equipo del compromiso
7- Identificar riesgos de fraude y determinar respuestas
8- Determinar materialidad
9- Identificar cuentas significativas y aseveraciones relevantes
10- Análisis y Discusión del equipo del compromiso sobre la Planificación

Estrategia y evaluación de riesgo

1- Identificar clases significativas de transacciones y aplicaciones
2- Comprender flujograma, riesgos y controles
3- Ejecutar recorridos
4- Comprender y evaluar el proceso de cierre contable
5- Seleccionar controles para probar, que incluye Comprender controles generales de IT;
Diseñar y ejecutar pruebas y Evaluar controles
6- Hacer evaluaciones de riesgo combinado
7- Diseñar pruebas sobre controles
8- Diseñar pruebas de asientos de diario y otros procedimientos obligatorios de fraude
9- Diseñar procedimientos sustantivos
10- Diseñar procedimientos generales de auditoría
11- Preparar el memorando de estrategia de auditoría

FASE 2 Ejecución
1- Análisis y Discusión del equipo antes de ejecutar los procedimientos
2- Ejecutar pruebas sobre controles
3- Ejecutar pruebas de asientos de diario y otros procedimientos obligatorios de fraude
4- Actualizar las pruebas sobre controles
5- Ejecutar procedimientos sustantivos de auditoría
6- Ejecutar procedimientos generales de auditoría
7- Análisis y Discusión del equipo del compromiso sobre Re-evaluar el riesgo combinado

FASE 3 Conclusión y Reporte

1. Análisis y Discusión del equipo sobre Re evaluar el riesgo combinado
2. Preparar el resumen de diferencias de auditoria
3. Ejecutar una revisión final general de los estados financieros
4. Preparar el memorando, resumen de auditoría
5. Completar el resumen de revisión y aprobación
6. Preparar y entregar comunicaciones con el cliente
7. Completar la documentación y archivo del compromiso